Файл: Аккредитивная форма расчетов по экспортным и импортным операциям (Теоретические основы международных расчетов)).pdf

Введение

Актуальность работы обусловлена тем, что в настоящее время особую роль при осуществлении внешнеэкономической деятельности играют различные формы международных расчетов, позволяющие производить платежи между физическими и юридическими лицами, находящимися в разных странах. От выбранной формы во многом зависят гарантия и скорость получения платежа. Формы международных расчетов различны, что позволяет выбрать наиболее подходящий вид расчетов для экспортера и импортера в определенном случае. Одной из наиболее распространенных форм международных расчетов, соответствующих как интересам импортера, так и интересам экспортера, является аккредитивная форма расчета.

Цель работы – исследовать аккредитив как форму международных расчетов и определить пути совершенствования аккредитивных форм расчетов во внешнеэкономической деятельности.

Задачи работы:

• исследовать понятие аккредитива и рассмотреть особенности международных аккредитивов;
• рассмотреть правовое регулирование международных аккредитивов;
• рассмотреть реализацию в РФ услуг по обслуживанию международных расчетов с использованием аккредитивов;
• провести анализ применения аккредитивов в практике международных расчетов ПАО «Алроса»;
• рассмотреть возможности применения электронных аккредитивов как альтернативу документарным аккредитивам.

Объектом исследования является аккредитив, как форма международных расчетов.

Предметом исследования является механизм расчетов по внешнеэкономическим контрактам с использованием аккредитивов.

Методологическую основу работы составляет анализ теории и законодательства, экономической практики, касающихся применения различных способов обеспечения внешнеторговых контрактов в международной торговле. В работе применялись всеобщие методы научного познания, используемые как на эмпирическом, так и на теоретическом уровнях, среди которых необходимо выделить анализ и синтез, табличную и графическую интерпретации теоретической информации и эмпирических данных.

В качестве теоретической основы были использованы публикации по вопросам международных расчетов. Эмпирическую основу исследования составили международно-правовые документы, нормативные правовые акты Российской Федерации.

Структурно работа состоит из введения, в котором обоснована актуальность выбранной темы, сформулированы цель и задачи исследования; трех глав, раскрывающих те или иные аспекты исследуемой темы; заключения, в котором представлены обобщающие выводы по проведенному исследованию, списка литературы.

Глава 1. Теоретические основы международных расчетов

посредством аккредитивов

1.1. Понятие аккредитивов. Особенности международных аккредитивов

Международные расчеты представляют собой систему механизмов реализации денежных требований и обязательств, которые возникают между разными субъектами в сфере международных экономических отношений.

Среди всего многообразия форм международных расчетов, применяющихся во внешнеэкономической деятельности (ВЭД), оптимальной и все более востребованной является документарный аккредитив^[1].

Аккредитив - обязательство банка по просьбе клиента оплатить документы, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение защищает интересы банков и их клиентов: экспортеру гарантируется ограничение требований по оформлению документов и получению платежа только на условиях аккредитива; импортеру - точное выполнение всех условий соглашения экспортером^[2].

На рисунке 1 представлена схема аккредитивной формы расчетов.

Аккредитивная форма расчета дает гарантию поставщику, что оплата за отгруженный товар будет произведена точно в установленный срок. Аккредитив открывается для оплаты только одному лицу. По такой форме расчетов не допускается выдача наличных денежных средств^[3].

Аккредитивы относятся к категории наиболее гибких и универсальных инструментов, пригодных для использования в любых финансово-экономических ситуациях и максимально снижающих риски экспортно-импортных операций для банковских клиентов^[4].

Рисунок 1. Схема аккредитивной формы расчетов

Основная функция, которая заложена в природе аккредитивов, — расчетная^[5]. В Гражданском кодексе РФ речь об аккредитивах идет в гл. 46 «Расчеты»^[6].

Суть операции заключается в том, что продавец товара, услуг выполняет свои обязательства по контракту и предоставляет в банк соответствующие документы (перечень документов определяется условиями аккредитива). После их проверки банк обязан перечислить продавцу денежные средства в сумме представленных документов. Но в отличие от расчетов между покупателем и продавцом услуги или товара напрямую (денежный перевод, авансовый платеж), при перечислении денежных средств с аккредитива в сделке участвует посредник — банк. Он берет на себя обязательство заплатить продавцу определенную сумму денег в согласованной валюте в определенный срок после предоставления продавцом в банк документов и выполнения условий, определенных покупателем при открытии аккредитива.

