Файл: Управление финансами и пути его совершенствования в России.pdf

2.3 Анализ структур подразделений управления финансами

Процедура финансового планирования ООО «ИНТЭК» представляет собой планирование совокупности доходов и направлений расход денежных средств предприятия для того, чтобы обеспечить его развитие. Процедура финансового планирования реализуется при помощи формирования финансовых планов различного содержания и разной направленности с учетом поставленных задач и объекта планирования.

Процедура финансового планирования ООО «ИНТЭК» с одной стороны, имеет взаимосвязь с желанием предотвращения возможных ошибок касаемо финансовой деятельности, а с другой с использованием всех возможностей (в рамках законодательства) для достижения максимального показателя прибыли. В ходе реализации таких целей необходимо учесть возможные последствия такого явления, как инфляция. Это могут быть изменения положения на рынке, нарушение обязательств по заключенным с партнерами договорам, а также вероятность изменения ситуации в политической сфере.

Чтобы принять эффективное управленческие решение в условиях активного развития рыночной экономики предприятию необходима рационально составленная система информационного обеспечения, которая будет способна объективно отражать текущую ситуацию в экономической области.

Процедура информационного обеспечения управления представляет собой связь информационных данных с системами управления организации и процессом управления в совокупности.

Оно может изучаться не только в совокупности, отражая каждую управленческую функцию, но также и по конкретным функциональным управленческим действиям, к примеру, прогнозирование и финансовое планирование, учет и анализ финансовых итогов деятельности предприятия.

Всей совокупностью вопросов, которые имеют отношение к финансовому планированию ООО «ИНТЭК» должен заниматься главный бухгалтер компании.

Процедура финансового планирования помогает главному бухгалтеру ООО «ИНТЭК» в своевременном выполнении обязательств перед бюджетом, разными фондами, банковскими учреждениями и остальными кредиторами, таким образом, формируя защиту компании от использования по отношению к ней штрафных санкций.

К числу важнейших задач финансового планирования деятельности ООО «ИНТЭК» необходимо относить следующие:

- осуществление контроля финансового положения, платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

- выявление путей вложения капитала, осуществление оценки эффективности его применения;

-процедура обеспечения требуемыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности компании;

- определение внутрихозяйственных резервов роста прибыли посредством экономного расходования денежных средств.

Процедура финансового планирования состоит из нескольких стадий:

- осуществление анализа финансового положения компании;

- формирование единой финансовой стратегии предприятия;

- создание текущих финансовых планов;

- процедура корректировки, увязки и конкретизации финансового плана;

- реализация процедуры оперативного финансового планирования;

- реализация финансового плана; анализ и контроль выполнения его основных положений.

На первой стадии осуществляется анализ финансовых показателей деятельности предприятия за предшествующий период времени. Это осуществляется на базе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, а также отчета о движении средств. Данная документация включает в себя необходимую для анализа и расчета финансового положения компании информацию, а также является базой для формирования прогноза.

Существенное значение отводится следующим показателям: объем реализации, издержки, величина полученной прибыли. Необходимо подвести общий итог, который предоставляет шанс для оценки финансовых результатов деятельности предприятия и выявить проблемы, которые стоят перед ней в настоящее время.

Вторая стадия заключается в разработке финансовой стратегии и финансовой политики, которые будут касаться основных направлений деятельности компании. На этой стадии формируются базовая прогнозная документация, которая имеет отношение к процедуре перспективного финансового планирования: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эта документация включена в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

Существенную роль в формировании финансовой стратегии компании занимает процедура учета факторов риска. Финансовая стратегия должна быть разработана на основании рисков неплатежей, инфляционных изменений, а также особенностей финансового рынка.

Финансовая стратегия представляет собой генеральный план действий организации, который охватывает процедуру формирования финансов и их планирования с целью обеспечения финансовой устойчивости организации. Он включает в себя следующее:

- процедура планирования, учета, анализа и контроля финансового положения;

- оптимизация основных и оборотных средств;

- процедура распределения прибыли.

Процесс формирования и реализации финансовой стратегии как базы финансового планирования организации осуществляется с использованием определенных инструментов:

- финансовое управление – процедуры финансового анализа, бюджетирования, финансового контроля;

- рынок финансовых услуг – осуществление факторинга, страхования, лизинга.

Следовательно для финансовой службы ООО «ИНТЭК» можно сформулировать следующие рекомендации:

- определить потребность в заемных средствах (в случае ее отсутствия – вычислить вероятную выгоду от их использования);

- рационально выбрать кредитную компанию (с учетом наличия лицензии, размера процентной ставки, способов ее расчета – посредством сложного либо простого процентом, сроков погашения, форм выдачи, репутации на рынке ценных бумаг, условий пролонгации кредитов);

- заняться составлением плана погашения заемных средств и определить процентную сумму на основании действующих особенностей налогообложения прибыли.

