Файл: Операции коммерческих банков.pdf

Актуальность темы обусловлена тем, что рентабельность и эффективность банковских операций имеет большое значение в механизме функционирования коммерческих банков еще и по следующей причине. Важная особенность банковского дела состоит в том, что здесь очень высока степень риска, поэтому любая управленческая ошибка ведет к потере ликвидности, платежеспособности, а, в конечном счете, и к банкротству. Все это обуславливает актуальность выбранной темы.

Цель работы – анализ банковских операций коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк».

Поставленная цель предполагает решение следующих задач:

1. Изучить особенности деятельности коммерческого банка.

2.Изучить классификацию и особенности операций коммерческих банков.

3.. Дать организационно – экономическую характеристику коммерческого банка.

4.Провести анализ рентабельности и эффективности банковских операций.

Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «Сбербанк».

Предметом исследования –банковские операции.

В работе используются разные методы исследования, чтобы достичь поставленной цели.

Таким образом, применяются:

- метод изучения, при котором изучаемый предмет рассматривается с разных сторон и делится на определенные составляющие.

- метод сопоставления, при котором получение информации происходит путем нахождения общих и различных признаков,

- расчётный метод, с помощью которого рассчитываются показатели функционирования и развития объекта исследования,

- метод сравнения, с его помощью проводится сопоставление данных за различные периоды, по различным объектам.

Теоретической и методической базой исследования послужили нормативно-правовые акты и работы отечественных специалистов в области финансов и банковского дела, таких как: Лаврушин О.И., Коробкова Г.Г., Глушкова Н.Б., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П., Варламова Т.П., Белоглазова Г.Н., Ковалев П.П., Тавасиев А.М., Коробов Ю.И. ,Батракова Л.Г. Шеремет А.Д ,Щербакова Г.Н и др.

Статьи из периодических изданий «Банковское право», «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке» и др., а также электронные ресурсы сети Интернет.

Глава 1. Теоретические основы операций коммерческих банков

1.1 Особенности деятельности коммерческих банков

Коммерческие банки являются одним из основных составных элементов современной экономики. Они традиционно относятся к категории финансовых посредников, чья роль проявляется в удовлетворении потребностей различных экономических субъектов в денежных средствах. С помощью банков происходят аккумулирование временно свободных денежных средств и их дальнейшее перераспределение между экономическими субъектами в соответствии с потребностями воспроизводственного процесса [11, с.91].

Коммерческие банки осуществляют в процессе своей деятельности активные и пассивные операции.

Обусловлены уровнем развития товарно-денежных отношений масштабы и характер пассивных операций, а также характером сети банковских учреждений и системы безналичных расчетов. Указанные операции необходимо осуществлять в кредитной организации таким образом, чтобы доходы по ним превышали затраты на их обеспечение, другими словами были бы рентабельными.

Деятельность коммерческих банков регулируется целым комплексом нормативно – правовых актов.

Рассматривая вопрос о правовом регулировании, необходимо сказать о нормативно-правовом регулировании банковской системы России, уделить особое внимание банковской деятельности, банковским правоотношениям (предмету банковского права) и месту банковского права в системе российского права.

Формы правового регулирования банковской деятельности в Российской Федерации и в зарубежных странах можно условно подразделить на несколько групп:

- конституции;

- законы о центральных банках;

- законы о банковской и кредитной деятельности;

- валютное законодательство;

- международные договоры

Безусловно важное значение отводится непосредственно Федеральному закону № 395-1, который определяет правовой статус коммерческих банков, направления их деятельности, регламентирует общие положения их деятельности и отчётности (табл.1).

Таблица 1

Особенности функционирования коммерческих банков

Особенности

Характеристика

Нормативное регулирование

- Конституция РФ

- Гражданский кодекс РФ

- Налоговый кодекс РФ

- Федеральный закон О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)

- Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности"

- Федеральный закон №177-ФЗ О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации

Сущность деятельности

- коммерческое юридическое лицо;

- осуществляет деятельность на основании лицензии, выданной Банком России

- подразделяются на два вида: банковские (банки) и небанковские

В соответствии с ч. 1 ст. 13 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» осуществление банковских операций (т.е. и принятие денег во вклады) является лицензируемым видом деятельности.

