Файл: Планирование финансового результата деятельности организации.pdf

Краткая экономическая характеристика Общества

ООО «Поросёнок» — второй по величине в Удмуртии свиноводческий комплекс с полным технологическим циклом.

Компания также является лидером по внедрению современных технологии производства свинины в Удмуртии, оснащен немецким оборудованием компании «Big Dutchman» соответсвующее европейским стандартам, один из крупнейших свинокомплексов в регионе. Входит в субхолдинг «Свиноводство и переработка мяса» агрохолдинга «СХ ГРУПП».

• В 2008 году получило статус «Племенной репродуктор по разведению свиней крупной белой породы».
• В 2011 году присвоен самый высокий зоосанитарный статус свиноводческих хозяйств (Компартмент IV), определяющий хозяйства высокого уровня защиты.
• В 2012 году получен статус «Племенной завод по разведению свиней крупной белой породы». На сегодняшний день получено четыре поколения свиней крупной белой породы с высокими показателями продуктивности.

Многоплодие достигает 13 голов по стаду. Увеличено количество поросят и масса гнезда при переводе. Созданы благоприятные условия кормления, содержания и ухода для выявления генетического потенциала всех групп животных, участвующих в селекционном процессе.

Внедрена информационно-аналитическая система для автоматизации зоотехнического учета. Система позволяет решать задачи по оценке продуктивности хряков и свиноматок по линиям и семействам, родственных отношений, коэффициента наследуемости, прогнозирования эффекта селекции, подбора пар при осеменении, расчета селекционных индексов, эффекта гетерозиса при скрещивании и гибридизации племенных свиней.

• В 2016 году на предприятии завершился инвестиционный проект по модернизации животноводческого комплекса и увеличению его производственной мощности общей стоимостью 292 млн рублей.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности Общества по итогам 2014-2017 г. представлены в таблице 1:

Результаты финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2014-2017 гг.

Таким образом, на протяжении всего рассматриваемого периода деятельность Общества прибыльна. Для формулировки корректных выводов о волатильности прибыли и построения прогноза с учетом эффекта операционного рычага, необходимо провести анализ деятельности Общества в ретроспективном периоде.

Анализ деятельности Общества в ретроспективном периоде

---

Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости необходим для оценки степени независимости организации от заемных источников финансирования.

При анализе финансовой устойчивости проводят анализ по абсолютным и относительным показателям.

На протяжении всего рассматриваемого периода организация характеризуется неустойчивостью финансового состояния:

Определение типа финансовой устойчивости Общества

Тип финансовой устойчивости	S=(1,1,1)	S=(0,1,1)	S=(0,0,1)	S=(0,0,0)
Характеристика	Абсолютная устойчивость финансового состояния	Нормальная устойчивость финансового состояния	Неустойчивое финансовое состояние	Кризисное финансовое состояние
Показатель	2014	2015	2016	2017
Тип финансовой устойчивости	S=(0,0,1)	S=(0,0,1)	S=(0,0,1)	S=(0,0,1)

При анализе финансовой устойчивости по относительным показателям рассчитывают следующие и сравнивают их показатели с установленными ограничениями и на их основе делают выводы и состоянии финансовой устойчивости в организации.

Динамика показателей финансовой устойчивости представлена на рисунке ниже:

Динамика изменения показателей финансовой устойчивости за 2015-2017г.

Изучая полученные коэффициенты, можно сделать следующие выводы:

Анализируя коэффициент автономии, мы видим несущественное увеличение удельного веса собственного капитала в общей структуре источников финансирования до 32%.

Анализируя коэффициент финансовой устойчивости, мы видим, что около 45% активов финансируются за счет устойчивых источников на протяжении всего рассматриваемого периода

Анализируя коэффициент финансирования мы видим увеличение доли собственного капитала по отношению к заемному с 42% до 47%.

Коэффициент капитализации показывает, что на 1 рубль вложенных в активы собственных средств организация привлекла 2,36 руб. заемных денежных средств на начало периода 2,7 руб. - на конец 2016 года и 2,13 - на конец периода.

---

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, что в течение всего рассматриваемого периода собственные активы полностью финансируются за счет заемных источников.

Анализ выручки

Динамика выручки приведена в таблице ниже:

Динамика выручки Общества за 2015-2017 гг.

Показатель	2015	2016	2017	Темп прироста
				2016-2015	2017-2016
Выручка	774 679	754 013	900 470	-2,7%	19,4%
изменение, тыс. руб.		-20 666	146 457

Таким образом, по итогам 2016 г. наблюдается сокращение выручки на 20 666 тыс. руб. в натуральном выражении и на 2,7% - в относительном. По итогам 2017 г. выручка от реализации увеличивается на 146 457 тыс. руб. в натуральном выражении и 19,4 % - в относительном

Расшифровка выручки по направлениям деятельности приведена в таблице 4.

Состав выручки по направлениям деятельности, тыс. руб.

