Файл: Анализ налогообложения физических лиц в России.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 23.04.2023

Просмотров: 314

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Теоретические аспекты налогообложения физических лиц

Глава 2. Анализ налогообложения физических лиц в России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Таким образом, практика применения инструментов и методов государственного управления налоговыми отношениями в рамках предупреждения и взыскания налоговой задолженности имеют как сходные, так и отличительные особенности. Так, существует ряд факторов, свидетельствующих о недостаточном или низком уровне государственного администрирования, а именно: растущее недовольство налогоплательщиков, уровень тенизации экономики, масштабность коррупции на государственном и местном уровне, значительное налоговое давление на плательщиков, сложная и долговременная процедура уплаты налогов. Подтверждением сбалансированности системы государственного управления или ее неэффективности являются позиции в международных рейтингах, характеризующих налоговые институты различных стран мира.

Выводы

Налогообложение престижного потребления направлено на повышение эффективности налоговой системы России, создание условий для увеличения социального потенциала предметов роскоши и превращения уплаты налога в фактор социального роста путем перераспределения доходов богатых в социальную сферу страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соответствии с действующим законодательством, с физических лиц, не являющихся предпринимателями, взыскиваются следующие налоги:

– налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

– налог на имущество физических лиц;

– транспортный налог;

– земельный налог.

В большинстве случаев НДФЛ исчисляется, удерживается из доходов налогоплательщика и перечисляется в бюджетную систему Российской Федерации источником дохода – налоговым агентом. По отдельным видам доходов налог исчисляется и уплачивается налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, то есть в соответствии с указанным выше принципом самоначисления.

По остальным налогам (имущественным) исчисление сумм производится налоговым органом с использованием информации регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД), которая не всегда актуальна.

Оплата имущественных налогов гражданами предусмотрена на основании налогового уведомления, направленного им налоговым органом. Если уведомление не получено, гражданин фактически освобожден от уплаты налога, а также пеней и штрафов за налоговые правонарушения.

Важным с точки зрения развития действующего законодательства о налогах и сборах в РФ является введение с 2015 г. принципа самоначисления налогов и для налогоплательщиков-физических лиц.

Самоначисление – принцип начисления налогов, при котором налогоплательщик сам сообщает обо всех своих доходах и всех причитающихся скидках с налогов и сам вычисляет величину подлежащего уплате налога. После этого налоговые органы проверяют данный расчет.

Налог на доходы физических лиц может приносить значительные поступления только за счет обложения всего населения, которое должно иметь достаточно высокие доходы. Кроме того, этот налог основан на декларировании личных доходов. Поэтому он предполагает выработанное отношение к уплате налогов как к исполнению общественного долга и соответствующее понимание социальной справедливости. В этом смысле имеет значение уровень социальных расходов государства, который должен быть довольно высоким.

В нашей стране налог на доходы физических лиц занимает более скромное место в доходной части бюджета, так как затрагивает в основном ту часть населения, которая имеет средний уровень доходов или ниже. В последние годы его доля в бюджете примерно 25%.

Недостаточная роль налога на доходы физических лиц в формировании доходной базы российского бюджета объясняется несколькими основными причинами, среди которых низкий по сравнению с экономически развитыми странами уровнем доходов подавляющего большинства населения России и пропорциональная шкала налогообложения доходов.

Налогообложение престижного потребления направлено на повышение эффективности налоговой системы России, создание условий для увеличения социального потенциала предметов роскоши и превращения уплаты налога в фактор социального роста путем перераспределения доходов богатых в социальную сферу страны.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

  1. Федеральный закон от 23.07.2013 № 214–ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса РФ» [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant. ru/70419070.
  2. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 52-ФЗ от 02.04.2014 [Электронный ресурс] URL: http://base.garant.ru/70627310.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» // Российская газета, № 270, 30.11.2018.

Указ Президента РФ от 07.05.2018 № 204 (ред. от 19.07.2018) «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» // Российская газета, № 97с, 09.05.2018.

Алехин С. Н. Роль налогов, уплачиваемых физическими лицами, в наполнении региональных и местных бюджетов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2016. № 1-1. С. 299-300.

Апарышев И.В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. 2016. № 4. С. 33-42.

«Вы нам деньги, а мы вам ничего». Эксперты о законе о самозанятых: сайт Актуальные комментарии. [Электронный ресурс]. URL: http://actualcomment.ru/vy-nam-dengi-a-my-vam-nichego-eksperty-o-zakone-o-samozanyatykh-1810251511.html (дата обращения: 13.02.2020).

  1. Вылкова Е.С., Красавин В И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО): Научное издание. - СПб: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы. Г. Санкт-Петербург, 2016.
  2. Грабова О. Н. Проблема выхода «из тени» самозанятых лиц в России: риски и пути их преодоления / О. Н. Грабова, А. Е. Суглобов // Экономика и управление. – 2017. – № 6. С. 22-30.
  3. Карпенко О. А. Налог на недвижимость: плюсы и минусы его введения // Вестник Московского государственного областного университета. Серия. Экономика. 2016. № 3. С. 75–77.

Макаров А. М. Налоги для самозанятых: кого коснется и как будет работать закон [Электронный ресурс]. URL: http://duma.gov.ru/news/28794/ (дата обращения: 12.02.2020 г.).

  1. Медик И. Н. Перспективы введения налога на недвижимость в Российской Федерации // Известия Иркутской государственной экономической академии. № 3. 2016. С. 2–6.

Министр финансов Антон Силуанов журналистам о доходах и расходах бюджета, введении новой модели пенсионных накоплений, размещении ОФЗ для населения, регулировании продаж спиртосодержащей продукции и пр.: официальный сайт Министерство финансов Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: https://www. minfin.ru/ ru/ presscenter/?id_4=34618 (дата обращения: 15.02.2020).

