Файл: Теоретические аспекты кредитования юридических лиц.pdf

Введение

В настоящее время, в _вдвое условиях _ввод быстро _ядро развивающегося _жито мира, _банк характеризуемого _темп усилением _автор процесса _фонд глобализации, _вычет необходимо _врозь совершенствование _везде российской _чуть экономики: _вновь создание _будто объективных и _биржа субъективных _ласт предпосылок для _бремя развития _бремя рыночных _брать отношений во _взять всех _крах сферах _вовсе хозяйствования, _будни условий для _вновь промышленного _вроде роста, _вести обеспечение _вновь поддержки _реле реального _ввиду сектора _везде экономики.

Банковским институтам принадлежит _время важная _учет роль в _банк стабилизации _реле функционирования и _вовсе становлении _ядро цивилизованной _ниже рыночной _бремя экономики _вновь России. _трут Однако в _всюду последнее _ласт время _дерг банковские _трут институты _заем находятся под _архив воздействием глобализационных процессов, не _пора всегда _пора положительных для _бремя банковской _вслед системы _кила России.

Становится очевидным, что _время степень _учет открытости _банк национальных _реле экономик _вовсе должна _ядро соответствовать _ниже уровню _бремя развития их _вновь банковских _трут институтов и _всюду качеству _ласт функционирования _дерг институтов _трут внутреннего _заем регулирования.

Цель работа состоит в _герб выявлении _звук особенностей _кипа функционирования _взнос факторинга как особой формы кредитования юридических лиц.

Исходя из поставленной _герб цели, в _звук работе _кипа решались _взнос следующие задачи:

• исследовать сущностные характеристики _герб процесса _звук факторинга;
• изучить особенности проявления _тяга финансовых _вызов аспектов _тара факторинга;
• выявить роль банковских _тяга институтов в _вызов развитии факторинга;
• определить роль факторинга на банковском рынке России;
• проанализировать тенденции развития факторинга в России.

Предметом исследования является _тяга факторинг.

Объектом исследования выступает банковские _тяга институты РФ.

В работе используются разные методы исследования, чтобы достичь поставленной цели.

Таким образом, применяются:

‒ метод изучения, при котором изучаемый предмет рассматривается с разных сторон и делится на определенные составляющие;

‒ метод сопоставления, при котором получение информации происходит путем нахождения общих и различных признаков;

‒ расчётный метод, с помощью которого рассчитываются показатели функционирования и развития объекта исследования;

‒ метод сравнения, с его помощью проводится сопоставление данных за различные периоды, по различным объектам.

Теоретической и методической базой исследования послужили нормативно-правовые акты и работы отечественных специалистов в области финансов и банковского дела, таких как: Лаврушин О.И., Коробкова Г.Г., Глушкова Н.Б., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П., Варла-мова Т.П., Белоглазова Г.Н., Ковалев П.П., Тавасиев А.М., Коробов Ю.И. ,Батракова Л.Г. Шеремет А.Д ,Щербакова Г.Н и др.

Статьи из периодических изданий «Банковское право», «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке» и др., а также электронные ресурсы сети Интерне, а так-же данные официальных сайтов кредитных организаций.

1 Теоретические аспекты кредитования юридических лиц

Понятие и виды кредитов для юридических лиц

Банковская кредитная организация (банк) - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет (на условиях возвратности, платности, срочности), открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческие банки являются одним из основных составных элементов современной экономики. Они традиционно относятся к категории финансовых посредников, чья роль проявляется в удовлетворении потребностей различных экономических субъектов в денежных средствах. С помощью банков происходят аккумулирование временно свободных денежных средств и их дальнейшее перераспределение между экономическими субъектами в соответствии с потребностями воспроизводственного процесса [6, с.91].

Система кредитных учреждений Российской Федерации существует в виде структуры, состоящей из двух уровне.

Структура кредитной системы РФ выглядит следующим образом.

Во главе угла находится центральный банк Российской Федерации, которому подчиняются:

• коммерческие банки со своими представительствами и филиалами. Подразделяются на специализированные и универсальные учреждения или компании с иностранным капиталом;
• небанковские кредитные организации;
• ассоциации коммерческих банков, которые, в свою очередь, подразделяются на специализированные, региональные и Ассоциацию российских банков национального масштаба.

Основными видами деятельности банка является предоставление услуг корпоративным и розничным клиентам по кредитованию, а также услуги по сбережению и переводу средств.

В ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности приведен исчерпывающий перечень банковских операций кредитной организации(таблица 1)

Таблица 1 - Характеристика банковской деятельности (услуг)

Анализ активных операций коммерческих банков становится актуально в связи с кризисными явлениями в экономике страны коммерческим банкам необходимо подходить к особенно внимательно и осторожно к выбору видов активных операций. Перед банками постоянно стоит задача выбора вида активных операций, поскольку именно в рамках их осуществления происходит размещение имеющихся у коммерческого банка своих и привлеченных денег, чтобы получить прибыль.

