Файл: Лизинг как особая форма кредитования (ЛИЗИНГ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ).pdf

Автокредитование в АО «Газпромбанк» осуществляется сроком до 7-ми лет и с минимальной процентной ставкой 12,75%. Максимальная сумма кредита может составить 4,5 млн. р. Первоначальный взнос при этом варьируется от 15 до 20%. В зависимости от срока кредитования заемщика, процентная ставка может изменяться(см. Приложение 3).^[23]

Способами погашения кредита выступают ежемесячные аннуитетные платежи или ежемесячные дифференцированные платежи, а досрочное погашение кредита осуществляется без применения штрафных санкций.

Главным условием кредитования является то, что вы можете кредитоваться только по рублевой валюте, а также обязательно к исполнению страхование транспортного средства и залог.

Минимальная сумма кредита 100000 рублей, а минимальный срок кредитования 6 месяцев.

Максимальная сумма кредита на автомобиль отечественного производства составляет 2,4 млн. р. при сроке кредитования до 3-х лет; максимальная сумма кредита на автомобиль иностранного производства составляет 4,5 млн. р. при сроке кредитования до 7-ми лет.

Требования к заёмщику:

1) Гражданство РФ;

2) Регистрация или постоянное проживание на территории РФ;

3) Возраст не менее 20 лет и не более 65 лет;

4) Стаж работы на последнем месте не менее 4-х месяцев, а общий трудовой стаж не менее 1 года;

5) Отсутствие негативной кредитной истории.

Лизинг автотранспорта в АО «Газпромбанк Лизинг» рассчитан сроком до 5 лет. Сумма финансирования подбирается индивидуально также, как процентная ставка и график платежей. Первоначальный взнос от 15%.

По условиям программы лизингополучателю предоставляется возможность использования рублей, долларов США и евро, в качестве валюты.

Требования к заемщику:

1) Опыт работы в отрасли – не менее 2 лет;

2) Отсутствие претензий со стороны налоговых органов.

Возьмем для примера ситуацию, в которой клиент обращается в АО «Газпромбанк» за неимением достаточности собственных средств для покупки легкового автомобиля на сумму 1 млн. р. В банке ему предлагают два варианта решения его проблемы:

1) Взять автокредит сроком на 5 лет под 15% годовых. Аванс в данном случае составит 15%. Ежемесячный платеж будет равен 23789,93 р., переплата по кредиту составит 363286,43 р.

Рисунок 5. Остаток платежа по автокредиту

2) Взять автотранспорт в лизинг сроком на 5 лет под 20% годовых. Аванс составит 20%, ежемесячный платеж будет равен 21195,11 р., а переплата 371706,6 р.

Рисунок 6. Остаточная стоимость имущества по лизингу

Как мы можем заметить, требования к лизингополучателю менее жесткие, чем в случае с кредитом. В среднем, срок рассмотрения заявки на получение лизинга составляет 2 рабочих дня, в случае с кредитом срок рассмотрения заявки составляет от 1 дня до нескольких недель. Допускается прекращение действия договора по инициативе лизингополучателя и возможность изменения графика выплат уже после подписания договора, в случае с кредитом клиент себе такого позволить не может.

Процентная ставка по лизингу будет превышать процентную ставку по кредиту, поэтому может сложиться мнение, что если рассматривать кредит и лизинг на одну и ту же сумму денежных средств, имея процентную ставку по кредиту меньше, чем по лизингу, то сумма переплаты по лизингу будет значительно больше. Да, с этим, конечно, не поспоришь, потому что на примере все наглядно продемонстрировано, но за счет высокой амортизации и отсутствия налога на имущественный актив, лизинг смотрится значительно выгоднее кредита. Также, при приобретении автомобиля в лизинг, у лизингополучателя появляется возможность, по окончании срока договора, поменять автомобиль на другой, в случае с кредитом клиенту придется довольствоваться доступным, если он не захочет взять еще один автокредит.

