Файл: ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ (Понятие и экономическая сущность финансовых ресурсов).pdf

а) владельцев субъектов предпринимательства;

б) потребностей субъекта предпринимательства;

в) потребностей и интересов домохозяйств;

г) действующего законодательства страны;

д) интересов государства, регионов, местных и территориальных общин.

Второй уровень - мезоуровень, то есть уровень регионов, местной власти. На этом уровне финансовые ресурсы формируются, распределяются и используются исходя из интересов:

а) регионов;

б) местного сообщества;

в) домохозяйств;

г) субъектов предпринимательства;

д) государства.

Третий уровень - макроуровень, то есть уровень государства. На этом уровне финансовые ресурсы формируются, распределяются и используются исходя из интересов:

а) государства;

б) общего общественного развития;

в) регионов;

г) местного сообщества;

д) субъектов предпринимательства;

э) домохозяйств;

е) мировой финансовой системы;

ж) мировых связей и обязательств государства.

В-четвертых, формы существования финансовых ресурсов. В современных условиях финансовые ресурсы могут формироваться и использоваться в различных видах форм. Формирования и использования финансовых ресурсов может быть как в фондовой, так и не фондовой форме. Домохозяйства чаще формируют и используют финансовые ресурсы без создания соответствующих фондов. Однако для осуществления более или менее значительных вложений финансовых ресурсов домохозяйства могут открывать депозиты, на которых накапливать соответствующие суммы для осуществления дальнейших вложений. Эти депозиты или другие разновидности накоплений домохозяйств можно рассматривать как специфическую фондовой форму существования финансовых ресурсов для населения. Управление такими фондами осуществляют или владельцы этих фондов, есть отдельные члены домохозяйства, или привлеченные для этого специальные фирмы или отдельные специалисты финансового управления или управления финансовыми активами.

Субъекты хозяйствования в большинстве случаев или формируют специальные финансовые фонды с целью качественного управления финансовыми ресурсами (крупные и средние компании, фирмы, корпорации, финансово-промышленные группы и т.п.) либо не формируют финансовые фонды, то есть осуществляют управление финансовыми ресурсами без образования соответствующих фондов (частично средние и абсолютное большинство малых предприятий, физические лица -предприниматели). Государство, региональные и местные органы власти обязательно формируют и используют финансовые фонды (бюджеты, целевые централизованные фонды финансовых ресурсов) с целью обеспечения своевременного планирования, распределения, использования и контроля за движением финансовых ресурсов на уровне государства, регионов, органов местного самоуправления.

В-пятых, субъекты образования, формирования, владения, распоряжения и использования финансовых ресурсов. Субъектами образования финансовых ресурсов могут быть любые субъекты хозяйствования, обеспечивающих создание стоимости валового внутреннего продукта или общественного продукта, то есть все субъекты предпринимательства и домохозяйства. Формирования, распоряжения и использования финансовых ресурсов является прерогативой субъектов предпринимательства, домохозяйств, государства, региональных и местных органов власти. Субъектами владения абсолютного большинства финансовых ресурсов являются субъекты предпринимательства, физические лица или домохозяйства и государство, его органы управления исходя из действующего в стране финансового и хозяйственного законодательства.

В-шестых, методы формирования финансовых ресурсов. Методы формирования финансовых ресурсов зависят от субъектов и уровня образования финансовых ресурсов. Для субъектов предпринимательства и домохозяйств хозяйств методами формирования финансовых ресурсов является первичное финансовое распределение вновь созданной стоимости за счет чего формируются собственные финансовые ресурсы. Заемные и привлеченные финансовые ресурсы формируются за счет возможностей финансового рынка, через который проходят основные финансовые потоки, которые созданы в результате перераспределения вновь созданной стоимости. Для государства, регионов и местной власти основными методами формирования финансовых ресурсов является их перераспределение за счет использования налогового и неналогового методов, которые являются основой для перераспределения средств между субъектами хозяйствования и домохозяйствами, с одной стороны, и государством, с другой стороны. Использование финансового перераспределения в условиях рыночной экономики государства является общепринятым подходом к обеспечению движения финансовых ресурсов в результате чего они становятся доступными для всех экономических субъектов через действующую в стране и мировой экономике систему формирования средств, необходимых для расширенного воспроизводства.

2 Современные проблемы формирования финансовых ресурсов Российской Федерации, пути их решения

2.1 Анализ формирования государственных и муниципальных финансов

Общественные финансы – это общая категория, характеризующая финансовые отношения внутри территориальной общины, которой может выступать государство, субъект федерации, муниципальное образование и т. д. Для оценки современного состояния общественных финансов, прежде всего, нужно обратить внимание на ситуацию с государственным бюджетом страны. Федеральный бюджет планируется сроком на три года, то есть на среднесрочную перспективу. В основу российского бюджета закладываются несколько показателей, оказывающих влияние на его размер. К ним относят:

1. цену на нефть (43,8 $ за баррель на 2018 год);
2. цена на газ (168,9 $ за тысячу кубометров);
3. курс доллара (64,7 рубля);
4. рост экономики (2,1%);
5. уровень инфляции (4%).

