Файл: Финансы как инструмент регулирования экономики (Понятие финансов и финансовой системы)).pdf

2 группа. Отношения между членами домохозяйств, когда средства распределяются и обособляются, образуя обособленные денежные фонды. Обособление средств внутри домохозяйства не меняет собственника, исключая всякую эквивалентность. Эта функция включает три последовательные ступени: формирование, распределение и использование денежных фондов.

Обе функции финансов населения взаимосвязаны и действуют одновременно, дополняя друг друга.

Сущность финансов как экономической категории состоит в том, что они служат необходимой комплексной системой экономических и иных отношений, институтов и финансовых инструментов (деньги, ценные бумаги, долговые обязательства и др.), обеспечивающих экономическую, политическую, общественную, гражданскую и иную деятельность общества и его развитие.

1.1 Понятие финансового инструмента

Финансовый инструмент по определению международного стандарта бухгалтерского учета - это любой контракт, результатом которого является изменение определенной статьи в активах одного юридического лица и в пассивах другого (по определению в международном стандарте бухгалтерского учета IAS 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление», введенном с 1.01.1996г.).

Финансовые инструменты делятся на первичные и производные (деривативы).

Первичные финансовые инструменты включают:

- денежные средства;

- кредиты и займы;

- облигации и другие долговые ценные бумаги;

- акции;

- другие основные ценные бумаги;

- кредиторскую и дебиторскую задолженности.

Производные финансовые инструменты включают производные ценные бумаги (в частности, контракты на куплю-продажу пакетов ценных бумаг или деривативы):

- фьючерсы;

- финансовые опционы;

- форварды (форвардные контракты);

- депозитарные расписки и др.

Сущность финансов наиболее полно отражается в их базовых функциях:

аккумулирующая (накопительная) функция финансов - процесс накопления, мобилизации денежных средств или других финансовых активов, необходимых для функционирования объектов, субъектов, реализации задач, решений, проектов и т.д.

распределительная функция финансов - удовлетворение целевых потребностей соответствующей системы, объекта, субъекта в финансовых ресурсах.

контрольная функция финансов - контроль и анализ количественных и качественных параметров процессов расходования средств. В частности, на уровне предприятия данная функция позволяет оценивать его общую эффективность и эффективность отдельных сфер деятельности.

инвестиционная функция - организация и вложение денежных средств и иных активов в различные проекты.

Главная роль и функция финансов заключается в том, что финансы являются базой для развития страны и общества, роста уровня и качества жизни населения. Они обеспечивают развитие и рост:

- Национального богатства. Национальное богатство - это совокупность накопленных физического, финансового, человеческого и природного капиталов страны.

- Валового внутреннего продукта (ВВП) - стоимости всей продукции и услуг, произведенных обществом в течение расчетного периода;

- Качественного и эффективного труда (в т.ч. рабочей силы). Затраты на воспроизводство труда включают в себя все виды денежных доходов населения, включая выплаты из централизованных (государственных) и частных социальных фондов;

- Эффективных и конкурентоспособных производств;

- Эффективности системы управления производствами.

- Привлекательности инвестиционного климата и предпринимательской среды.

Ключевая роль финансов во всех рассматриваемых выше процессах в условиях рыночной экономики проявляется особенно очевидно. Финансовые инструменты - денежные средства и финансовые активы - служат основным двигателем, основным рычагом количественного и качественного развития производства и потребления, являются ключевым элементом управления экономикой на макро- и микроуровнях.

Используя такие финансовые инструменты как ценные бумаги, налоги, таможние пошлины, ставку рефинансирования, денежную массу, уровень инфляции, бюджетные ассигнования государство получает возможность осуществлять регулирующие функции на страновом, отраслевом и территориальном уровнях. Т.е. на макроуровне, а также на уровне особо социально и экономически значимых предприятий.

На микроуровне - на уровне организаций, предприятий и малого бизнеса, домохозяйств - государство через финансовые ресурсы и инструменты способствует созданию благоприятного предпринимательского и инвестиционного климата и улучшению условий труда и качества жизни населения.

Глава 2. Финансовые ресурсы и пути их формирования

Финансовые ресурсы - это в узком понимании совокупность денежных средств. В расширенном понимании - это совокупность финансовых активов.

В экономической системе общества они выступают в качестве материальных носителей финансовых отношений и функционируют на всех уровнях управления. Государство организует, координирует и контролирует процесс формирования и распределения финансовых ресурсов и является его активным участником.

Финансовые ресурсы общества формируются в три этапа.

Создание финансовых ресурсов юридическими и физическими лицами в трудовом и предпринимательском процессе. Источниками этих ресурсов выступают:

выручка от реализации продукции и услуг, а также внереализационные поступления юридических лиц;

заработная плата и иные доходы физических лиц;

сделки на финансовых рынках.

Распределение финансовых ресурсов между экономическими агентами, включая государство, предприятия и население. Объектом распределения выступает прибыль и доходы физических лиц. Инструментом распределения служит налоговая система. При этом государство решает две параллельные задачи:

фискальную, связанную с принудительной мобилизацией государством части созданного национального дохода для финансового обеспечения выполнения его функций;

регулирующую - направленную на повышение эффективности экономики и качества жизни населения.