Рисунок 7. Сравнение переплат по автокредиту и автомобилю в лизинг

При приобретении автомобиля в лизинг лизингодатель занимается регистрацией автомобиля, прохождением технического осмотра и всем прочим, что отнимает много времени, но стоимость всех этих услуг войдет в конечную стоимость автомобиля, зато лизингополучатель сможет сэкономить больше времени и всегда может рассчитывать на квалифицированную помощь специалистов за счет лизингодателя, если транспортное средство окажется неисправным, чем клиент в случае с автокредитом.

Все-таки система кредитования – это хороший инструмент по привлечению необходимых финансовых средств, но для поддержания даже небольшого бизнеса лизинг является оптимальным вариантом. В случае с автокредитованием и лизингом автотранспорта можно следующее, в случае покупки автотранспорта сумма в обоих случаях будет не сильно отличаться, но если вы планируете пользоваться данным транспортным средством не более 5-ти лет, то вариант с лизингом является более выгодным для лизингополучателя, так как при минимальной ежемесячной плате он может заработать на данном транспорте значительно больше.

Если рассматривать лизинговую операцию с точки зрения бухгалтерского учета, то она будет иметь такую структуру:

Лизингополучатель и лизингодатель заключили договор, по которому последний обязуется приобрести имущество у продавца, выбранного первым, в свою собственность для дальнейшей передачи его во временное владение и пользование на возмездной основе. Лизингодатель оплачивает счета поставщика оборудования, подлежащего к передаче в лизинг:

Д-т 60311 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями»

К-т 30101 «Корреспондентский счет»

Затем объекты, поступившие от продавца по первоначальной стоимости для сдачи в лизинг, будут учитываться, как:

Д-т 60701 «Вложения в сооружение (строительство)»

К-т 60311 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями»

Далее происходит постановка оборудования на баланс лизингодателя (банка):

Д-т 60804 «Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)»

К-т 60701 «Вложения в сооружение (строительство)»

Затем происходит передача имущества в лизинг:

Д-т 47701 «Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)»

К-т 60804 «Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)»

Ежемесячное начисление износа по объектам, сданным и не сданным в аренду по лизингу определяется, как:

Д-т 70606 «Расходы»

К-т 60805 «Амортизация основных средств, полученных в лизинг»

Начисляется арендная плата за оборудование, сданное в лизинг:

Д-т 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»

К-т 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям»

Зачисляется платеж:

Д-т 30101 «Корреспондентский счет»

К-т 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»

К-т 60309 «Налог на добавленную стоимость, полученный»

В доход банка списывается арендная плата за текущий месяц, как:

Д-т 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям»

К-т 70601 «Доходы»

Так как лизинг в России находится на стадии развития, то наполнение банков данным видом продуктов не сильно распространено, нежели чем наполнение банков кредитными продуктами. На законодательном уровне до сих пор существуют многие разногласия по поводу лизинговых сделок, что значительно затормаживает большой прорыв в данной сфере. Также хотелось бы отметить, что рынок лизинга в России, несмотря ни на что, стремительно развивается: появляются новые лизингодатели, появляются новые рынки сбыта, также появляется спрос на имущественную продукцию, а популярность лизинга растет. Поэтому примерно через 5 лет банковский лизинг станет по-настоящему популярным и выгодным для многих его пользователей продуктом, а наполнение банков лизинговыми услугами значительно увеличится.

2.3. Направления развития и совершенствования лизинга в России

Препятствием, которое значительно затрудняет развитие лизинга в России, является не полностью сформировавшаяся инфраструктура данного рынка. К этому препятствию можно также отнести недостаточно согласованное законодательство, из чего следует, что банки неизбежно должны стать главным источником преобладания как прямого, так и опосредованного финансирования лизинговых сделок, так как на банковском уровне надзор за правильностью прохождения операций будет проходить на высшем уровне, а также неразвитость рынков оборудования тоже играет огромную роль в развитии лизинга, отсутствие опыта взаимодействия по лизинговой схеме между лизингодателем и лизингополучателем, по которой: арендатор, он же лизингополучатель, за неимением достаточности капитала для покупки какого-либо имущества, выступает к лизинговой компании с предложением о заключении сделки лизинга. Согласно ей, лизингополучатель находит продавца, у которого он хочет купить имущество, а лизингодатель покупает выбранное первым имущество и сдает его в возмездную аренду, согласно договору лизинга. По истечению срока договора, имущество, переданное в лизинг, может быть передано в собственность лизингополучателю, или же возвращено лизингодателю.

