Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Взаимодействие налогоплательщиков – физических лиц и налоговых органов. Исчисление и уплата налогов с физических лиц).pdf

В тех случаях, когда налоговикам граждане умышленно предоставляют неточную информацию относительно наличия в собственности любого помещения, при обнаружении факта обмана, налоговики накладывают штрафные санкции суммой в 20% от существующей налоговой пошлины.

Соответственно Налоговому кодексу, данные выплаты составляют 0,1 – 2% от рыночной стоимости объекта.

Эти выплаты должны гасить граждане, имеющие в собственности:

Комнатные и квартирные квадратные метры;

парковку и гаражи;

недостроенные помещения для ПМЖ;

строения метражом не более 50 метров, расположенные на территориях, рассчитанных на дачные, либо садоводческие работы;

комплексы, состоящие из единичного сооружения и не только единичного.

Налог при продаже недвижимости.

Говоря о данной налоговой пошлине, следует с горечью признать: в 2018 году правительство обнулило возможность получения налоговых льгот при коммерческой реализации помещений, когда окончен срок давности и эксплуатации любого помещения.

Проще говоря, вплоть до 2016 года, необходимая выплата равнялась 13% от общей цифры, обозначенной в соглашении купли-продажи, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 при условии, что собственностью помещение являлось не меньше трёх лет. А с 2016 года этот период существенно вырос: теперь он составляет пять лет.

Начиная с января 2018 года, эта норма не актуальна. В данный момент, исходя из указа Министерства Финансов, даже, при условии, что объект был куплен тремя и пятью годами ранее, и всё это время он являлся собственностью покупающего – ему, всё равно, надлежит оплатить налоговую пошлину с коммерческой реализации. Она составляет 13%.

Земельный налог.

Говоря о данном налоге, следует сказать, что показатель кадастровой стоимости приобретёт свою значимость, как для обладателей недвижимости, так и для обладателей соток земли.

На сегодняшний день главное значение приобретает рыночная стоимость земли: этому способствуют перемены, внесённые в систему расчёта налоговой пошлины в 2018 году. Теперь кадастровая цена почти что вплотную сравнялась с ценой по рынку.

Но, практика показывает, что чиновники, по самым различным на то причинам, часто бывают лишены объективности. Они существенно увеличивают показательную цифру. С целью предупреждения такого «случайного» злоупотребления чиновничьего произвола (особенно заметного в регионах), налогоплательщикам предоставляется право обжалования налоговой суммы в случае, когда она явно завышена и далека от реальности.

---

Теперь относительно цифр. Цифра налога на землю увеличится на 20%, но и это ещё не предел. Сумма нацелена на постоянный рост, вплоть до 2020 года включительно.

Специалисты оценивают, что такой рост налогового бремени гарантированно обеспечит стойкое увеличение объёма государственной казны в 10 раз.

Налог на отдых.

Это, так называемая, экспериментальная налоговая пошлина. Он внедрён, пока лишь, в четырёх территориальных зонах отдыха:

Алтайский край.

Ставропольский край.

Краснодарский край.

Республика Крым.

Официальной датой завершения данного налогового опыта считается 22.12.2022 года.

Но, если данный налог выгодно себя зарекомендует, то дату его окончания изменят: с временной основы — на основу постоянную. Тогда оплачивать налог на отдых станут все граждане.

Дело в том, что «отдыхательный» налог – это «приятное» новшество, ожидающее граждан с 2018 года: ранее он не оплачивался и люди отдыхали бесплатно.

Оплачивать данный налог обяжут всех туристов, посещающих курорты. При этом оплачивать будут не только иностранцы, но и все граждане, живущие в РФ.

Будут освобождены от выплаты данного налога лишь следующие лица:

Граждане, имеющие «традиционные» льготы.

Несовершеннолетние дети.

Люди с подтверждённой инвалидностью.

Герои войны, труда и др.

Сумму налога планируют вычислять, исходя из времени пребывания на отдыхе, и подобная сумма не будет боле 100 рублей в день.