Оставшиеся у юридических и физических лиц финансовые ресурсы используются ими самостоятельно. Часть ресурсов направляется на финансовые рынки (в банки, рынок ценных бумаг, страховые организации, пенсионные фонды), где участвуют в качестве инвестиций и кредитов в развитии и функционировании экономики и инфраструктуры.

Перераспределение финансовых ресурсов на государственном уровне через систему федеральных и территориальных финансов. На этом этапе они централизовано распределяются государством через бюджеты и целевые внебюджетные фонды различных уровней.

Часть собранных средств потребляется государством в лице его органов управления, расходов на цели обороны, правоохранительные органы и т.д. Чем ниже государственные расходы и выше эффективность выполнения госорганами своих функций, тем эффективнее государство. Основная сумма перераспределяемого национального дохода должна возвращаться на микроуровень - на уровень юридических и физических лиц в форме оплаты государственных заказов, бюджетных дотаций и субвенций, зарплаты работникам бюджетной сферы, пенсий, иных выплат социального характера. Эффективность централизованного распределения национального дохода и, особенно, эффективность его использования определяют уровень и качество жизни населения, темпы роста ВВП, уровень развития гражданского общества и эффективность и конкурентоспособность государства, общества и страны в целом на мировом уровне.

Финансовая система страны - это система организации и функционирования финансов с целью эффективного выполнения их роли и функций.

Финансовая система страны может быть модернизована и фактически заново создана на данном этапе развития страны, как это произошло в России при переходе к рыночным отношениям. Либо - это исторически сформировавшаяся и закрепленная действующим законодательством совокупность финансовых отношений, финансовых учреждений и финансовых фондов, как это произошло в США, Великобритании и других развитых странах. Организация и регулирование финансовой системы осуществляются государством.

В мировой практике существует несколько типов финансовых систем:

- Банковский тип. Основная часть национального дохода страны перераспределяется через рынок ссудных капиталов, т.е. через кредитные организации. Финансовая система данного типа, характерна для Европы. Население в основном хранит деньги в банках. Последние объединяют вклады в кредиты и выдают их предпринимателям и физическим лицам, осуществляя, тем самым, перераспределение средств от одних экономических агентов другим;

- Фондовый тип. Аналогичную роль в перераспределении национального дохода выполняет рынок ценных бумаг (фондовый рынок); данный тип финансовой системы характерен, прежде всего, для США, Канады и некоторых других стран; в этих странах основная масса населения хранит свои сбережения в акциях и других ценных бумагах;

- Бюджетный тип. Основная часть национального дохода в централизованном порядке перераспределяется государством через систему бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовая система данного типа, используемая, в частности, Россией, Францией, Норвегией, Швецией, Китаем и некоторыми другими странами; система характеризуется высокими налогами и высоким уровнем участия государства в перераспределении национального дохода.

Принципы построения государственной финансовой системы:

- сочетание территориального и отраслевого подхода к ее организации;

- обеспечение необходимого уровня самостоятельности региональных финансовых органов в сочетании с сохранением централизованного управления системой в целом;

- обеспечение необходимого уровня самостоятельности муниципальных финансовых органов.

Особенности финансовой системы при переходе к рыночной экономике:

- нестабильный характер финансовой системы в целом, выражающийся в периодических кризисных явлениях (финансовые и банковские кризисы 1996, 1998, 2004 гг., 2008-2010гг.) в постоянных изменениях ее структуры и правил функционирования, недостатке профессионалов и средств;

- недостаточно качественный человеческий капитал системы (недостаток опыта и рыночных навыков, криминализированность финансовых рынков и некоторых организаций, невысокий уровень профессионализма и т.д.);

- недостаточная развитость финансовых рынков;

- наличие монополий и олигополий (Сбербанк, ВТБ, «голубые фишки» -монополии на рынке ценных бумаг);

- недостаточная эффективность финансовых органов управления, приведшая, в частности, к дефолту (банкротству) страны 1998 года;

- неконкурентоспособность банковской системы, фондового рынка и страхового рынка на мировом уровне;

- неспособность финансовой системы на данном этапе эффективно трансформировать накопления в инвестиции;

- незавершенный процесс формирования финансового законодательства;

- противоречия между федеральными, региональными и муниципальными составляющими финансовой системы;

- противоречия между субъектами РФ и муниципальными составляющими финансовой системы, особенно между администрациями регионов и крупными городами - финансовыми донорами территорий;

- сравнительная недостаточность бюджетного финансирования развития крупных городов в силу сложившихся межбюджетных отношений.

2.1 Методы государственного финансового регулирования экономикой

Государственное регулирование экономических процессов в целом направлено на предотвращение возникающих диспропорций, когда отдельные сегменты экономики развиваются более быстрыми темпами, угрожая создать ситуацию перепроизводства. Еще одним направлением государственного финансового регулирования является обеспечение развития более быстрыми темпами приоритетных видов экономической деятельности. Это направление наиболее актуально для стран, осуществляющих крупные системные преобразования. Немаловажным фактором успешного экономического развития является социальная стабильность, поэтому государственное финансовое регулирование связано также с ее достижением.

Методами государственного финансового регулирования пропорций по видам экономической деятельности являются:

- налоговое регулирование (изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);

- амортизационная политика (тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества; может предполагать использование ускоренной амортизации);