Лизингополучатель

Лизингодатель

Поставщик

Оплата имущества Выбор имущества

Договор купли-продажи Поставка имущества

Договор лизинга

Лизинговые платежи

Рисунок 8. Схема сделки лизинга и финансовых потоков

Зачастую компании проводят жесткий отбор и оценку предмета лизинга, прежде чем вложить в него свои средства. Так, компания, которая находится далеко за лидирующими лизинговыми компаниями на рынке, с осторожностью будет подходить к отбору современной техники, в которую им нужно вложить денежные средства. Это может быть обусловлено тем, что по условиям договора лизинга, в случае, если переданная в лизинг техника окажется неисправной, то компания обязана предоставить квалифицированного специалиста, который обязан устранить неполадки. Современная техника требует особого внимания, потому что она построена по модернизированным технологиям, а у большинства специалистов не хватает уровня квалификации для работы с данным видом техники. В таком случае компаниям придется направлять своих специалистов на курсы повышения квалификации, либо нанимать специалистов из сторонних компаний, и то и другое требует материальных затрат, поэтому этот фактор заставляет многие лизинговые компании задуматься прежде, чем они заключат лизинговый договор. Другим объяснением данной проблемы может быть кризис российского лизингового рынка, который испытывает недостаточность оснащения некоторыми сегментами лизинга, из-за чего пользователи нередко могут испытывать неудовлетворение.

В настоящее время рынок лизинга, как уже говорилось ранее, испытывает недостаток в квалифицированных кадрах. Это обусловлено тем, что у многих людей в принципе отсутствует понимание такого слова, как «лизинг», не говоря уже о его возможностях в развитии современной экономики. Со стороны государства не делается никаких шагов для решения данной проблемы, хотя лизинг на российском рынке зародился еще в 90-х годах прошлого столетия, и, за все время своего существования, только по окончании 2017 года сделал большой прорыв за счет лидирующих компаний. Нельзя упускать из виду и тот факт, что за лизингом будущее России как на внутреннем, так и на международном рынке. Для сравнения можно взять лизинговый порыв в США, где данный продукт зародился в 50-х годах прошлого столетия и до настоящего времени играет ключевую роль во многих сделках внутреннего и внешнего рынка.

Со стороны государства, а именно Министерством образования, следует обширно ввести такие специальности, как «лизинг» или «лизинговый специалист», либо добавить предмет «Лизинг» в учебную программу для факультетов с экономическим направлением, чтобы российский рынок могли заполнить люди, точно знающие свое дело и готовые справиться с различного рода проблемами, возникающими в условиях данного рынка. Квалифицированные специалисты являются одним из путей разрешения непредвиденных ситуаций, а также большим шагом вперед для успеха в развитии рынка.

Российские предприятия редко доверяют отечественному производителю, поэтому закупают оборудование и технику за рубежом, считая ее надежней и более современней. Поэтому развитие отечественного рынка продукции находится в стадии стагнации, несмотря на то, что отдельные его сегменты стараются сделать прорыв. Необходимо развитие отечественного рынка оборудования, техники и всего прочего с использованием современных технологий, чтобы на внутреннем рынке появилась конкуренция, которая позволит минимизировать заимствование иностранной продукции. Стоит заняться реставрацией заброшенных, после распада СССР, заводов. Нанять квалифицированных специалистов, возможно даже молодых студентов, у которых большой потенциал в современных технологиях. Да, безусловно это будет стоить больших затрат, но в конечном итоге принесет немалые доходы как предприятиям, так и целой стране. Современная техника будет требовать больших затрат как на ее покупку, так и на ее обслуживание, поэтому не каждое предприятие-покупатель сможет себе позволить такое дорогостоящее оборудование. Здесь в силу вступает лизинг, посредством которого можно приобрести оборудование и не беспокоиться о его обслуживании. За счет этого лизинг на рынке получит большое развитие и степень использования.