Рис.8. Важнейшие принципы, которые обеспечивают подготовку и принятие стратегических финансовых решений при разработке финансовой стратегии компании

Отметим важнейшие направления и задачи финансовой политики на 2019 год для ООО «ИНТЭК»:

- создание и уточнение (мониторинг) стратегического плана развития компании;

- реализация рыночных целей, а также маркетинговых мероприятий;

- реализация целей производственного процесса – рост показателя качества товаров, корректировка ассортимента с учетом рыночных потребностей, экономия сырья и материалов.

- создание и практическое использование системы управления финансами, в состав которой включена постановка системы финансового планирования, снижение дебиторской задолженности, формирование системы управления издержками компании, в частности системы управления показателями себестоимости;

- совершенствование и развитие кадров и формирование эффективной управленческой команды.

При осуществлении третьей стадии необходимо уточнить и конкретизировать важнейшие показатели прогнозной финансовой документации посредством формирования действующих финансовых планов.

На четвертой стадии осуществляется состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и иными планами и программами, которые разработаны в компании. Пятая стадия заключается в осуществлении оперативного финансового планирования посредством создания оперативных финансовых планов предприятия. Шестая стадии заключается в осуществлении текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, которая определяет итоговые финансовые результаты деятельности компании.

Завершающими процедурами финансового планирования в организации являются анализ и контроль выполнения финансовых планов. Сущность данной стадии в выявлении фактических конечных финансовых итогов деятельности предприятия, сравнении с запланированными показателями, определении причини следствий отклонений от плановых нормативов, в формировании мероприятий, направленных на устранение нежелательных явлений. Необходимо помнить, что максимальная эффективности может быть достигнута лишь в процессе последовательного выполнения каждой перечисленной стадии процесса финансового планирования, ведь они взаимосвязаны.

Процедура распределения прибыли, которая остается в распоряжении исследуемого предприятия, является одним из важнейших направлений внутрифирменного финансового планирования. Даже если на будущий период планируются аналогичные отчетному периоду действия, величина прибыли может быть изменена под влиянием внешних и внутренних факторов. Влияние инфляции, изменение в сфере валютных отношений, в сфере налогообложения, корректировка условий конкуренции - это еще не весь список внешних факторов, влияющих на изменение величины прибыли. Внутри организации могут приниматься решения касаемо изменения структуры персонала и политики маркетинга.

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА УЛУЧШЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

на мероприятия созданию отдела будут совокупному фонда труда маркетингового (табл. 8).

8

Затраты создание отдела в ООО «ИНТЭК»

будет помощнику компании. предполагается, объявления о будут в течение месяца платных площадках, данной составить 10 000 . Таким , совокупный будет 790 000 рублей.

предприятия ООО «ИНТЭК» в повышения предприятия, направлением денежных может сокращение дебиторской , так это привлечь в дополнительные , в настоящий замороженные в .

Рассчитаем денежных , которые для мероприятий сокращению дебиторской и задолженности в ООО «ИНТЭК».

данных не дополнительных , ей заниматься отдела и финансов. дебиторской и задолженности способствовать финансовой компании 1-2 %.

Расходами в случае считать плату компании, за составляет 1380000 .

По проведенного , в течение периода положительная сокращения в расчётах.

периодов :

- за 2016 – 115 дней,

- 2017 год – 109 ,

- за 2018 – 60 дней.

периодов отображена рисунке 9.

Рис.9. Длительность оборачиваемости (в )

Период дебиторской сократился 49 дней сравнению с 2017, позволило освободить оборота 9650 , за оборот.

прирост оборотов задолженности 2018 год. оборотов в 2018 составило 7,4, а в 2017 – 3,4 оборота. прирост оборотов 3 оборота.

Учитывая, оборачиваемость задолженности на 4 , сумма средств оборота – 38600 рублей (9650× 4). результаты в году достигнуты с мер, на платёжной , к числу можно , более контроль своевременностью счетов и предоставляемого . То в зависимости важности или клиента предприятии установлен лимит , превышение не .

Данные позволят и в более управлять задолженностью. , в настоящий остается решенной просроченной , наличие грозит убытками, со безнадежных .

Проведём кредита, для дополнительного оборудования в ООО «ИНТЭК». средства выданы ООО «ИНТЭК» следующих :

1. срок – три ;
2. процентная по – 14% годовых;
3. кредита – 560 рублей.

ежегодного долга кредиту : 186, 7 тысяч .

Размер платы в от за кредитом (в тысячах ):

1. Первый :

2. Второй :

3. Третий :

Далее в 9 приведём сумму платежа кредиту и платежей

мероприятия в позволят в степени структуру предприятия, повысить финансовую организации.

ООО «ИНТЭК» достичь результатов в деятельности:

• выручка на 35%;
• переменные предприятия 15%, связанные с приобретенного :
• увеличатся расходы на 25%, будут с регулярным приобретенного ;
• остальные доходов и предприятия на уровне.

9

Размер платежей кредиту ( рублей)