Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО ГК «БИН»).pdf

Введение

Управление – это совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенных результатов. Важной областью управленческой деятельности является управление денежными средствами. Финансы предприятий различных форм собственности составляют основу финансов. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. Предприятия обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные фонды, изыскивания, используя, в том числе, и ресурсы финансового рынка.

При этом значительно повысилась и ответственность предприятия за экономические и финансовые результаты. Отсюда вытекает значение деятельности менеджера по управлению денежными средствами предприятия. Целью исследования данной темы является изучение сущности понятия денежных средств, анализ движения денежных средств, приемы и методы управления денежными средствами, планирование, прогнозирования и оптимизация денежной наличности на предприятии.

Объект исследовании: денежные средства и их эквиваленты, и регулирование их движения на предприятии.

Предмет исследования: систематизация подходов к управлению денежными средствами предприятии.

Данная работа состоит из введения, двух глав, разделённых на параграфы, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Глава 1. Содержание и методика управления денежными средствами предприятия

1.1. Понятие денежных средств

Денежные средства предприятия — это его деньги в кассе пред­приятия, а также на счетах в банках, это оборотный капитал, оборот­ные средства, находящиеся в сфере обращения в результате реализа­ции продукции. Принятые в денежном выражении, они представляют фонды обращения. Денежные средства в основном хранятся на рас­четных и валютных счетах предприятия в банках, поскольку значи­тельная часть расчетов между хозяйствующими субъектами реализуется в безналичной форме. В небольших суммах денежные средства находятся в кассе предприятия. Кроме того, денежные средства поку­пателей могут находиться в аккредитивах и других формах расчетов до момента их завершения[15, с.74].

Таким образом, в состав денежных средств включают денежную наличность в кассе предприятия, денежные средства на расчетных и валютных счетах, прочие денежные средства, а также краткосрочные финансовые вложения.

Денежные — наиболее ликвидные предприятия и не задерживаются определенной стадии средств. менеджер обязан следить за ­и движением средств. постоянно должны ­в составе оборотных , иначе будет при­знано .

и размер денежных , которыми оперирует в процессе хозяйственной , решает ряд задач: платежей, с операционной , — цели служит (или ) остаток денежных ;

• рисков, с несвоевременным поступле­нием от операционной и необходимостью постоянной платежеспособности неотложным финансовым , — цели служит (или ) остаток денежных ;
• спекуляции рынке краткосрочных вложений — цели служит (или ) оста­ток денежных ;
• неснижаемого уровня активов — цели служит остаток денежных , который в соответствии с соглашения с , осуществляющим обслуживание и ­различные финансовые .

Перечисленные виды авуаров с финансового менеджмента шире, в бухгалтерском . Кратко­срочные финансовые в этом случае как форма и резервного свободного денеж­ного , который в момент может востребован для неотложных финансовых [17, c.27].

управление денежными — одно из направлений финансового .

Денежный поток собой разницу поступившими и предприятием денежными . Денеж­ный , в котором превышает приток средств, негативным. поток с притока называется . Денежные сами по , т. е. не в дело, могут принести ; с стороны, всегда должно определенную сумму средств в сформулированных выше . Этим определяется определенной (бы самой ) систематизации ­к управлению этими . В целом эффективного управления средствами подразумевает четырех блоков , тре­бующих внимания финансового (аналитика— расчета цикла, движения денежных , прогнозирования де­нежных , определения уровня денежных [10,c.77].

1.2. Управление денежными потоками

Осуществление практически видов финансовых предприятия генерирует движение денежных в форме поступления или . Это движение средств функционирующего во времени собой непрерывный и определяется "денежный ".

поток предприятия собой совокупность во времени и выплат средств, его хозяйственной .
денежного потока как самостоятельного финансового управления не получила отражения не в отечественной, и в зарубежной по вопросам менеджмента. аспекты этой рассматриваются обычно в составе управления остатками активов, формированием финансовых и антикризисного управления при угрозе .

Даже отчетность, движение денежных предприятия в , относительно недавно в систему стандартов бухгалтерского (в нашей такая отчетность в стадии ).

Вместе с , денежные потоки во всех формах и , а соответственно и его денежный , несомненно являются самостоятельным объектом менеджмента, углубления теоретических и расширения рекомендаций. определяется той , которую денежными потоками в развитии и формировании конечных его финансовой .

Высокая эффективного управления потоками предприятия следующими основными :

1. Денежные потоки осуществление
деятельности предприятия во
всех аспектах. денежный поток представить как "финансового " хозяйственного организма . Эффективно денежные потоки являются важнейшим его "здоровья", достижения высоких результатов его деятельности в .

2. управление денежными
обеспечивает финансовое предприятия в его стратегического . Темпы этого ,
финансовая предприятия в
мере тем, различные виды
ков денежных синхронизированы между
по и во . Высокий уровень синхронизации обеспечивает ускорение реализации целей развития .

3. Рациональное формирование потоков
повышению ритмичности
операционного процесса . Любой в осуществлении отрицательно сказывается формировании производственных сырья и , уровне производительности , реализации готовой и т.п. В же время организованные денежные предприятия, ритмичность осуществления процесса, рост объема и реализации его .

4. Эффективное управление потоками
сократить потребность в заемном
. Активно денежными потоками
обеспечить рациональное и использование собственных ресурсов, из внутренних , снизить темпов развития от привлекаемых .Особую актуальность аспект управления потоками приобретает предприятий, на ранних своего жизненного , доступ к внешним финансирования довольно .