  1. Налог на роскошь [Электронный ресурс] // audit-it.ru – Электрон. дан. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_roskosh.html/ (дата обращения: 17.02.2020).
  2. Налог на роскошь у нас и за границей [Электронный ресурс] // news.ukrhome.net – Электрон. дан. URL: http://news.ukrhome.net/content/10101359// (дата обращения: 17.02.2020).
  3. Павленко С. П. Особенности правового статуса налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц // Государство и право. 2016. № 3. С. 110-113.
  4. Тариф «роскошный» [Электронный ресурс] // rg.ru – Электрон. дан. URL: https://rg.ru/2017/07/12/transportnyj-nalog-na-dorogie-mashiny-mozhet-vyrasti.html/ (дата обращения: 17.02.2020).

Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах // Финанс. право. - 2016. - № 11. - С.36-39.

Урошлева А. Налог для самозанятых: льготный режим или фактор роста теневой экономики? [Электронный ресурс] URL: https://www.garant.ru/news/1226347/ (дата обращения: 15.02.2020).

  1. ФНС: Участников системы самоначисления налогов будет ждать налоговая амнистия / Информационное агентство «РосБизнесКонсалтинг» [Электронный ресурс] URL: http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140116211538. shtml.

Чудинов С. Налогообложение страховой деятельности в ведущих странах Европейского Союза // Страховое дело. - 2016. - № 5. - С.52-65.

Шалагин А.Ю. Налог на доходы физических лиц в системе прямого налогообложения // Казанская наука. 2016. № 2. С. 267-271.

Приложение 1

Налогообложение в РФ

Несмотря на рост поступлений налогов с физических лиц, в России имеют место значительные проблемы в этой области. Во-первых, - это неуплата налогов, связанная с низкой культурой налогоплательщиков, налоговой грамотностью, так и прямым уходом от налогов. Активное развитие имеет предпринимательская деятельность без регистрации, и, соответственно, неуплата налогов с доходов. Кроме того, актуальная проблема нессответствие дифференциации доходов населения и дифференциации их налогов.

Несмотря на рост поступлений налогов с физических лиц, в России имеют место значительные проблемы в этой области. Во-первых, - это неуплата налогов, связанная с низкой культурой налогоплательщиков, налоговой грамотностью, так и прямым уходом от налогов. Активное развитие имеет предпринимательская деятельность без регистрации, и, соответственно, неуплата налогов с доходов. Кроме того, актуальная проблема нессответствие дифференциации доходов населения и дифференциации их налогов.

Несмотря на рост поступлений налогов с физических лиц, в России имеют место значительные проблемы в этой области. Во-первых, - это неуплата налогов, связанная с низкой культурой налогоплательщиков, налоговой грамотностью, так и прямым уходом от налогов. Активное развитие имеет предпринимательская деятельность без регистрации, и, соответственно, неуплата налогов с доходов. Кроме того, актуальная проблема нессответствие дифференциации доходов населения и дифференциации их налогов.

Несмотря на рост поступлений налогов с физических лиц, в России имеют место значительные проблемы в этой области. Во-первых, - это неуплата налогов, связанная с низкой культурой налогоплательщиков, налоговой грамотностью, так и прямым уходом от налогов. Активное развитие имеет предпринимательская деятельность без регистрации, и, соответственно, неуплата налогов с доходов. Кроме того, актуальная проблема нессответствие дифференциации доходов населения и дифференциации их налогов.

Несмотря на рост поступлений налогов с физических лиц, в России имеют место значительные проблемы в этой области. Во-первых, - это неуплата налогов, связанная с низкой культурой налогоплательщиков, налоговой грамотностью, так и прямым уходом от налогов. Активное развитие имеет предпринимательская деятельность без регистрации, и, соответственно, неуплата налогов с доходов. Кроме того, актуальная проблема нессответствие дифференциации доходов населения и дифференциации их налогов.

Несмотря на рост поступлений налогов с физических лиц, в России имеют место значительные проблемы в этой области. Во-первых, - это неуплата налогов, связанная с низкой культурой налогоплательщиков, налоговой грамотностью, так и прямым уходом от налогов. Активное развитие имеет предпринимательская деятельность без регистрации, и, соответственно, неуплата налогов с доходов. Кроме того, актуальная проблема нессответствие дифференциации доходов населения и дифференциации их налогов.

Несмотря на рост поступлений налогов с физических лиц, в России имеют место значительные проблемы в этой области. Во-первых, - это неуплата налогов, связанная с низкой культурой налогоплательщиков, налоговой грамотностью, так и прямым уходом от налогов. Активное развитие имеет предпринимательская деятельность без регистрации, и, соответственно, неуплата налогов с доходов. Кроме того, актуальная проблема нессответствие дифференциации доходов населения и дифференциации их налогов.

Несмотря на рост поступлений налогов с физических лиц, в России имеют место значительные проблемы в этой области. Во-первых, - это неуплата налогов, связанная с низкой культурой налогоплательщиков, налоговой грамотностью, так и прямым уходом от налогов. Активное развитие имеет предпринимательская деятельность без регистрации, и, соответственно, неуплата налогов с доходов. Кроме того, актуальная проблема нессответствие дифференциации доходов населения и дифференциации их налогов.

Несмотря на рост поступлений налогов с физических лиц, в России имеют место значительные проблемы в этой области. Во-первых, - это неуплата налогов, связанная с низкой культурой налогоплательщиков, налоговой грамотностью, так и прямым уходом от налогов. Активное развитие имеет предпринимательская деятельность без регистрации, и, соответственно, неуплата налогов с доходов. Кроме того, актуальная проблема нессответствие дифференциации доходов населения и дифференциации их налогов.

Смотрите также файлы