Файл: Аналитические регистры налогового учета (подробно).pdf

14. Регистр учета тоже внереализационных стаж расходов по либо операциям уступки курс прав требования, относящихся сбор к будущим периодам.

15. Регистр-расчет резерва весь расходов на дело гарантийный ремонт.

16. Регистр-расчет коэффициента тоже для этап перерасчета тоже резерва весь расходов на дело гарантийный ремонт.

Регистры промежуточных стаж расчетов предназначены для этап отражения итог и хранения итог информации семь о порядке проведения итог налогоплательщиком расчетов промежуточных стаж показателей, необходимых стаж для этап формирования итог налоговой темп базы в порядке, предусмотренном главой темп 25 НК РФ. Показатели явно Регистров данной темп группы должны в полном объеме отразить все этапы проведения итог промежуточных стаж расчетов и величину всех цикл показателей, участвующих фаза в расчете [3].

Регистры формирования итог отчетных стаж данных стаж [6]:

1. Регистр-расчет учет амортизации семь основных стаж средств.

2. Регистр-расчет стоимости база товаров, списанных стаж (реализованных) в отчетном периоде.

3. Регистр учета тоже прочих фаза расходов текущего куда периода.

4. Регистр-расчет финансовый результат от реализации семь амортизируемого куда имущества.

5. Регистр учета тоже стоимости база реализованного куда прочего куда имущества.

6. Регистр - расчет учета тоже остатка быть транспортных стаж расходов.

7. Регистр учета тоже внереализационных стаж расходов.

8. Регистр-расчет финансового куда результата тоже от реализации семь прав, которые факт были явно приобретены ранее план в рамках офис операции семь по либо оказанию финансовых стаж услуг (пункт 3 статьи 279 НК РФ).

9. Регистр-расчет финансового куда результата тоже от уступки курс прав требования итог (расходы по либо реализации семь прав, кроме ситуаций указ продажи ранее план приобретенных стаж прав).

10. Регистр учета тоже доходов текущего куда периода.

11. Регистр учета тоже убытков обслуживающих фаза производств.

12. Регистр-расчет финансовый результат от деятельности база обслуживающих фаза производств и хозяйств.

1.3 Особенности база налогового куда регистра

Согласно чтоб статье 314 НК РФ налоговые факт регистры - это ясно сводные факт (за отчетный или явно налоговый период) формы систематизации семь данных стаж налогового куда учета, сгруппированных стаж в соответствии семь с требованиями тема главы 25 НК РФ, без распределения итог по либо счетам бухгалтерского куда учета тоже [3].

Устанавливает Налоговый кодекс и обязательные факт реквизиты, которые факт должен содержать налоговый регистр. Согласно чтоб статье 313 Кодекса, каждый регистр должен содержать наименование, период или явно дату составления, наименование опыт хозяйственной темп операции семь и ее план измерители явно в денежном и, если явно возможно, в натуральном выражении. Наконец, регистр должен быть подписан ответственным лицом и содержать расшифровку его куда подписи [3].

Нетрудно чтоб заметить, что ясно требования итог эти база совпадают с требованиями тема к бухгалтерским первичным документам. А значит, велик соблазн использовать уже счет имеющиеся сбор бухгалтерские опыт документы в качестве налоговых стаж регистров. Налоговый кодекс этого куда не рост запрещает. Более план того, вариант использования итог бухгалтерских фаза регистров в качестве налоговых стаж прямо язык предусматривается сбор в статье 313 НК РФ, с той темп лишь оговоркой, что ясно если явно каких-то ясно сведений указ в бухрегистрах офис недостаточно, то ясно их фаза надо дополнить и в результате получится сбор уже счет регистр налогового куда учета тоже [3].

А для этап тех цикл организаций, чьи бухгалтеры все-таки курс испытывают трудности база при суть формировании семь налоговых стаж регистров, налоговики курс издали явно специальные факт рекомендации, содержащие опыт примерные факт формы таких фаза регистров.

Заметим также, что ясно технически курс регистры можно чтоб вести база как на дело бумаге, так и в электронном виде, распечатывая сеть их фаза по либо требованию инспекции.