Наименование показателя	2015	2016	2017
Выручка от реализации, в том числе:	774 679	754 013	900 470
Свинина в живом весе	471 545	391 305	472 567
количество	4 751	4 399	5 038
средняя цена реализации	99	89	94
Свинина в тушах и полутушах	282 082	337 762	402 212
количество	1 898	2 389	2 870
средняя цена реализации	149	141	140
Сопутствующая продукция мясопереработки	11 296	13 854	15 921
количество	279	376	427
средняя цена реализации	40	37	37
Прочая реализация Прочее	9 756	11 092	9 770

---

Таким образом, на протяжении анализируемого ретроспективного периода наблюдается рост объемов реализации по всем направлениям в натуральном выражении. При этом, в 2016 г. выручка в стоимостном выражении сократилась на 2,7 % по причине снижения цены реализуемой продукции. По итогам 2017 г. выручка в стоимостном выражении возросла на 19,4 % до 900 470 тыс. руб. благодаря увеличению объемов реализации и росту цен на свинину в живом весе.

Динамика структуры выручки представлена на рисунке 2.

Структура выручки от реализации готовой продукции

Таким образом, на протяжении всего ретроспективного периода наибольшая доля в выручке представлена выручкой от реализации свинины в живом весе и полутушах.

Анализ операционных расходов

Расшифровка операционных расходов Общества приведена в таблице 5:

Расшифровка полной себестоимости Общества, тыс. руб.

Показатель	2015	2016	2017
Операционные расходы	622 773	730 119	732 347
Себестоимость	560 586	672 245	669 801
Постоянные	55 481	80 920	64 701
Затраты на ремонт (в т.ч. запчасти)	3 315	6 509	1 354
ГСМ	6 212	7 032	7 076
Прочие материальные затраты	2 712	27 399	0
Амортизация основных средств	37 518	39 713	50 535
Командировочные и представительские расходы	447	266	133
Лабораторные исследования и экспертиза продукции	3 397	449	438
Налоги и сборы	195	77	271
Прочие услуги сторонних организаций	19 336	63	2 814
Расходы на программное обеспечение	246	22	28
Страхование	2 434	1 094	2 048
Прочие расходы	4 200	2 870	4
НЗП	-24 531	-4 574	0
Переменные	505 105	591 325	605 100
Энергоресурсы	14 535	16 200	18 848
Материалы	23 128	46 969	47 520
Комбикорма	418 063	473 182	483 370
ФОТ	44 984	49 356	55 206
Транспортные расходы	4 395	5 618	156
Коммерческие расходы	9 860	11 149	14 851
Постоянные	150	21	4
Прочие	150	21	4
Переменные	9 710	11 128	14 847
Материалы	48	40	874
Транспортные расходы	79	62	88
ФОТ	516	487	545
Лабораторные исследования и экспертиза продукции	1 209	1 200	2 966
Расходы на хранение	3 123	4 389	5 053
Услуги агентов, комиссионеров	4 735	4 950	5 321
Управленческие расходы	52 327	46 725	47 695
Постоянные	51 408	45 718	43 090
ГСМ	626	595	2
Затраты на ремонт (в т.ч. запчасти)	443	461	110
Материалы	653	882	716
Энергоресурсы	927	672	544
ФОТ	11 688	12 947	10 328
Амортизация основных средств	1 830	2 007	3 239
Аренда (без лизинга)	81	80	78
Расходы на безопасность	5 779	6 184	0
Вневедомственная охрана	0	0	5 672
Налоги и сборы	109	123	40
Расходы на аудит, консультирование, юридические и другие профессиональные услуги	339	533	548
Расходы на программное обеспечение	388	426	506
Расходы на связь	253	236	290
Услуги управляющей компании	27 950	20 424	20 900
Прочие	342	148	117
Переменные	919	1 007	4 605
Транспортные расходы	919	1 007	4 605

---

Все расходы с точки зрения зависимости от деятельности Общества делятся на:

• переменные расходы, то есть затраты, изменяющиеся пропорционально каким-либо образом определенному уровню активности;
• постоянные расходы, то есть затраты, не меняющиеся по отношению к изменениям каким-либо образом определенного уровня активности, в заданный период времени.

Динамика изменения структуры полной себестоимости приведена на рисунке 3:

Структура полной себестоимости, %

На протяжении всего анализируемого периода в структуре полной себестоимости превалируют переменные расходы, доля которых увеличивается к концу рассматриваемого периода.

Состав и структура переменных расходов приведена в таблице 6:

Состав и структура переменных расходов

Показатель	2015	2016	2017
Переменные расходы	462 169	543 296	550 632
ГСМ	6 212	7 032	7 076
Комбикорма	418 063	473 182	483 370
Материалы	23 128	46 969	47 520
Транспортные расходы	4 474	5 680	244
Страхование	2 434	1 094	2 048
Расходы на хранение	3 123	4 389	5 053
Услуги агентов, комиссионеров	4 735	4 950	5 321
Структура переменных расходов	100,0%	100,0%	100,0%
ГСМ	1,3%	1,3%	1,3%
Комбикорма	90,5%	87,1%	87,8%
Материалы	5,0%	8,6%	8,6%
Транспортные расходы	1,0%	1,0%	0,0%
Страхование	0,5%	0,2%	0,4%
Расходы на хранение	0,7%	0,8%	0,9%
Услуги агентов, комиссионеров	1,0%	0,9%	1,0%
Доля от выручки переменных расходов	59,7%	72,1%	61,1%
ГСМ	0,8%	0,9%	0,8%
Комбикорма	54,0%	62,8%	53,7%
Материалы	3,0%	6,2%	5,3%
Транспортные расходы	0,6%	0,8%	0,0%
Страхование	0,3%	0,1%	0,2%
Расходы на хранение	0,4%	0,6%	0,6%
Услуги агентов, комиссионеров	0,6%	0,7%	0,6%

---