Изучением активных операций кредитных организаций занимались такие авторы, как Лаврушин О.И., Коробкова Г.Г., Глушкова Н.Б., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П., Варламова Т.П., Белоглазова Г.Н., Ковалев П.П., Кутафьева Л.В., Тавасиев А.М., Коробов Ю.И., Батракова Л.Г., Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н и др. [11, с.108]

Активные правоотношения - правоотношения, в которых банк, выполняя активные банковские операции, участвует как кредитор.

Активные операции банка - это операции по размещению собственных и привлеченных денежных ресурсов (банковских пассивов) в целях получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения работы банка. Ярким примером здесь служит договор банковского кредита.

Посреднические правоотношения - правоотношения, которые возникают при осуществлении кредитной организацией безналичных расчетов.

Кредитные отношения подразумевают движение ссудных капиталов от банковской структуры к заёмщику ссуды и наоборот. При этом акционерные предприятия и компании выступают заёмщиками. В масштабе одной компании итогом воспроизводства в нарастающем размере является погашение заёмщиком долга банку. Подобное положение определяет значимую роль кредита, а также служит важнейшим условием получения прибыли банком от кредитной операции. В ситуации, когда потребление значительно сокращается в сравнении с прошлым периодом, задолженность по кредиту погашается посредством уменьшения накопления. При этом увеличение потребления обеспечивается кредитованием. Также кредитование позволяет стимулировать спрос на продукцию. Уровень дохода определяет возможность получения банковской структуры прибыли.

Банковские ссуды взаимосвязаны с накоплением свободных финансовых средств и предоставлением их хозяйствующему субъекту с условием возврата. Под банковскими ссудами необходимо понимать виды активных банковских операций, которые применяются в ходе кредитования физических и юридических лиц. Различные классификации банковских ссуд строятся на определённых критериях. Значимость подобной классификации заключена в том, что кредитная главная функция банковской структуры есть основной экономической функцией. Банковские суды классифицируются в соотношении с целью кредитования, видом заёмщика и определёнными функциями [17, c.42].

Основной доход приносят банку именно ссудные операции. Экономическое значение данного вида операций заключается в превращении временно бездействующих денежных фондов в действующие. При этом стимулируется процесс производства и потребления. Большую часть в банковских активах занимают именно кредитные операции.

1.2 Факторинг как особая форма кредитования

Факторинг - это одна из древнейших форм торгового кредитования. Его отдельные черты можно найти и в Римской Империи, и в эпоху царя Хаммурапи, 4000 лет до н.э., когда торговцы применяли его в своей деятельности.

Факторинг начал активно развиваться в Англии в 14 веке, что было непосредственно связано с развитием текстильной промышленности. В то время рынки сбыта были удалены от мест производства продукции, факторы играли роль связующего звена между производственными предприятиями и конечными покупателями продукции. Перед фактором, знавшим товарный рынок, платежеспособность покупателей, законы и торговые обычаи данной страны, ставились задачи поиска надежных покупателей, хранения и сбыта товара, а также последующего инкассирования торговой выручки[10, c.91].

В Европе факторинг получил развитие начиная с 50-х годов XX века. Именно в этот период предприятия стали все активнее применять рассрочку платежа при поставках товаров своим контрагентам. Такая практика была обусловлена двумя основными причинами. С одной стороны, постепенно по ряду товарных групп начал формироваться устойчивый "рынок покупателя", где покупатели стали определять основные условия торговых сделок, настаивая на использовании рассрочки платежа. С другой стороны, многие покупатели в то время испытывали недостаток свободных денежных средств и предпочитали сначала продать товар конечному потребителю (или превратить закупленную продукцию в конечный продукт), а затем уже расплачиваться с собственными поставщиками. Таким образом, покупатели предпочитали пользоваться коммерческим кредитом, а не брать кредит в банке, что связано с множеством формальностей, носит ограниченный характер (т.е. каждый раз при возникновении потребности в дополнительных заемных средствах нужно обращаться за новым кредитом) и не всегда возможно.

Основное отличие между факторингом того времени и сегодняшним заключается, пожалуй, лишь в том, что фактор перестал нести функцию дистрибутора товаров.

Факторинг – это финансирование под уступку денежного требования. В статье виды факторинга, преимущества и недостатки, отличия от кредита. А также образцы договора факторинга и отчета о затратах на него, которые можно скачать.

Факторинг – это вид финансовых услуг, который может быть интересен компаниям, занимающимся реализацией товаров, работ илиуслуг. Такие компании часто оказываются перед дилеммой: если продавать свою продукцию только по предоплате, можно отпугнуть многих потенциальных покупателей, а если на условиях отсрочки платежа, то можно лишиться значительного объема оборотных средств, необходимых для финансирования текущей деятельности. Эту проблему можно решить с помощью факторинга, либо краткосрочного кредита.