Файл: «Анализ финансового состояния организации по данным финансовой отчетности».pdf

Показатель рентабельности собственного капитала (финансовая рентабельность) – 28.9, что меньше, чем показатель заёмного капитала -45.9, следовательно, можно сделать вывод о том, что предприятие в большей части использует привлечённые (заёмные) средства.

Пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

Анализ финансового состояния предприятия не является самоцелью. Главное его назначение для многих предприятий — выявление фактов и причин, оказавших негативное влияние на финансовое состояние, и на этой основе разработка мер по его улучшению.

Поэтому основная задача финансового менеджера состоит в выявлении таких факторов и подготовке для предприятия вариантов предложений, реализация которых позволит улучшить финансовое положение.

Каждый составной элемент формул, характеризующих финансовое состояние предприятия, является фактором, оказывающим влияние на степень его финансовой устойчивости. Поэтому целесообразно рассмотреть каждый из этих элементов в отношении либо устранения его негативного воздействия на финансовое состояние, либо усиления его роли в улучшении финансового состояния.

На основе финансового анализа ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Профессионал» можно сделать вывод, что это организация с нормальным (устойчивым) финансовым состоянием.

Как показал анализ несмотря на то, что предприятие работает прибыльно, ликвидность его активов достаточно низкая. Финансовые затруднения возникают из-за нерационального управления оборотными средствами.

Управление оборотными средствами предполагает материально-техническое снабжение, сбыт, установление и контроль условий взаиморасчетов с покупателями и поставщиками.

Эффективно управляя оборотными средствами организация имеет возможность в меньшей степени зависеть от внешних заемных источников (краткосрочных банковских кредитов).

Если рассматривать материально-техническое снабжение, то по результатам анализа структуры баланса установлено, что большую часть оборотных активов составляют запасы ( 8730тыс. руб.). Необходимо некоторое сокращение запасов без ущерба для хозяйственной деятельности предприятия. Руководству предприятия необходимо для повышения ликвидности активов провести инвентаризацию запасов и избавиться от неликвидов. Необходимо реализовать часть запасов, которые отвлекают из оборота значительные средства.

Руководство предприятия должно разработать разумную политику закупки материально-производственных запасов, которая позволила бы оптимизировать объем запасов, исключив непродуманные закупки .

---

Еще одним фактором, влияющим на финансовую устойчивость ООО «Профессионал» является дебиторская задолженность.

Наконец года она значительно увеличилась. Это говорит о том, что предприятие имеет проблемы с получением средств с покупателей и заказчиков.

Для оптимизации дебиторской задолженности можно применять различные меры:

- проводить факторинговые сделки с банком;

- передавать права по договору цессии;

- процедура контроля выставленных счетов;

- по возможности ориентироваться на увеличение количества заказов с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, которые значительны при наличии монопольного заказчика;

- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

- своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности, к которой, в первую очередь, относится просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев.

Все это способствует тому, что дебиторская задолженность сокращается и происходит своевременное поступление денежных средств.

В 2017г. основным негативным фактором в финансовом положении ООО «Профессионал» является устойчивая тенденция ухудшения абсолютной ликвидности. Причиной этого является значительная величина кредиторской задолженности, которую предприятие не способно покрыть собственными денежными средствами.

Анализ этой задолженности говорит о том, что значительная ее часть приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Рост кредиторской задолженности, как было отмечено ранее, приводит к снижению ликвидности баланса.

Для повышения ликвидности оборотных активов необходимо наращивать величину денежных средств предприятия, так как необходим оптимальный запас денежной наличности, который позволит обеспечить процесс самофинансорования организации, в том случае. Если задерживаются текущие поступления денежных средств покупателей.

Важной составляющей в улучшении платежеспособности организации является структура ее активов. Проведя финансовый анализ предприятия, можно предложить определенные меры.

Следует восстановить платежеспособность, так как по результатам анализа предпосылки к этому есть. Единственно приемлемым средством восстановления платежеспособности, является наращивание текущих активов предприятия за счет результатов хозяйственной деятельности.

Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения текущих активов над текущими обязательствами.

---

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основным способом выхода из данного финансового состояния будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Таким образом, рассмотренные рекомендации, которые руководство ООО «Профессионал» может применить в практической деятельности, будут способствовать повышению финансовой устойчивости предприятия на рынке и приведут к улучшению структуры оборотных активов и повышению ликвидности и платежеспособности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Основным источником для анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятий и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.^[15]

Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставлении информации ее пользователям. Отсюда высока степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия.

