Файл: Финансовые ресурсы (Финансовые ресурсы предприятия: их сущность, классификация и источники формирования).pdf

Финансовые ресурсы, которые привлекаются на долгосрочный период, состоят из собственных и заемных финансовых ресурсов, привлекаемых на срок более одного года. Данные ресурсы выступают в роли основного объекта стратегического управления их формирования на предприятии.
Для того чтобы добиться эффективного развития организации, ей необходимо разрабатывать всю стратегию своего развития. Структура и размер источников финансирования определяют возможность увеличения текущих активов, обеспечения надобности социального характера, а также определяет осуществимость необходимых капиталовложений. Если источники финансирования организации находятся на достаточном уровне, то это способствует поддержанию жизнестойкости экономического субъекта, в течение того времени, когда он функционирует, сохраняя при этом его платежеспособность, экономическую устойчивость, ликвидность.
В связи с этим рассмотрим источники финансирования финансовых ресурсов предприятия. Итак, ими выступают совокупность источников, удовлетворяющих дополнительную потребность в капитале на предстоящий период, который обеспечивает развитие предприятия^[4].

Источники финансовых ресурсов предприятия могут быть представлены в определенной последовательности:

- собственные финансовые ресурсы предприятия и внутрихозяйственные резервы;

- заемные и привлеченные финансовые средства.

Собственный капитал формирует общую стоимость средств предприятия, которые принадлежат ей на праве собственности, и которые она инвестирует в свои чистые активы.

Источниками формирования собственного капитала выступают:

- уставный капитал;

- добавочный капитал;

- нераспределенная прибыль;

- резервный капитал и целевое финансирование.

Одной из важных задач финансовой службы предприятия является организация уставного капитала, эффективное его использование и управление им. Уставный капитал является основным источником формирования собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала для общества с ограниченной ответственностью отражает сумму вкладов учредителей.

Нераспределенная прибыль представляет собой прибыль, которую получает предприятие в определенном периоде и в процессе распределения не направляется на потребление собственниками и персоналом. Данная прибыль используется для реинвестирования в производство, т.е. для капитализации. Нераспределенная прибыль представляет собой форму резерва собственных финансовых ресурсов предприятия, которые обеспечивают производственное развитие предприятия на будущий период^[5]. Привлеченными средствами предприятия являются средства, которые предоставляются на постоянной основе, с помощью которых осуществляются выплаты дохода владельцам этих средств, и которые могут не возвращаться владельцам.

---

Довольно частым случаем является необходимость предприятия привлекать заемный капитал, чтобы покрыть потребность в основных и оборотных средствах. Данная потребность возникает у предприятия не по ее вине, а по необязательности партнеров, реконструкции и техническому перевооружению производства, чрезвычайным обстоятельствам, маленького стартового капитала и т.д.

Итак, заемный капитал - это средства, которые привлекаются по принципам возвратности, платности и срочности.
Заемный капитал состоит из средств, которые получены от эмиссии и размещения долговых обязательств (облигации, векселя и др.), кредитов банков и небанковских финансовых институтов, коммерческих кредитов, финансового лизинга и прочих обязательств.

Таким образом, объемы привлеченных и заемных средств по-разному принимают участие в создании капитала компании. Именно это устанавливает особенности структуры финансовых ресурсов и финансовой структуры капитала.

1.2 Управление финансовыми ресурсами предприятия

Под управлением финансами подразумевают совокупность определенных методов и приемов целенаправленного воздействия, что используются с целью достижения определенного результата.

Первоначально необходимо разобраться с тем, что представляет для нас интерес:

• Объект управления. Это различные виды финансовых отношений, которые связаны с формированием денежных доходов, накоплением средств и их последующим использованием индивидуумами, субъектами хозяйствования и государством.
• Субъект управления. Это организационные структуры и личности, которые и осуществляют руководство денежными средствами.
• Финансовый аппарат. Совокупность организационных структур, которые управляют денежными средствами. Все вместе они позволяют сформировать систему, позволяющую обеспечить качественное и эффективное управление финансами^[6].

