Файл: Личное страхование и перспективы его развития в РФ (Страхование жизни).pdf

Введение

Под личным страхованием подразумевается отрасль страхования, с помощью которой осуществляется страховая защита семейных дохо­дов граждан или укрепление достигнутого семейного благосостояния. Необходимость такой страховой защиты связана с: вероятностью на­ступления смерти кормильца или члена семьи; потерей здоровья, что, как правило, влечет за собой снижение уровня семейного дохода; стремлением граждан иметь семейные сбережения в целях укрепле­ния материального достатка, используя для этого личное страхование.

Согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» личное страхование представляет собой систему отно­шений между страхователями и страховщиками по оказанию страхо­вой услуги, когда защита имущественных интересов связана с жиз­нью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователей или застрахованных.

В качестве объектов личного страхования выступают жизнь, здо­ровье и трудоспособность человека, а конкретными событиями, на случай которых оно проводится, — дожитие до окончания срока страхования, обусловленного возраста или события, наступление смерти страхователя или застрахованного либо потеря ими здоровья в период страхования от оговоренных событий, как правило, от не­счастных случаев. Страхователями по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахован­ными — только физические лица. В любом случае личное страхова­ние всегда связано с физическим лицом.

В качестве застрахованных могут выступать дееспособные и не­дееспособные физические лица. При личном страховании страхова­тель может быть одновременно и застрахованным лицом. Защита интересов, связанная с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица, осуществляется разными видами личного страхования, если выплата страхового обеспечения по условиям договора связывается с такими видами. Другими словами, в условиях личного страхования страхуе­мые виды должны быть указаны в качестве страховых событий. Целью в данной курсовой работе будет рассмотрение личного страхования в РФ и за рубежом.

Задачами курсовой работы является:

- изучение теоретических основ личного страхования;

- проведение анализа рынка страхования;

- исследование перспектив развития личного страхования в РФ

 Данная курсовая работа содержит теоретические, методические и практические вопросы в сфере личного страхования и его развития в РФ.

---

Информационно-нормативно-правовая база исследований представлена содержанием научных статей российских и зарубежных учёных по проблемам развития личного страхования. 2

Глава 1.  Экономическое содержание личного страхования

Согласно ст. 934 Гражданского кодекса РФ, по договору лично­го страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую дру­гой стороной (страхователем), выплатить единовременно или вы­плачивать периодически обусловленную договором сумму (страхо­вую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (за­страхованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором собы­тия (страхового случая). При определении базы для уплаты налога на доходы физических лиц не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат по:

-   обязательному страхованию;

-  добровольному долгосрочному (на срок не менее пяти лет) страхованию жизни;

-  возмещению вреда жизни и здоровью;

- оплате медицинских расходов (за исключением оплаты сана­торно-курортных путевок);

- добровольному пенсионному страхованию, если такие выпла­ты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соот­ветствии с законодательством РФ.

Суммы страховых выплат, полученные по договорам доброволь­ного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы таких страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими ли­цами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сум­му, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ на момент заключения договора страхова­ния. В противном случае разница между указанными суммами учи­тывается при определении налоговой базы и подлежит налогообло­жению по ставке 35%.

Если суммы страховых взносов вносятся за работников из средств работодателей, то они не облагаются налогом на доходы фи­зических лиц по следующим договорам:

-  обязательного страхования;

- добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных лиц или оплату медицинских расходов при условии отсутствия выплат непосредст­венно застрахованным физическим лицам;

---

-  добровольного пенсионного страхования при условии, что об­щая сумма страховых взносов не превысит 2000 руб. в год на одного работника.

Работодатели также не начисляют единый социальный налог на страховые взносы, если они платят их за своих работников из чистой прибыли. В случае же отнесения сумм взносов на себестоимость не надо начислять социальный налог только на взносы, уплачиваемые по договорам:

-  обязательного страхования работников; 3

-  добровольного личного страхования работников, заключае­мым на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов;

-  добровольного личного страхования работников, заключа­емым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанно­стей.

4

1.2.   Личное страхование в развитых зарубежных странах

1.1. Страхование жизни

Страхование жизни на Западе является сильно развитым видом страхования, у нас в силу экономических и политических причин этот вид страхования развит довольно слабо с преобладанием краткосрочного страхования жизни.

Страховой риск при страховании жизни это продолжительность человеческой жизни. Риском не является сама смерть, а время её наступления. Потому, что страховой риск имеет два аспекта:

1. смерть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;
2. дожитие до старости, требующее получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности.

В РФ существуют следующие виды страхования жизни:

• страхование жизни на срок;
• пожизненное страхование на случай смерти;
• смешанное страхование жизни;
• страхование дополнительной пенсии;
• возвратное страхование.

Срочное страхование жизни бывает на случай смерти или дожития. При срочном страховании на случай смерти выплата страховой суммы производится в случае, если застрахованный умирает раньше указанного в договоре срока, отсюда следует, что страховую сумму получает выгода приобретатель. В случае срочного страхование на случай дожития выплата страховой суммы и начисленных процентов производится в случае дожития застрахованного лица до определённого договором срока.