Под международным аккредитивом понимается такой аккредитив, сторонами по которому выступают участники внешнеэкономической деятельности — импортер и экспортер, а расчеты осуществляются в иностранной валюте. Международный аккредитив открывается для покупки товаров, сырья, комплектующих или экспорта продукции (техники, судов, металлов, химических вещества), а также для оплаты услуг иностранных подрядчиков^[7].

В зависимости от того, кто является клиентом банка — экспортер, продающий продукцию или услуги, или импортер, ввозящий товары или услуги, аккредитив по участнику экономической деятельности классифицируют как экспортный аккредитив или импортный аккредитив. Потенциальными пользователями международного импортного аккредитива считаются импортеры, осуществляющие авансовые платежи в пользу экспортера. Открытие аккредитива дает импортеру (покупателю) ряд преимуществ, среди которых:

— уверенность в том, что оплата будет произведена только после отгрузки товара;

— возможность избежать аванса;

— контроль за правильностью оформления и своевременностью представления коммерческих документов;

— возможность контролировать сроки исполнения контракта, в том числе гарантия своевременной отгрузки товара;

— возможность организации финансирования^[8].

Потенциальными пользователями международного экспортного аккредитива являются экспортеры, получающие платежи по факту поставки. Экспортер (продавец) при открытии аккредитива устраняет риск неплатежа, поскольку осуществление платежа с аккредитива не связано с платежеспособностью и согласием покупателя (обязательство банка). Аккредитив не может быть изменен (аннулирован) без согласия продавца. Для экспортера исключается риск отказа от поставки со стороны покупателя, появляется возможность организации финансирования.

1.2. Правовое регулирование международных аккредитивов

По нормам правового регулирования расчеты по аккредитиву подчинены российским нормативным документам (для внутрироссийских аккредитивов) и документам Международной торговой промышленной палаты (международные аккредитивы)^[9].

На территории РФ расчеты по аккредитиву регулируются следующими основными нормативными документами:

— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)^[10];

— Положение о правилах осуществления перевода денежных средств: утверждено Банком России 19.06.2012 № 383-П^[11].

Эти документы не выделяют признаков классификации аккредитива, а только называют основные его виды и особенности использования (табл. 1).

Таблица 1

Виды и определения аккредитивов в Гражданском кодексе РФ

Продолжение таблицы 1

В Положении о правилах осуществления перевода денежных средств уточняется, что безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком, который извещает банк-эмитент о дате подтверждения аккредитива. Таким образом, аккредитив может быть подтвержденным или неподтвержденным. В данном документе идет речь о возможности перевода аккредитива третьему лицу (по сути — о трансферабельном или переводном аккредитиве) ^[12].

Стандартный бланк банковского заявления на открытие аккредитива в рублях РФ в разделе «Вид аккредитива» предусматривает указание вида аккредитива: безотзывный; покрытый; непокрытый^[13].

Все прочие возможные особенности расчетов включаются в поле «дополнительные условия».

Международный документарный аккредитив подчинен Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты от 2007 г. № 600 — UCP 600)^[14]. Основа регулирования аккредитивной формы расчетов, заложенная в Гражданском кодексе РФ, не во всем согласуется с нормами, принятыми в международной банковской практике.

Некоторые положения Гражданского кодекса РФ^[15] прямо противоречат UCP 600. Например, в ст. 868 Гражданского кодекса РФ отмечено: «Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное». А документ UCP 600 однозначно трактует аккредитив как безотзывное обязательство банка. Понятие «отзывный аккредитив» вообще не рассматривается в UCP 600. В отличие от российского гражданского законодательства, в нем не выделяются как таковые покрытые и непокрытые аккредитивы. Этот вопрос оставлен на усмотрение сторон: только от их решения зависит выбор покрытого или непокрытого аккредитива (как на уровне межбанковских отношений, так и на уровне «приказодатель аккредитива — банк-эмитент»).

Применительно к международному аккредитиву на бланке заявления на открытие аккредитива наряду с тем, что он является безотзывным, необходимо отметить следующее: банк должен выпустить его с авизованием предстоящего открытия, трансферабельным, резервным, револьверным или подтвержденным^[16].

К международным и внутрироссийским аккредитивам применяются разные нормы права^[17]. Это представляется логичным, поскольку порядок работы с ними различен. Данные нормативные документы не выделяют признаков классификации (за исключением способа исполнения) и не классифицируют видов аккредитивов, а только называют и разъясняют их применение^[18].