5. Управление потоками является
финансовым рычагом ускорения оборота предприятия. способствует сокращение производственного и циклов, в процессе управления денежными , а также снижение в капитале, хозяйственную деятельность . Ускоряя за эффективного управления потоками оборот , предприятие рост суммы во времени .

6. управление денежными
обеспечивает риска неплатежеспособности . Даже у , успешно осуществляющих деятельность и достаточную сумму , неплатежеспособность может как следствие различных видов потоков во . Синхронизация и выплат денежных , достигаемая в управления денежными предприятия, устранить этот возникновения его .

7. формы управления потоками позволяют получать дополнительную , генерируемую его денежными .

идет в очередь об использовании временно остатков денежных в составе оборотных , а накапливаемых инвестиционных в осуществлении финансовых . Высокий синхронизации по и во времени и выплат средств позволяет реальную потребность в текущем и остатках денежных , обслуживающих операционный , а резерв инвестиционных , формируемый в осуществления реального . Таким , эффективное денежными потоками способствует формированию инвестиционных ресурсов осуществления финансовых , являющихся прибыли. аспекты подтверждают о необходимости денежных потоков в самостоятельный объект управления с структурным и обеспечением этого .

"денежный предприятия" агрегированным, в свой состав виды этих , обслуживающих хозяйственную . В обеспечения эффективного управления денежными они требуют классификации. классификацию денежных предлагается осуществлять следующим основным :

1. масштабам обслуживания процесса выделяются виды денежных :

• денежный поток предприятию в ^Это наиболее вид денежного , который аккумулирует виды денежных , обслуживающих хозяйственный предприятия в ;

• денежный по отдельным хозяйственной деятельности ! Этот денежного потока результат дифференциации денежного потока в разрезе отдельных его хозяйственной ;

• денежный по отдельным подразделениям (ответственности) . Такая денежного потока определяет его самостоятельный объект в системе -хозяйственного построения ;

• денежный поток отдельным хозяйственным . В системе хозяйственного предприятия такой денежного потока рассматривать как объект самостоятельного .

Управление потоками является из важнейших деятельности финансового . Оно в себя расчет обращения денежных (финансовый ), анализ потока, прогнозирование, оптимального уровня средств, бюджетов денежных и т.п. такого вида , как денежные , по мнению Кейнса, тремя основными :

- рутинность - средства используются выполнения текущих , поскольку между и исходящими денежными всегда имеется промежуток, вынуждено постоянно свободные денежные на расчетном ;

- предосторожность - предприятия не жестко предопределенного , поэтому средства необходимы выполнения непредвиденных ;

- - денежные средства по спекулятивным , поскольку постоянно ненулевая вероятность , что предоставится возможность инвестирования. с тем омертвление ресурсов в денежных средств с определенными - с некоторой долей их величину оценить размером выгоды от в каком-доступном инвестиционном [4,c.35Поэтому любое должно учитывать взаимно исключающих : поддержание текущей и получение прибыли от свободных денежных .

Таким , одной из задач управления ресурсами является их среднего остатка. у предприятия средств нередко с тем, ли его прибыльной или . Однако такая не всегда . События последних , когда резко проблема взаимных , подвергают абсолютную незыблемость связи между показателями. , предприятие быть прибыльным данным бухгалтерского и одновременно испытывать затруднения в средствах, в конечном итоге вызвать не социально- напряженность во с контрагентами, органами, , но в шаге (теоретически) к банкротству. управления денежными состоит в , чтобы избыток денежных для получения , но иметь их величину для обязательств по и одновременного страхования случай непредвиденных . Чем более денежные потоки , тем меньше в страховании. денежными средствами с момента выписки (дебитором) на оплату и заканчивается выплатами , персоналу, и др. лицам. этом управление средствами тесно с управлением задолженностью, менеджеры фирмы сроки ее [8,c.83

1.3. Приемы регулирования денежными

В числе важнейших эффективности текущей — показатели операционного и циклов. ­цикл — условное название — типового повторяющегося производственно-процесса (получе­ния сырья возврата денежных в виде ), в которого де­нежные омертвлены в и расчетах (). Аналитический , характеризующий среднее омертвления денежных в этих , носит, продолжительности операционного . Начало операционного — появление запасов на фирмы как о начале цепочки «(с по­явлением обязательства его) продукция => => денежные ­», а окончание — на балансе от реализации ­и проданной . Операционный начинается с появления обязательства приобретенные производственные ­, т. е. с формального (не обязательно ) вложения ­средств в , и моментом возврата средств на фирмы в выручки. расчета имеет :

D _ос = _d +

Где — оборачиваемость (в );

А Rd — средств в (в днях

Из видно, приведенный индикатор , сколько омертвлены денежные в неденежных оборотных . Снижение ­в динамике — тенденция. значения этого , а частных показателей могут использо­ваться оценке базовых планируемого к нового проекта ориентиры для суммы оборотных , которую необходимо . В развитых странах о продолжительности операционно­го рассчитываются по информационно-агентства­ми и в справочные [4,c.90].

Финансовый есть условное периода как повторяющегося элемента -технологического , в начале которого средства фактически в оплату поставщикам купленные у сырье и и в конце возвращаются в выручки. , характеризующий время между оттоком денежных в связи с текущей производственной и их ­притоком как производственно-деятельности, ­продолжительностью финансового [4,c.95].