Помимо этого, будут приниматься в расчёт следующие уточняющие детали:

• где проходит отдых;
• значение района;
• в какое время года;
• с какой целью происходит отдых (лечебный и т.д.).

Налог на ИП.

Вводятся перемены в налогообложение граждан, занимающихся личным предпринимательством. Независимо от факта, что до 31.12.2018 года для самозанятых граждан, оказывающих какие – либо услуги иным лицам, введены каникулы по налогам, лица, зарегистрированные как предприниматели, работающие по ПСН и ЕНВД, получают возможность понизить цифру своего единого налога на цифру расходных средств, понесённых при покупке кассового аппарата. Предельная цена подобного ККТ, по закону, должна быть в пределах 18000 рублей. Это даёт возможность уменьшить траты ИП при приобретении нового аппарата, без которого сейчас нельзя вести бизнес.

Срок льготного налогообложения ЕНВД продлён до начала 2021 года. Изначально считалось, что эту систему аннулируют в нынешнем году.

Налогами в отношении рядовых граждан, облагаются все получаемые ими доходы. Это: заработная плата, дивиденды, подарки, жильё, автомобили и т.д. В России сейчас действует плоская шкала налогообложения доходов граждан страны. Согласно данным Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равняется 38590 рублей. То есть, человек, имеющий эту сумму, выплачивает ежемесячно налогов порядка 5000 рублей. А за год эта сумма будет составлять 60000 рублей.

---

Экономисты твердят о необходимости введения прогрессивной шкалы налогообложения. Они уверяют, что сейчас увеличение объёма сбора налогов происходит, в основном, за счёт наименее обеспеченных граждан. А подобная практика порочна и неизменно приводит к увеличению разрыва между самыми богатыми и самыми бедными россиянами. И этот разрыв увеличивается с космической скоростью.

Справедливости ради, следует признать: платить ещё больше налогов, учитывая, что продукты, коммунальные платежи, проезд и одежда дорожают с завидной регулярностью, жителям России становится всё сложнее.

Коэффициент сбора, соответствующий каждому отдельному региону, не изменился: как и прежде, он остаётся сугубо адресным. Никакие изменения не затронули и расчёт фиксированной суммы транспортной пошлины. Имущественный налог В 2019 году предусмотрен изменённый способ выплаты налогов для граждан относительно жилых и нежилых помещений. Это способствует возрастанию выплат: инвентаризационная оценка квартиры всё больше уходит в прошлое при вычислении необходимых к внесению пошлин. Теперь учитывается иная — кадастровая цена помещения. А это тут же практически сравняет его цену с коммерческой ценой на рынке жилья.

Соответственно, вместо 600 рублей, который раньше должен был заплатить в бюджет государства человек, купивший двухкомнатную квартиру в Москве, теперь он будет обязан расстаться с 6000 рублей в год и более. В дальнейшем такая ситуация приведёт к весомому увеличению платежей и, как показывает практика, к желанию со стороны граждан всячески обойти данную норму закона с целью экономии личных средств.

А подобная практика порочна и неизменно приводит к увеличению разрыва между самыми богатыми и самыми бедными россиянами. И этот разрыв увеличивается с космической скоростью.

Глава 2. Взаимодействие налогоплательщиков – физических лиц и налоговых органов

2.1 Права и обязанности физических лиц за исполнение налогового законодательства

---

К категории налогоплательщиков по НК РФ относятся физические и юридические лица, которые по нормам действующего законодательства обязаны перечислять в бюджеты разных уровней налоги и сборы. Источник средств для уплаты налоговых сумм – собственные материальные ресурсы.

Плательщиков налогов можно разделить на две крупные группы – физических и юридических лиц. Физические лица в роли налогоплательщиков могут выступать как индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность на общих основаниях, и в качестве предпринимателей, пользующихся льготными условиями упрощенной системы налогообложения.

