Файл: Анализ денежных средств предприятия (Теоретические аспекты учета денежных средств организации ).pdf

Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Кт 50 "Касса".

На общехозяйственные расходы стоимость марок списывается по мере использования:

Дт 26 "Общехозяйственные расходы" Кт 71"Расчеты с подотчетными лицами".

Кассовые операции записывают по кредиту счета 50 и отражают в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета проставляют в разных журналах-ордерах, и, кроме того, эти обороты контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

Аналитический учет кассовых операций ведется по каждой операционной кассе с открытием отдельной кассовой книги.

Типовая корреспонденция счетов по учету денежных средств в кассе на предприятии ООО "Спецтерн"

2.4 Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете организации

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетном счете (расчетных счетах) организации, открытом в кредитных организациях.

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету на предприятии ООО "Спецтерн" регулируется ЦБ РФ.

Безналичные платежи на предприятиях осуществляются через банки на счет, открытый на основании договора банковского счета.Средства списываются со счета, предоставленного компании или не предоставленного ей в случаях, предусмотренных законом. Порядок обработки, получения, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с использованием этих документов регулируется отдельными нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, за исключением случаев, указанных в нормативные акты Центрального банка Российской Федерации и соглашения, заключаемые между Центральным банком Российской Федерации или кредитными организациями и их клиентами. документы с использованием средств защиты информации.

Если средств на счете недостаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, средства списываются по мере их поступления в порядке, установленном законом.

Ограничения права компании распоряжаться соответствующими средствами не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.Средства списываются со счета этой компании на основании расчетных документов, установленных в соответствии с положениями настоящего Регламента, в пределах средств, имеющихся на счете, если иное не предусмотрено договорами, заключенными между Центральным банком Российской Федерации. или кредитные организации и их клиенты.Исправления, переносы и удаления, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны для подачи в кредитную организацию, ответственную за услугу, в течение 10 календарных дней, исключая день выписки.

Расчетные документы предъявляются предприятием в Банк в двух экземплярах. Все экземпляры расчетного документа заполняются идентично.

Ежедневно предприятие ООО "Спецтерн" получает от Сбербанка РФ выписку из своего расчетного счета, содержащую перечень произведенных по нему за день операций. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей кредитной организацией, и служит основанием для осуществления бухгалтерских записей по движению средств на расчетном счете организации. К выписке прилагаются документы, на основании которых кредитная организация зачисляет или списывает средства с расчетного счета организации.

Синтетический учет операций по расчетному счету организуется на счете 51 "Расчетные счета".

Расчетный счет является активным; по его дебету записываются остаток денежных средств на расчетном счете предприятия, открытого им в банке на начало операционного дня (иного периода), и поступления на расчетный счет организации; по кредиту счета отражаются все платежи, осуществляемые с расчетного счета, а также суммы, выданные организации наличными в кассу.

Заключение

На основании собранной информации в дипломной работе по теме "учет и анализ движения денежных средств" рассмотрены вопросы учета и анализа движения денежных средств в организации. Объектом исследования являлось строительно-монтажное предприятие ООО "Спецтерн". Денежные средства являются необходимым ресурсом для осуществления крупной организации. Темпы, последовательность и высокая эффективность бизнеса во многом зависят от наличия средств. Эффективное использование средств зависит от финансовой устойчивости компании.

Поэтому учет денежных средств важен для правильной организации денежного обращения, для эффективного использования финансовых ресурсов. Разумное распределение средств само по себе может принести дополнительную прибыль для организации. Поэтому необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных средств для получения прибыли.При кажущейся простоте учета денежных платежей и, в частности, кассовых операций, многие практики, тем не менее, совершают грубейшие нарушения существующих правил учета и расчетов наличными. Это иногда превращается в организацию со значительными финансовыми потерями в виде штрафов. При проведении расчетно-доставочных операций банки обеспечивают соблюдение платежной и договорной дисциплины и поощряют использование наиболее подходящих форм оплаты.

Изучив организацию бухгалтерского учета в организации, основные документы по учету кассовых и текущих операций, можно сделать вывод, что бухгалтерский учет по всей организации осуществляется в соответствии с законодательством и Правила бухгалтерского учета приняты в Российской Федерации.

Однако бухгалтерский учет в ООО «Спецтерн» также имеет негативные аспекты, такие как: предварительные отчеты предоставляются сотрудниками в неподходящее время; детали некоторых ключевых документов не являются полными, то есть нет надлежащего контроля над безопасностью и использованием средств.

Для улучшения контроля над безопасностью и использованием средств в ООО «Спецтерн» необходимо использовать образцовую программу внутреннего контроля, а также для улучшения учета средств необходимо:

- рекомендуется чаще проводить внезапную инвентаризацию денежных средств для своевременного выявления несоответствий в учете;

- необходимо повысить уровень ответственности работников в случае несоблюдения сроков предоставления отчетов о расходах;

- повысить уровень ответственности кассира за нарушение процедуры управления денежными средствами, применяя административные санкции: выговоры, комментарии, увольнения;

- необходимо следить за заполнением всех деталей первичных документов.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.// Справочная система ГАРАНТ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.// Справочная система ГАРАНТ.

3. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49 .// Справочная система ГАРАНТ.

4. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Письмо ЦБ РФ от 7 октября 1998г.// Справочная система ГАРАНТ.

5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 4 сентября 1993 г. № 40.// Справочная система ГАРАНТ.

6. Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники".// Справочная система ГАРАНТ.

7. Письмо Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-01-15/2-96 "Об изготовлении БСО с использованием автоматизированных систем".// Справочная система ГАРАНТ.

8. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 29 июля1998 г. № 34-Н. // Справочная система ГАРАНТ.

9. Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями). // Справочная система ГАРАНТ.

10. Барсегян А. Г. Ведение кассовых операций/ А.Г. Барсегян - М.; Берлин: Инфотропик Медиа, 2014 - 353 с

11. Касьянова Г.Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве / Касьянова Г.Ю. - М.; Ассоц. бухгалтеров, аудиторов и консультантов (АБАК), 2013

12. Курбангалеева О.А. Наличные расчеты по новым правилам, или Ваша идеальная касса/ О.А. Курбангалеева - М.; Главбух, 2015 - 127 с