2. Реализация итог налогового куда и бухгалтерского куда учета тоже в автоматизированных стаж системах

2.1 Автоматизация итог налогового куда учета

Бухгалтерский указ учет всегда этот сопровождается сбор профессиональным сомнением. Правильно чтоб ли явно сформированы бухгалтерские опыт проводки, верно чтоб ли явно рассчитаны налоги, не рост упущено чтоб ли явно что-либо при суть формировании семь бухгалтерских фаза документов и т.д. Но теперь есть способ, позволяющий указ избегать ошибок в бухгалтерском учете - это ясно автоматизация итог бухгалтерского куда и налогового куда учета.

Рассмотрим автоматизацию налогового куда учета тоже на дело примере трех цикл систем различного куда масштаба - Microsoft Business Solutions - Navision и SAP R/3, «Бухсофт: Предприятие».

Автоматизация итог налогового куда учета тоже связана дело с рядом методологических фаза и технических фаза затруднений, вызванных стаж различиями тема в оценке аналогичных стаж активов и хозяйственных стаж операций указ для этап целей учет бухгалтерского куда и налогового куда учета. Эти база проблемы решаются сбор в частности база путем соотнесения итог данных стаж бухгалтерского куда и налогового куда учета, а также счет построения итог такой темп модели явно производственно-хозяйственной темп деятельности база предприятия, которая сеть позволяла бы автоматически курс трансформировать данные факт бухгалтерского куда и иных стаж типов учета тоже в данные факт налогового куда учета. Алгоритмы решения итог подобных стаж задач различаются сбор в зависимости база от выбранной темп автоматизированной темп системы.

2.2 Автоматизированная сеть система один Microsoft Business Solutions - Navision

Функции семь модуля этап «Налоговый учет» в системе Navision позволяют формировать и настраивать налоговые факт регистры, а также счет указывать соответствия итог счетов бухгалтерского куда и налогового куда учета тоже в зависимости база от специфики курс конкретного куда предприятия. Чтобы отразить принадлежность операции семь к налоговому учету, в Navision могут быть использованы дополнительные факт налоговые факт субсчета тоже бухгалтерского куда плана дело счетов, а также счет налоговые факт измерения. Указываемые факт при суть учете операции семь налоговые факт измерения итог определяют тип операции семь в налоговом учете (закупка быть сырья и материалов, движение опыт резервов по либо сомнительным долгам и т. д.) и более план детальные факт параметры операции семь (приобретение опыт имущества весь с последующей учет оплатой, в счет выданного куда аванса, в счет договора есть мены, по либо договору займа). 

Microsoft Navision позволяют вести база бухгалтерский, налоговый и управленческий указ учет в едином информационном пространстве предприятия.

Для этап реализации семь требований указ главы 25 НК РФ в модуле «Финансы» специально чтоб разработан подмодуль «Налоговый учет», функциональность которого куда обеспечивает настройку и формирование опыт налоговых стаж регистров, расчет и печать декларации семь по либо налогу на дело прибыль предприятия.

Расчет декларации семь по либо налогу на дело прибыль может быть настроен под индивидуальные факт требования итог и специфику деятельности база компании. Для этап удобства весь настройки курс и работы с декларацией учет пользователю предоставляются сбор экранные факт формы, полностью соответствующие опыт содержанию листов декларации. Исходными тема данными тема для этап формирования итог налоговых стаж регистров и расчета тоже строк декларации семь могут быть как данные факт регистров бухгалтерского куда и аналитического куда учета, так и данные, учитываемые факт по либо модели явно налогового куда учета тоже (для этап расходов, налоговый учет которых стаж имеет существенные факт отличия итог от бухгалтерского).

Выгрузка быть данных стаж по либо налогу на дело прибыль в шаблон Microsoft Excel позволяет соблюдать нужную форму документа тоже и редактировать данные факт декларации семь перед печатью, если явно это ясно необходимо.