Размер расходной части федерального бюджета за 2017 и 2018 годы представлены в табл. 1.

Главные статьи расходов в бюджете на 2018 год не поменялись. Больше всего удельного веса занимают расходы на оборону. На втором месте идет социальная политика, а потом - развитие экономики. Для сравнения: за последние пять лет эти статьи расходов выросли в среднем на четверть. Настораживает, что более чем вдвое увеличились траты на содержание госаппарата и обслуживание госдолга (они на четвертом и пятом местах). При этом есть сферы, где финансирование снижается: ЖКХ, образование, спорт. Другими словами, мы стали больше производить танков и тратить на зарплаты чиновников, а заботиться об обучении граждан стали меньше. Да еще и траты на капремонт не заняли должного внимания.

Таблица 1

Расходы федерального бюджета России

Доходная часть бюджета представлена в таблице 2.

Таблица 2

Доходы федерального бюджета России

Стоит отметить, рост доходов в национальной валюте в целом. Кроме того, снижение доли нефтегазовых доходов, которые, к сожалению, компенсируются не за счет инвестиционных операций, а лишь за счет увеличения налогов, в особенности НДС, акцизов, налога на прибыль и ввозных пошлин.

Общее ощущение от бюджета неоднозначное, т.к. увеличивается налоговая нагрузка на бизнес, которая не распределяется на важные отрасли, а концентрируется на обороне. В то же время рост экономики в следующем году планируется в районе 2%. Для сравнения, рост в мире - около 3%.

Что касается муниципальных финансов, то в России они отражаются в консолидированном бюджете, включающем данные бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов и иных муниципальных образований. По данным рисунка 2.1 объемы доходной, расходной и дефицитной части растут. Так, с сентября 2012 года по сентябрь 2017-го доходы выросли более чем на 32% (5384 млрд. руб.), расходы – более чем на 43% (6580 млрд. руб.). Ситуация с дефицитом госбюджета по данным на конец 2012 и 2017 годов показывает рост более чем в 6 раз, так как в конце базового периода наблюдался профицит в 260 млрд. руб., а по данным отчетного периода – дефицит в размере 1349 млрд руб.

Рисунок 1. Исполнение консолидированного бюджета, кумулятивный месяц, млрд. руб.

На такую динамику оказывает влияние размер доходов и расходов консолидированного бюджета, дефицита. Кроме того, показатель доли доходов от нефтегазового сектора в бюджете в свою очередь свидетельствует о продолжающейся зависимости России от продажи природных ресурсов. Однако, стоит отметить, что по данным рис. 2.2 величина удельного веса после «пиковых» значений 2014 года снижается.

Рисунок 2.Доля нефтегазовых доходов, %

Так, за последние 3 года после начала кризиса удельный вес снизился до 35,9% в 2016 году, но немного вырос в 2017 году – до 39,5%. На это оказывает влияние изменение цен на нефть: если в 2014 году нефтяные котировки «падали» ниже отметки в 40$ за баррель, то в течении 2017го цены достигали величины в 65$ за баррель.

По итогам 2017 года в федеральный бюджет поступили доходы на сумму в 15089,46 миллиарда рублей (около 15 триллионов), объем расходов составил 16425,83 миллиарда рублей. Об этом сообщается в предварительной оценке исполнения бюджета за 2017 год, опубликованном на сайте Министерства финансов России. Отмечается, что доходы превысили план на 2,5%, расходы оказались меньше запланированных на 1,8%. Дефицит федерального бюджета по итогам года составил 1336,37 миллиарда рублей. Больше всего доходов собрано Федеральной налоговой службой: всего ведомством были получены доходы в сумме 9161,74 миллиарда рублей, или 102,6% к прогнозным показателям. Федеральная таможенная служба собрала 4575,68 миллиарда рублей, или 102,8% к прогнозным показателям. Другими федеральными органами было собрано 1352 миллиарда, что на 1,3% больше плана.

На начало года совокупный объем Резервного фонда в рублевом эквиваленте составил 972 миллиарда рублей. В декабре прошлого года на счетах фонда сформировались нулевые остатки, и в начале 2018 года он официально прекратит свое существование. Что касается Фонда национального благосостояния, то объем средств в нем на начало 2017 года составил 4359 миллиарда рублей. На 1 января 2018 года его объем составил 3752,93 миллиарда рублей

2.2 Анализ формирования финансовых ресурсов организаций

Главным образом финансы предприятий подразделяются на собственные, привлеченные и заемные. Федеральная служба государственной статистики предоставляет информацию об объемах кредиторской и дебиторской задолженности, а также об объемах чистой прибыли организаций, как системно образующего показателя, свидетельствующего о эффективности деятельности. Показатели представлены в таблице 3.

Таблица 3

Объемы прибыли, кредиторской и дебиторской задолженности российских предприятий, (до 1998 г. в трлн. руб., млрд. руб.)