По отношению к правилам исчисления подоходного налога физические лица налогоплательщики могут иметь место постоянного пребывания в пределах территории РФ или за пределами государства.^[5] Налоговое законодательство предусматривает для плательщиков ряд прав, которыми они могут пользоваться вне зависимости от принадлежности их к крупным или малым предпринимателям. В числе основных прав приводится перечень:

Право на получение устных разъяснений о порядке применения норм налогового учета и отчетности, правилах заполнения отдельных бланков документов и расчета сумм налоговых отчислений.

Право на письменные пояснения по интересующим налогоплательщика вопросам, получение бесплатной справочной и информационной поддержки, проведение консультаций.

Налогоплательщик вправе требовать предоставления ему для ознакомления и заполнения форм налоговых деклараций.

Применение на практике льгот в форме налоговых вычетов или путем перехода на упрощенные режимы налогообложения.

Составлять акты сверок с налоговой инспекцией в разрезе по отдельным налогам и в целом по организации.

Осуществлять зачет сумм переплаты по налогам, оформлять возврат излишне перечисленных в бюджет средств в виде авансовых платежей, текущих налоговых отчислений, штрафных санкций, пени.

Давать пояснения относительно произведенных расчетов по налоговым платежам, произведенным оплатам.

Участвовать в проверках по контролю их финансовой деятельности.

Отстаивать свою точку зрения в рамках правового поля при несогласии с результатами проверки налоговыми органами, давать дополнительные объяснения по актам проверок.

Налогоплательщик имеет все основания требовать от должностных лиц налоговой инспекции при осуществлении ими фискальной функции руководствоваться нормами текущего законодательства, соблюдать правила расчета и уплаты налогов и сборов. В случаях предъявления налогоплательщику со стороны ИФНС неправомерных актов, юридическое или физическое лицо может отказаться от их выполнения.^[6]

---

При отказе выполнять незаконное требование налогового органа надо быть готовым отстаивать свою позицию в судебном порядке.

Налогоплательщику предоставляется возможность обжаловать действия отдельных сотрудников налоговой инспекции или учреждения в целом в порядке судебного разбирательства. Аналогичный механизм действий предусмотрен и для случаев, когда работники ИФНС отказываются принимать меры в спорных ситуациях или не хотят исполнять свои непосредственные обязанности (гл. 19 НК РФ).

При отказе в предоставлении разъяснений налогового законодательства физическому лицу, выступающему в качестве налогоплательщика, он вправе обратиться с требованием о возмещении причиненных ему убытков, которые стали следствием отсутствия возможности правильно применить нормы законов. Такое право закреплено в ст. 21 НК РФ.

Налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствии со ст. 111 НК РФ, если:

по вопросу, который имеет непосредственное отношение к статье нарушения, ему была оказана неграмотная консультация в налоговом органе;

неверная информация от сотрудников налоговой службы стала причиной совершенного нарушения норм налогового законодательства.

Правило налоговой тайны действует в отношении всех категорий налогоплательщиков.

Плательщики налогов могут рассчитывать на то, что их история налоговых отчислений и данные отчетности будут содержаться в тайне, так как они не подлежат публичной огласке. Все права закреплены нормами НК РФ, гарантии их соблюдения представлены мерами административного и судебного регулирования отношений.

Плательщики налога в начале своей деятельности должны вставать на учет в ИФНС. Круг основных обязанностей юридических и физических лиц из числа плательщиков налогов:

Необходимость расчета и уплаты налогов и сборов по установленным законодательством ставкам.

Своевременное и полное отражение доходной и расходной частей в процессе деятельности.

Юридическим лицам предписывается обязательное ведение наравне с бухгалтерским учетом налогового.

Данные налогового и бухгалтерского учета часто расходятся из-за различий в подходах к оценке активов и их признании.

Сдавать в налоговый орган декларации по уплачиваемым налогам и сборам, страховым взносам, представлять бухгалтерскую отчетность.

Применение в определенных законодательством случаях бланков строгой отчетности и ККТ.

Предоставлять в ИФНС необходимые для определения сумм налоговых платежей документы и сведения.

---