Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы ( Понятие кассовых операций ).pdf

До поправок кассовые операции разрешали вести с использованием программно-технических средств. Сейчас это положение конкретизировали: можно проводить их с помощью автоматических устройств, которые работают без кассира.

Такие устройства должны соответствовать параметрам:

• принимать и выдавать наличные;
• распознавать хотя бы четыре защитных признака на банкнотах (абз. 14–19 п. 1.1 положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П).

Принимать извлечённые из автомата наличные надо по ПКО, а загрузку автомата деньгами оформлять РКО.

Таким образом, нововведения этого года значительно упростили процесс ведения кассовых операций, что непосредственно приведет к более эффективному и удобному прооцессу.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

В время написания данной курсовой работы был изучен процесс ведени кассовых операций и понятие операционной кассы. Для начала мы разобрались, что такое кассовые операции и выяснили, что они регламентируются Банком России. При этом необходимо выполнение некоторых правил:

1) Соблюдение лимита остатка денежных средств, который согласовывается банком;

2) Использоование наличных средств также согласовывается с банком и ограничивается определенным перечнем расходов;

3) Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами, который регулируется Банком России, сейчас он составлет 100 000 рублей на одну операцию, осталное в безналичной фрме.

4) Использование контрольно-кассовой техники при продаже товаров и услуг за наличные средства.

Несоблюдение этих правил влечет к наложению штрафов организации до 50 000 рублей.

Операционные кассы могут использоваться не только банками, но и коммерческими организациями, они явлются боолее универсальными и позволяют вносить иностранную валюту за оплату товаров и услуг, отказаться от обычной кассы, потому то это позволяет избежать недостачи, ежедневные отчеты, пересчет денег, оформление кассовых документов, доставку наличности в банк, экспертизу купюр на подлинность и т. д.

Также изучили, какие именно правовые документы, законы и положения регламентируют процесс ведения кассовых операций. А бухгалтерский учет имеет важное значение для правильной организации денежного обращения и управления финансовой дисциплиной, а также для формирования определенных условий для осуществления всего этого процесса.

Необходимы определенные бухгалтерские знания, чтобы все документы были корректно оформлены и вовремя подписаны руководителем или главным бухгалтером. Их мы тоже изучили, познакомившись с такими понятиями, как кассовая книга, приходный и расходный ордера. Не маловажно соблюдать правила ведени кассвых операций: в определенные сроки делать необходимые записи и отчетности, например, отчет о сданных в кассу денежных средств или их расходы, инвентаризация и хранение кассы.

Периодически в законодательстве вносятся изменения для более эффективной и удобной организацией ведения кассовых операций, в 2020 году они также произошли.

Таким образом, ведение кассовых операций - это сложный и ответственный процесс, в котором участвует даже государство. А руководитель предприятия и бухгалтер должны четко следовать правилам и порядкам ведения и учета кассовых операций, чтобы достичь хроших финансовых результатов и не получить штраф.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержден Советом Директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247).

4. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 года №14-П, утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол № 47 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У,от 31.10.2002 № 1201-У).

5. Приказ Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18 сентября 2006г. № 115н).

6. Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 "О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".

7. Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью".

8. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

9. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/ Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2008. - 448 с.

10. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев [и др.]; под.ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет,2008.- 719 с.- (библиотека журнала "Бухгалтерский учет").

11. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 с.

12. Основы бухгалтерского учета: учеб. пособ./ Р.А.Алборов. -М.: Дело и сервис, 2006.- 288 с.

13. Электронный ресурс: Консультант плюс, "Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П (ред. от 07.05.2020) "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_300754/0b427cdd9eecbbf6cd562d33e9e6194a7108a4fb/)

14. Электронный ресурс: Консультант плюс, Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У (ред. от 28.04.2008) "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757) (URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_69580/)

15. Электронный ресурс: Консультант плюс, Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/)

16. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. "Банковское дело", Учебник для средних профес. учеб. заведений / Под ред. проф. А.Н. Тавасиева, ЮНИТИ-ДАНА, Единство, Москва 2009 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1. Образец кассовой книги.

Приложение 2.

Приложение 3.

1. Электронный ресурс: Консультант плюс, "Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П (ред. от 07.05.2020) "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_300754/0b427cdd9eecbbf6cd562d33e9e6194a7108a4fb/) ↑

2. Электронный ресурс: Консультант плюс, Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У (ред. от 28.04.2008) "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757) (URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_69580/) ↑

3. Налоговый кодекс РФ ↑

4. Электронный ресурс: Консультант плюс, Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/) ↑

5. взято из Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 с. ↑

6. взя то из: Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/ Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2008. - 448 с. ↑

7. см. Приложение 1. ↑

8. см. Приложение 2. ↑

9. см. Приложение 3. ↑