Файл: Формы и системы оплаты труда на предприятии.pdf

В китайской модели применяется система дифференциации работников по результатам экзаменов. По результатам аттестации работникам присваиваются квалификационные разряды. Тем не менее, присвоение этих разрядов носит довольно субъективный характер и осуществляется на основании оценки прежних результатов работы, что создает, отрыв от реальных результатов деятельности работника на текущий период. Помимо этого, оценивается, как правило, не качество труда того или иного работника, а сложность его работы, что также не стимулирует качественный труд. Кроме того, существует определенный разрыв между разрядами, что приводит к тому, что работник, не уверенный в своих возможностях повысить разряд, теряет мотивацию к более эффективной работе.

6. Производственная программа предприятия

Таблица 1 Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде


№ пп	Показатели	Ед. изм.	Период
			Базисный	Плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	549,4
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	82
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 670*82/100= 549,4 т.

Таблица 2 Годовой план производства продукции


Наименование показателя	Ед. изм.	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	549,4
Цена отпуска без НДС	руб.	25 442,28
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	13 977 988,6

Расчеты:

12 050 017,63/549,4= 21 933 руб (себестоимость одной тонны продукции)

21 933 +16%=25 442,28руб (цена одной тонны продукции)

549,4*25 442,28= 13 977 988,6руб (объем реализуемой продукции)

7. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3. Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции


№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Уд. вес, %
1	Материальные затраты	3 724 639,4	30,9
	в том числе:
	— сырье;	2 531 635,2	21
	— вспомогательные материалы;	342 825,6	2,8
	— запасные части для ремонта оборудования;	331 545	2,7
	— электроэнергия, вода;	518 633,6	4,3
2	Затраты на оплату труда	4 134 336	34,3
3	Страховые взносы	1 240 300,8	10,2
4	Амортизация	1 379 000	11,4
5	Прочие затраты:	1 571 741,43	13
	— налоги и сборы;	523 913,81	4,34
	— затраты на ремонт основных средств;	523 913,81	4,34
	— другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	523 913,81	4,34
6	Производственная себестоимость товарной продукции	12 050 017,63	100

Расчеты:

Затраты на сырье= 3 724 639,4*100/12 050 017,63

Сырье, А 549,4*0,5*5600 = 1 538 320

Сырье Б 549,4*0,11*7100 = 429 081,4

Сырье В 549,4*0,07*6100 = 234 593,8

Сырье Г 549,4*0,04*15 000 = 329 640

1 538 320+429081,4+234 593,8+329 640 =2 531 635,2 (всего затрат на сырье)

Затраты на вспомогательные материалы:

549,4*390*1,6 = 342 825,6руб

Затраты на запасные части для ремонта оборудования:

288 300*1,15% = 331 545руб

Затраты на оплату электроэнергии:

549,4*300*2,88 = 474 681,6руб

Затраты на оплату воды:

549,4*4*20 = 43 952руб

474 681,6+43 952 = 518 633,6руб (вода, электроэнергия)

Материальные затраты:

2 531 635,2+342 825,6+331 545+518633,6= 3 724 639,4 руб.

Затраты на оплату труда:

17*7700*12 = 1 570 800 руб. (основным рабочим)

6*5900*12 = 424 800 руб. (вспомогательным рабочим)

5*10 300*12 = 618 000 руб. (руководителям)

4*8400*12 = 403 200 руб. (специалистам)

5*6200*12 = 37 200 руб. (техническим исполнителям)

1 570 800+424800+618 000+403200+37 200 = 338 8800(затраты на оплату труда)

3 388 800+(3 388 800*22/100) = 4 134 336

Страховые взносы:

4 134 336*30% = 1 240 300,8

Амортизация:

100/20 = 5% (норма амортизации здания)

7 160 000*5/100 = 358 000 (сумма амортизации здания).

100/5 = 20% (норма амортизации транспортных средств)

580 000*20/100 = 116 000 (сумма амортизации транспортных средств)

100/8 = 12,5% (норма амортизации машин и оборудования)

(3 620 000*12,5*2/100) = 905 000 (сумма амортизации машин и оборудования)

358 000+116000+905 000 = 1 379 000 (сумма всей амортизации)

Прочие затраты:

(3 724 639,4+4 134 336+1240300,8+1 379 000)*15% = 1 571 741,43руб

Производственная себестоимость товарной продукции:

3 724 639,4+4 134 336+1240300,8+1 379 000+1571741,43= 12 050 017,63руб

Доля материальных затрат в себестоимости продукции:

3 724 639,4/12 050 017,63*100 = 30,9% (материальные затраты)

в том числе:

2 531 635,2/12 050 017,63*100 =21% (сырье)

342 825,6/12 050 017,63*100 = 2,8% (вспомогательные материалы)

331 545/12050017,63*100 = 2,7%(з/ч для ремонта оборудования)

518 633,6/12 050 017,63*100 = 4,3%(электроэнергия, вода)

Доля затрат на оплату труда:

4 134 336/12050017,63*100 = 34,3%

Доля затрат на страховые взносы:

1 240 300,8/12 050 017,63*100 = 10,2%

Доля затрат на амортизацию:

1 379 000/12050017,63*100 = 11,4%

Доля прочих затрат:

1 571 741,43/12 050 017,63*100 = 13%

в том числе:

523 913,81/12 050 017,63*100 =4,34% (налоги и сборы)

523 913,81/12 050 017,63*100 = 4,34% (затраты на ремонт основных средств)

523 913,81/12 050 017,63*100 = 4,34% (другие затраты)

8. Планирование внереализационных расходов

12 050 017,63*0,23 = 2 771 504 руб. (плановая потребность в оборотных средствах)

2 771 504*0,6=1 662 902,4 руб. (обеспеченность собственными средствами)

2 771 504−1 662 902,4= 1 108 601,6 руб. (недостаток оборотных средств)

1 108 601,6*18/100 = 199 548,2 руб. (расход по выплате процентов по полученному кредиту)

9. Порядок формирования и распределения прибыли

Таблица 4 Показатели прибыли


№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции	13 977 988,6
2.	Расходы на производство и реализацию продукции	12 050 017,63
3.	Внереализационные расходы	199 548,2
4 [20,	Прибыль	1 728 422,77
5.	Налог на прибыль	414 821,4
6.	Чистая прибыль	1 313 601,37

Расчеты:

13 977 988,6−12 050 017,63−199 548,2= 1 728 422,77руб (прибыль)

1 728 422,77*24/100 = 414 821,4руб (налог на прибыль)

1 728 422,77−414 821,4=1 313 601,37руб (чистая прибыль)

Таблица 5 Распределение чистой прибыли


№ п/п	Показатели	% отчислений (согласно уставу)	Сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
1	Чистая прибыль	-	1 313 601,37	100
2	Резервный фонд	10	131 360	10
3	Фонд накопления	15	197 040,2	15
4	Фонд потребления	25	328 400,3	25
5	Прибыль к распределению между учредителями	50	656 800,6	50

Расчеты:

Резервный фонд 1 313 601,37/100*10 = 131 360руб

Фонд накопления 1 313 601,37/100*15 = 197 040,2руб

Фонд потребления 1 313 601,37/100*25 = 328 400,3руб

Прибыль к распределению между учредителями 1 313 601,37/100*50 = 656 800,6руб

10. Расчет точки безубыточности.

Таблица 6 Расчет безубыточного объема продаж


Наименование показателя	Значение показателя
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.	12 050 017,63
в т.ч.
Постоянные расходы	6 165 634,43
Переменные расходы	5 884 383,2
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т.	399
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб.	10 151 469,7

Расчеты:

Заработная плата основных рабочих с учетом увеличения:

1 570 800+22%=1 916 376 руб.

Страховые отчисления основных рабочих:

1 916 376*30% = 574 912,8 руб.

Переменные расходы =1 916 376+574912,8+2 531 635,2+342 825,6+518 633,6= 5 884 383,2 руб.

Постоянные затраты =12 050 017,63−5 884 383,2=6 165 634,43 руб.

Переменные затраты на единицу продукции 5 884 383,2/549,4= 10 710,5 руб.

Точка безубыточности 5 884 383,2/(25 442,28−10 710,5) = 399 т.

Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении 399*25 442,28= 10 151 469,7 руб.

11. Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия

Таблица 7 Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия


№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	базисный год	отчетный год	абсол. изм, +, —	темп роста, %
1.	Годовая производственная мощность	т.	700	700	-
2.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	82	-22	136,6%
3.	Основные производственные фонды	руб.	1 950 500	7 664 000	-5 713 500	392%
4.	Оборотные средства	руб.	1 100 030	2 771 504	-1 671 474	251%
5,	Обьем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении	т.	420	549,4	-129	130%
		руб.	10 668 000	13 977 988,6	+3 309 988,6	131%
6.	Цена единицы продукции	руб.	25 400	21 933	+3467	86%
7.	Затраты на производство и реализацию продукции	руб.	9 040 500	12 050 017,63	-3 009 517,63	133%
8.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	%	0. 85	0,86	-0,01	101%
9.	Прибыль от продаж	руб.	1 627 500	1 728 422,77	-100 922,77	106%
10.	Чистая прибыль	руб.	1 303 005	1 313 601,37	-10 596,37	100,8%
11.	Численность промышленно производственною персонала (ПИП)	чел.	32	37	-5	115%
12.	Фонд заработной платы ППП	руб.	1 312 000	5 374 636,8	-4 062 636,8	409%
13.	Средняя заработная плата одного работающего на предприятии	руб.	41 000	145 260,45	-104 260,45	354%
14.	Рентабельность продаж	%	0. 15	0,12	+0. 03	80%
15.	Чистая рентабельность предприятия	%	0. 12	0,09	+0. 03	75%
16.	Производительность труда	%	0. 85	0. 86	-0. 01	101%
17.	Фондоотдача	%	5. 45	1. 8	+3. 65	33,2%
18	Фондоемкость	%	0. 18	0. 54	-0. 36	300%
19	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	%	9. 70	5. 04	+4. 66	36,3%
20	Длительность одного оборота	дни	37	71	-34	197,8%