Хорошая теоретическая подготовка позволяет минимизировать количество практических проблем. В денежных делах выделяют несколько важных моментов, которые позволят построить хорошую систему управления финансами. Если кратко, то это планирование, прогнозирование, оперативное руководство и контроль. Что они собой представляют? Если кратко, то:

• Финансовое прогнозирование. Предполагает наличие планирования. Заключается в оценке определенного множества вариантов и выбора из них самого лучшего. Прорабатывает вопросы движения денежных ресурсов на микро - и макроуровнях.
• Финансовое планирование. Это процесс обоснования, построенный на научных принципах. В данном случае подразумевается разработка планов на определенный период, в которых рассматриваются возникающие отношения и движения финансовых ресурсов. Используется для конкретизации прогнозов, определения показателей, взаимосвязи задач, а также подбираются методы, что будут применены для достижения цели.
• Оперативное управление. Является комплексом мер, что вырабатывается на основе анализа складывающейся ситуации. Преследует цель получения максимального эффекта с минимумом затрат.
• Контроль. Используется как элемент управления в процессах планирования и оперативного руководства. Необходимо для сопоставления фактических результатов с плановыми и выявления резервов роста объема ресурсов и эффективности их использования^[7].

---

Процесс управления финансами должен опираться на определенные базовые основы, которые придают всем действиям упорядоченность и структурированность. В качестве таковых выступают принципы – основные требования, что выдвигаются структурам, руководящим денежным массам. Они сводятся к таким утверждениям:

• Руководящая деятельность всегда зависит от конечной преследуемой цели.
• Она должна соответствовать интересам индивида (собственника, коллектива, компании, общества, государства).
• При достижении цели необходимо учитывать влияние объективных экономических законов.
• В процессе работы следует учитывать реальные финансово-хозяйственные условия в стране деятельности и за ее границами.

Главная цель, что преследуется – это достичь финансовой устойчивости. Поэтому задачи и методы управления финансами разнятся в зависимости от того, о ком идет речь. Если о государстве – это одно дело. Позиция отдельного индивидуума требует иного подхода.

Так, государству приходится решать такие задачи: Обеспечивать макроэкономическую сбалансированность. Снижать государственный долг. Достигать сбалансированного (профицитного) бюджета. Обеспечивать устойчивость национальной валюты. Для этого используются такие финансовые методы^[8]:

• Анализа.
• Планирования и прогнозирования.
• Мобилизации финансовых ресурсов.
• Контроля.
• Информационно-правового обеспечения субъектов финансовых отношений.
• Регулирования.

Управление государственными финансами изучено весьма основательно, поэтому, при желании и должном трудолюбии обеспечить эффективное использование денежных средств – не проблема.

Представим, что есть коммерческая структура средней руки. Управленческие функции в таком случае возлагаются на финансовый отдел, которому посильную помощь оказывает бухгалтерия и аудиторы. При этом полученные данные передаются высшему руководству, которое принимает судьбоносные (для предприятия) решения. При этом внимание уделяется как текущей информации, так и данным прошлых периодов.

Ведь необходимо не только следить за потоками средств, которые идут сейчас, но и контролировать совершенные действия на предмет различных нарушений (растраты и так далее). Большую роль в этом процессе играет анализ управления финансами. Следует понимать, что вся информация, которая берется во внимание для принятия решений, основывается на первичных бухгалтерских документах. Поэтому, прежде чем на ее основании что-то делать, следует проанализировать данные на предмет неточностей, расхождений и иных возможных отклонений, которые позволят судить о наличии определенных проблем или сокрытии информации.

---

Финансовая сфера является отображением успешности деятельности предприятия. Даже небольшие колебания могут свидетельствовать о наличии существенных проблем (как сейчас, так и в не очень отдаленном будущем). А, как известно, лучший кризис - это тот, который успешно предотвратили еще до его возникновения. Причем по результатам деятельности предприятия можно делать выводы не только о его положении, но и о ситуации на рынках. Если финансовой службе удастся заметить и своевременно надвигающуюся бурю, то у нее есть время для подготовки к реагированию на нее, что потенциально позволяет получить преимущество перед другими компаниями. При этом особенную роль играют разработанные в рамках экономической науки методы оценки ситуации, для использования которых необходимо позаботиться о наличии образованного и квалифицированного персонала. Часто это обходится довольно дорого, но потери, как правило, обходятся значительно дороже^[9].