Лицензирующим органом является Банк России. Это положение продублировано в Гражданском кодексе РФ (ч. 1 ст. 835): «Право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом». Существование такой регламентации, по сути, одной нормы права в двух нормативно-правовых актах различного характера (публично- и частноправового характера) косвенно доказывает целесообразность нашего законотворческого предложения, указанного в предыдущем пункте.

Как отмечает Д.А. Смирнов, «нормативные акты Банка России представляют собой важную составляющую правовой основы функционирования банковской системы государства и, как следствие, реализации экономической функции государства. Через нормотворческую функцию Центральный банк РФ реализует возложенные на него полномочия по государственному регулированию банковской деятельности, правовому обеспечению этой деятельности»

Таким образом, нормативные акты Банка России устанавливают общеобязательные правила поведения участников банковских правоотношений, соблюдение которых обеспечивается посредством банковского регулирования и надзора. Нормативные акты Банка России не могут иметь обратной силы и не должны противоречить федеральному законодательству. Они вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в издании Банка России – «Вестнике Банка России» (за исключением случаев, установленных советом директоров) или на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (www.cbr.ru).

Таким образом, признаки кредитной организации следующие: является коммерческим юридическим лицом; осуществляет деятельность на основании лицензии, выданной Банком России. Необходимо отметить, что кредитные организации подразделяются на два вида: банковские (банки) и небанковские.

Банковская кредитная организация (банк) - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет (на условиях возвратности, платности, срочности), открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация (НКО) - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Современный коммерческий банк представляет собой безусловно мощную финансовую структуру, основной задачей которой является конечно же извлечение прибыли по средствам обслуживание клиентов. При этом реализация остальных функций (как основных, так и дополнительных) осуществляется путём выполнения ряда активных и пассивных операций

Современные кредитные организации играют важную роль в обществе в целом и для каждого человека в частности. Финансовые учреждения предоставляют кредиты, дают возможность приумножать свой капитал посредством оформления депозитов, осуществляют платежные операции и выступают в качестве посредников. Но это далеко не все функции.

Кредитные организации играют ключевую роль и на фондовом рынке. Это не удивительно, ведь именно в них происходит накопление основного размера денежных средств, используемых для сделок на бирже. Кроме этого, кредитная организация выступает в качестве мощного ценообразователя. Под его воздействием формируются цены в экономике всей страны. Но с развитием мировой банковской системы появилось множество банков, каждый из которых выполняет свои функции и задачи в экономической сфере.

Таким образом, коммерческие банки – это финансовые посредники, задача которых – перераспределение капитала между потребителями и поставщиками. В кредитном учреждении осуществляется непосредственно аккумулирование финансовых средств, которые впоследствии размещаются на денежном рынке и возвращаются уже с процентами. Коммерческие банки – это лишь одно из звеньев мощной кредитно-финансовой пирамиды, второй уровень банковской иерархии. Такое учреждение можно сравнить с «супермаркетом» по выдаче займов. Единственное, что необходимо для совершения операций – наличие непосредственно свободных финансовых средств.

Необходимо отметить, что банковская система любого современного государства - важнейший элемент его финансовой системы, обеспечивающий ее эффективное функционирование. Банковская деятельность в современных условиях перестает быть предметом сугубо национального правового регулирования по причине интернационализации банковских отношений. Кредитные организации часто становятся участниками международных операций, банки различных государств заключают друг с другом межбанковские соглашения, создаются международные организации в сфере банковской деятельности.

1.2 Сущность, классификация и особенности операций коммерческих банков

Предпринимательская деятельность кредитных организаций шире понятия банковской, так как включает предпринимательскую деятельность кредитных организаций, не являющуюся банковской (например, их профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг) (рис.1).

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Рисунок 1 – Классификация деятельности кредитных организаций

В ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности приведен исчерпывающий перечень банковских операций кредитной организации(табл.2)

Таблица 2

Характеристика банковской деятельности (услуг)

Признак

характеристика

Сущность

Банковские услуги осуществляются в трех основных направлениях: привлечение и (или) размещение средств (денежных средств и иных ценностей) юридических и физических лиц, а также осуществление расчетов между ними. Указанные направления соответствуют трем функциям банковской системы: сберегательной, кредитной и расчетной.

виды

- операции

1) размещение средств

2) привлечение средств

3) факторинг

- сделки

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;