В ходе работы были достигнуты следующие цели:

- выявлены сущность и назначение финансового анализа в целом;

- раскрыты понятия платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

- изучены методики расчета показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия;

- дано описание финансово-хозяйственной деятельности ООО «Профессионал»;

- проведен анализ платежеспособности ООО «Профессионал»;

- дана оценка финансовой устойчивости ООО «Профессионал»;

- даны рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Профессионал»;

Так же достигнута главная цель работы – на конкретном примере ООО «Профессионал» рассмотрены и применены теоретические разработки, необходимые для проведения анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

---

Библиографический список

1. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)
2. Методические указания по выполнению практических занятий по курсу "Анализ финансовой отчетности" (1 часть) / сост. Е. Г. Куликова. - Ульяновск: УЛГТУ, 2010. - 63 с
3. Консультант Плюс [ http://www.consultant.ru/ ]
4. Система главбух [ https://www.1gl.ru/#/recommendations/ ]
5. Студенческая библиотека онлайн [ https://studbooks.net/ ] 2013 – 2018
6. Богаченко В. М. - Основы бухгалтерского учета; 2015 г.
7. ООО «Профессионал» [ https://www.profdst.ru/ ]
8. Дзахоева С. Л. Особенности деловой активности предприятия // Молодой ученый. — 2015. — №4. — С. 357-359. — URL [https://moluch.ru/archive/84/15644/ (дата обращения: 12.10.2018).]

Кибанов А. Я. Современные технологии управления – 2014: сборник материалов международной научной конференции

1. Когденко В.Г., Экономический анализ / Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2011. - 399 с.
2. М.Лапуста, Государственный университет управления
   Антикризисное и внешнее управление №1, 2012
3. Крайнова К. А., Кулина Е. А., Сатушкина В. С. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях кризиса // Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С. 46-50. — URL [https://moluch.ru/archive/91/19708/] (дата обращения: 13.10.2018)

1. Савицкая Г.В.. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е издание, переработанное и дополненное. 2001
2. Савицкая Г.В. «Экономический анализ» 2005
3. Семашкина З. Н. Вопросы экономического анализа финансовых результатов производственной деятельности предприятия в подготовке бакалавров экономики // Молодой ученый. — 2016. — №13.3. — С. 87-89. — URL[ https://moluch.ru/archive/117/32685/ ](дата обращения: 11.10.2018)
4. Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: "Издательский дом Герда" 2001,288с.. 2001

1. Кибанов А. Я. Современные технологии управления – 2014: сборник материалов международной научной конференции

   ↑

2. Богаченко В. М. - Основы бухгалтерского учета; 2015 г. ↑

3. О. В. Ефимова, М. В. Мельник. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт.учет, анализ и аудит О. В. Ефимова, М. В. Мельник . - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л,2006. - 408 с: табл. - (Высшее финансовое образование / Финансовая акад. при Правительстве РФ).. 2006 ↑

4. Система Главбух ↑

5. Справочник Бухгалтера: бухгалтерский учет, проводки, налоги 
   © 2009 - 2014 ИКЦ "Системы и технологии" ↑

6. Консультант Плюс ↑

7. Семашкина З. Н. Вопросы экономического анализа финансовых результатов производственной деятельности предприятия в подготовке бакалавров экономики // Молодой ученый. — 2016. — №13.3. — С. 87-89. — URL https://moluch.ru/archive/117/32685/ (дата обращения: 19.10.2018). ↑

8. Крайнова К. А., Кулина Е. А., Сатушкина В. С. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях кризиса // Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С. 46-50. — URL [https://moluch.ru/archive/91/19708/] (дата обращения: 19.10.2018). ↑

9. Методические указания по выполнению практических занятий по курсу "Анализ финансовой отчетности" (1 часть) / сост. Е. Г. Куликова. - Ульяновск: УЛГТУ, 2010. - 63 с ↑

10. Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: "Издательский дом Герда" 2001,288с.. 2001 ↑

11. Когденко В.Г., Экономический анализ / Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2011. - 399 с. ↑

12. Дзахоева С. Л. Особенности деловой активности предприятия // Молодой ученый. — 2015. — №4. — С. 357-359. — URL https://moluch.ru/archive/84/15644/ (дата обращения: 19.10.2018). ↑

13. CATBACK.RU – справочник для экономистов ↑

14. ООО « Профессионал» [ https://www.profdst.ru/] ↑

15. М. Лапуста, Государственный университет управления ;Антикризисное и внешнее управление №1, 2012; ↑

---