Наибольшую проблему для множества людей представляет самодисциплина и организованность. Ведь мало знать что-то – необходимо еще и действовать. Если кратко, то управление личными финансами базируется на фиксации всех доходов и расходов, а также поиске возможностей сэкономить денежные средства на маловажных статьях с целью перенаправления потоков на более приоритетные цели. И еще раз – самое слабое место для большинства людей, которые задумываются о рационализации своей жизни – это самодисциплина и организованность. Чтобы человек ни решил, какие бы инструменты ни применял, без этих двух моментов все дело может пойти ко дну.

Поэтому управление личными финансами требует решимости и дисциплины. И эти качества из-под палки не получить. Как справляться с финансами? Самая главная преследуемая цель – это обеспечить более высокую сохранность и целевое использование денежных средств на приоритетные и важные задачи. Что именно – это дело уже второе. Например, накопить денежные средства на дом, собственное дело, учебу. В первую очередь необходимо решить вопрос о том, как же именно это все будет организовано.

В первую очередь необходимо упомянуть факт автоматизации. Множество действий не нужно совершать самостоятельно, поскольку все уже считает программа. Например, сумму всех доходов или расходов. К тому же часто присутствует функционал представления данных в графическом виде, что значительно упрощает восприятие информации, по сравнению с числами. На эффективность управления финансами играет и тот факт, что можно без проблем вести учет даже по самым небольшим суммам, ведь памяти устройства требуется меньше, нежели бумаги для отображения всей информации. К тому же более упрощена навигация, и при необходимости можно получить данные даже за прошлые годы, не прикладывая при этом значительных усилий и не тратя свое время.

---

Хотя следует не забывать о том, что существует потребность в электроэнергии для работы устройства. Поэтому лучше сделать выбор в пользу программного обеспечения, которое работает в автономной технике (ноутбуки, планшеты, смартфоны). Первое время из-за непривычности скорость работы может быть относительно небольшой, но постепенно каждый сможет оценить, что управление финансами с использованием компьютеризированного подхода весьма удобно^[10].

Таким образом, управление финансами – это совокупность различных методов и приемов, которые направлены на достижение установленных целей. Следует различать работу в этом направлении государств, различных организаций и отдельных индивидов. Каждый из них обладает своими целями, задачами и методами их достижения. Но при этом есть и общие черты, выраженные в виде принципов.

Глава 2. Анализ системы управления финансовыми ресурсами предприятия

2.1. Контроль за финансовыми ресурсами предприятия

Финансы коммерческих организаций – это определенная группа экономических отношений, направленных на получение прибыли или поиск источников финансирования. Подобные отношения также довольно часто называют финансовыми или денежными, поскольку они могут возникать лишь в том случае, если хотя бы с одной стороны поступает поток денег. В этой статье речь пойдет об особенностях организации финансов в коммерческих предприятиях, а также о методах их контроля и распределения.

Итак, если говорить простым языком, финансы коммерческих организаций – это определенное количество денежных средств компании, которые направлены на получение прибыли. Под данным определением может подразумеваться чистая прибыль предприятия, привлеченные средства от инвесторов, ценные бумаги и так далее. Что касается денежных функций, то принято выделять контроль, воспроизводство и распределение^[11]:

С помощью распределительной функции происходит формирование первоначального капитала, который может образовываться за счет учредительных вкладов, государственного субсидирования или кредитных займов. Данная функция позволяет распределить первоначальные денежные средства таким образом, чтобы они принесли в дальнейшем максимальную прибыль. Кроме того, распределение также затрагивает и момент получения выручки, когда приходится делить чистую прибыль между инвесторами в зависимости от процентов по их вкладу.

---