Смешанное страхование жизни наиболее часто включает в себя:

• страхование на дожитие;
• страхование на случай смерти;
• страхование на случай смерти от несчастных случаев.

По смешанной форме страхователь страхует себя, но при этом в договоре указывается выгода приобретатель.

---

Если в период действия договора страхования со страхователем происходит несчастный случай, то ему выплачивается часть страховой суммы или полностью, в зависимости от степени утраты здоровья. 5

При дожитии до установленного срока, страхователь получает право получать всю страховую сумму, при условии, что полис был полностью оплачен страховыми взносами. Выплаты полной страховой суммы в связи с дожитием производится, не зависимо от того получал ли застрахованный, в период действия договора, страховые выплаты по несчастным случаям.

Страхование дополнительной пенсии (аннуитет). Договор страхования, по которому выплачивается годовая рента, в течение какого-либо периода жизни страхователя, в обмен на уплату однократной премии при подписании договора страхования. На практике годовая рента может выплачиваться ежеквартально, ежемесячно, но в сумме всегда равна начисленной за год. Чаще всего для оплаты единовременной премии используются страховые суммы, накопленные по смешенному страхованию жизни или страхованию на дожитие. Чаще всего аннуитеты покупают при выходе на пенсию или для образования детей, т.е. в пользу третьих лиц.

Для определения страховых тарифов по аннуитетам используют таблицы смертности не для населения в целом, а для населения, имеющего более высокие показатели здоровья и соответственно меньший коэффициент смертности.

Виды аннуитетов:

1. Простой аннуитет (классический), при оплате одноразовой премии застрахованному выплачивается годовая рента пожизненно если страхователь умирает раньше, чем используется вся внесённая сумма, то её остаток остаётся у страховщика. Если страховая сумма исчерпана, а страхователь живёт, то страховщик выплачивает ему указанную ренту до конца его жизни;
2. Отложенный, при заключении договора страхования оговаривается период между заключением договора и началом выплаты ренты, за этот срок назначаются периодические премии для оплаты аннуитета;
3. Срочный аннуитет, страховой договор предусматривает выплату ренты только до строго оговоренной даты или до преждевременной смерти;
4. Гарантированный аннуитет, по договору предусматривается выплата ренты пожизненно или в течение гарантированного срока в зависимости от того какой из этих периодов окажется более длительным. Таким образом, в случае смерти застрахованного в течение фиксированного периода рента будет выплачена наследникам, единовременно или периодически до окончания этого периода.
5. Аннуитет защиты капитала, по этому договору страхования застрахованный или наследники получают полную стоимость уплаченных премий в любом случае.

---

6

1. Если застрахованный умер раньше, чем сумма выплаченной ренты будет ровна сумме уплаченных премий, то оставшаяся разница выплачивается наследникам. Если застрахованный остается, жив в течение срока действия договора, то он сам получает оплаченный капитал в виде ренты.

По договору «возвратного страхование жизни» страховая компания возвращает застрахованному или его наследникам при наступлении страхового случая увеличенный страховой взнос. В случаи смерти – 300%накопленной суммы страховых взносов, в случаи инвалидности I и II группы – 200%, в случаи инвалидности III группы – 150%. Однако если страховой случай произошёл в первые 6 месяцев, то страхователь получает только всего 100%. Этот  договор заключается на неопределённый срок. Договор считается прекращенным, если со страхователем произошёл страховой случай и ему возвращён увеличенный страховой взнос или клиент может прекратить договор страхования, самостоятельно подав соответствующее заявление страховщику. Обычно, он получает назад 90% от выплаченных страховых взносов.

7

1.2. Страхование от несчастных случаев и болезней

Этот вид страхования предусматривает два вида выплат:

1. выплата фиксированной суммы;
2. частичную или полную компенсацию дополнительных расходов застрахованного при наступлении страхового случая.

Возможна и комбинация обоих видов выплат.

В объём ответственности страховщика включается:

1. нанесение вреда здоровью застрахованного в результате несчастного случая или болезни;
2. смерть застрахованного в результате несчастного случая или болезни;
3. временная или постоянная утрата трудоспособности по указанным причинам.

Объектом страхования здесь является имущественные интересы застрахованного, связанные с:

• снижение дохода;
• дополнительные затраты при утрате трудоспособности или смерти застрахованного в результате несчастного случая.

Несчастный случай – это непредвиденное событие, следствием которого является потеря здоровья или смерть застрахованного.

Несчастным случаем не считается:

• самоубийство или покушение на него;
• умышленное причинение застрахованного самому себе телесных повреждений;
• травмы и смерть застрахованного полученные в результате алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

8

Размер страховой суммы установлены по соглашению сторон и именно в этих пределах отвечает страховщик. Общая сумма выплат за один или нескольких страховых случаев не может превышать страховую сумму.

---