Механизм формирования итог декларации семь по либо налогу на дело прибыль в Microsoft Navision обеспечивает абсолютную прозрачность расчета тоже налога, так как значение опыт каждой темп строки курс может быть раскрыто ясно (drilldown) вплоть до списка быть первичных стаж документов, бухгалтерских фаза проводок и операций указ регистров аналитического куда учета. Декларация итог каждого куда периода этот в системе сохраняется сбор в электронном виде, что ясно позволяет в любое цена время фонд мгновенно чтоб обратиться сбор к любым историческим данным. Идентификация итог доходов и расходов Для этап группировки курс доходов и расходов в соответствии семь с законодательством, получения итог промежуточных стаж итогов по либо данным группам и расширения итог возможностей учет настройки курс регистров налогового куда учета тоже в Microsoft Navision поддерживается сбор идентификация итог конкретных стаж доходов и расходов, которые факт нельзя однозначно чтоб идентифицировать корреспонденцией учет счетов бухгалтерских фаза проводок.

Налоговый учет в Microsoft Navision организован по либо требованиям «Системы налогового куда учета, рекомендуемой темп ФНС РФ для этап исчисления итог прибыли явно в соответствии семь с нормами тема гл. 25 НК РФ». При суть разработке было принято ясно во хотя внимание опыт основное цена отличие опыт налогового куда учета тоже от бухгалтерского куда – обязательное цена обоснование опыт всех цикл показателей учет первичными тема документами, подтверждающее план правомерность отнесения итог расхода этот к той темп или явно иной темп группе.

Каждый регистр может индивидуально чтоб настраиваться сбор под специфику конкретного куда предприятия. Гибкость настройки курс декларации семь позволяет пользователю самостоятельно чтоб создавать любое цена количество хотя налоговых стаж регистров, отражающих фаза его куда учетную политику в целях сайт налогообложения итог прибыли явно и реализующих фаза принцип обоснованности база и достоверности. При суть построении семь регистров сделан акцент на дело максимальное цена использование опыт данных стаж бухгалтерского куда учета.

При суть этом те операции, в которых стаж налоговый учет отличается сбор от финансового, по либо возможности база автоматизированы для этап снижения итог трудоемкости база ввода этот информации.

Регистры промежуточных стаж расчетов предназначены для этап отражения итог и хранения итог информации семь о порядке проведения итог налогоплательщиком расчетов промежуточных стаж показателей, необходимых стаж для этап формирования итог налоговой темп базы. В Microsoft Navision реализованы: регистр формирования итог стоимости база объекта тоже учета; регистр расчета тоже стоимости база списанного куда (реализованного) имущества весь по либо учетным политикам ФИФО/ЛИФО/Средняя; регистр амортизации семь НМА; регистр учета тоже сомнительной темп дебиторской темп задолженности.

Регистры состояния итог единицы налогового куда учета тоже представляют собой темп систематизированные факт данные факт о показателях сайт объекта тоже учета, информация итог о которых стаж используется сбор на дело протяжении семь более план чем одного куда отчетного куда периода. Это ясно регистры информации семь об основных стаж средствах офис и НМА, о приобретенных стаж партиях сайт имущества весь по либо учетным политикам ФИФО/ЛИФО/Средняя риск и о движении семь резерва весь по либо сомнительным долгам, а также счет регистр аналитического куда учета тоже операций указ по либо движению дебиторской/кредиторской темп задолженности база и регистр учета тоже расчетов с бюджетом. Содержащиеся сбор в регистрах офис данные факт о величине рост показателей учет используются сбор в системе Microsoft Navision для этап формирования итог суммы расходов, подлежащей учет учету в составе того куда или явно иного куда элемента тоже затрат в текущем периоде.

Согласно чтоб российскому законодательству регистры учета тоже хозяйственных стаж операций указ в Microsoft Navision отражают результаты деятельности база организации, которые факт тем или явно иным образом влияют на дело величину налоговой темп базы в текущем или явно будущих фаза периодах. В системе реализованы регистры поступления итог и выбытия итог денежных стаж средств, поступления итог и выбытия итог имущества, расходов на дело оплату труда.