Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов некоммерческих организаций, понятие и сущность финансовых ресурсов.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы обусловлена следующим. Финансовые ресурсы - это совокупность всех денежных средств, накоплений, находящихся в распоряжении торговых организаций. Другими словами, только та часть выручки, которая непосредствен­но остается у фирм в виде дохода, включается в состав финансовых ресурсов.

По своему экономическому содержанию выделяют финансовые ресурсы, обеспечивающие основную хозяйственную деятельность фирмы, воспроизводство основных фондов, оплату труда работни­ков и переподготовку кадров, удовлетворение социально-бытовых и других нужд. Без финансовых ресурсов деятельность предприятия невозможна.

Объект исследования – НАО «Алла», находящееся в г. Новосибирске.

Предмет исследования – формирование финансовых ресурсов предприятия.

Цель курсовой работы – проанализировать финансовые показатели деятельности НАО «Алла».

Задачи выполнения курсовой работы:

- определить сущность финансовых ресурсов торгового предприятия;

- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;

- оценить финансовые показатели деятельности НАО «Алла» за отчетный период.

Методы исследования: метод сравнения, индексный метод, табличный метод, метод элиминирования (факторный анализ), статистический метод.

Практическая значимость: результаты исследования могут быть полезны руководителям и экономистам коммерческих предприятий в их дальнейшей деятельности.

Теоретической базой явились труды таких авторов, как: Балабанов И.Т., Бочаров В.В., Попов В.М. и др.

ГЛАВА 1. Содержание и состав финансовых ресурсов торгового предприятия

1.1 понятие и сущность финансовых ресурсов

Финансы торговой организации - это система денежных отношений в сфере обращения, посредством которых происходят образова­ние и использование целевых фондов денежных средств.

Финансы выполняют три основные функции:

1. оперативную, т.е. обеспечивают денежными ресурсами всю хозяйственную деятельность торговых компаний. С этой целью они в соответствии с финансовым планом определяют потребность в средствах, источники их поступления и регулируют использование средств;
2. распределительную, т.е. распределяют денежные доходы тор­говых фирм и формируют различного рода фонды денежных средств,
3. контрольную, т.е. осуществляют контроль за кругооборотом средств, их распределением и использованием. Эта функция охваты­вает все стороны хозяйственной деятельности торговой компании движение и использование основных и оборотных средств, оплату труда работников, погашение банковских кредитов и ссуд, оплату счетов поставщиков и т.д.^[1].

Существует разница между понятиями «финансы» и «финансо­вые ресурсы». Последние являются результатом функционирования финансов торговли. Кроме того, финансы не охватывают всех денеж­ных отношений. Денежные отношения, связанные с процессом куп­ли-продажи, ценообразования, в понятие «финансы» не включаются.

Финансовые ресурсы - это совокупность всех денежных средств, накоплений, находящихся в распоряжении торговых организаций. Другими словами, только та часть выручки, которая непосредствен­но остается у фирм в виде дохода, включается в состав финансовых ресурсов^[2].

По своему экономическому содержанию выделяют финансовые ресурсы, обеспечивающие основную хозяйственную деятельность фирмы, воспроизводство основных фондов, оплату труда работни­ков и переподготовку кадров, удовлетворение социально-бытовых и других нужд.

В ходе хозяйственной деятельности торговые фирмы образуют фонды материальных и денежных средств, которые по экономическо­му содержанию подразделяют на основные фонды, оборотные фон­ды и фонды обращения. Такое деление обусловлено ролью их в кру­гообороте и порядком перенесения стоимости на товар.

К основным фондам относят средства труда. Стоимость, пе­реносимая основными фондами на товар, образует амортизационный фонд, суммы которого расходуются на возмещение изношенных ос­новных фондов.

Оборотные фонды - предметы труда - включают некоторые виды тары, материалы для хозяйственных нужд, топливо, спецодежду, а также сырье, используемое организациями внедомашнего питания.

К фондам обращения относят: товарные запасы текущего хранения; сезонные запасы товаров; товары досрочного завоза в тор­говую сеть на базах, складах и в пути; готовую продукцию на пред­приятиях общепита, а также денежные средства в кассе организации, в пути, на расчетном и других счетах в банке; средства, вложенные в расчеты, и дебиторскую задолженность.

Оборотные фонды и фонды обращения в отличие от основных фондов постоянно обновляются и полностью переносят свою сто­имость на реализуемый товар за один оборот.

Денежные средства торговых организаций классифицируют:

• по экономическому содержанию;

1. отраслям деятельности;
2. назначению и направлениям использования;
3. источникам формирования финансовых ресурсов^[3].

По экономическому содержанию денежные средства торговых предприятий делят на основные и оборотные средства. В отличие от фондов материальных средств основные и оборотные средства торго­вых организаций не расходуются и не потребляются, а авансируются. Основные и оборотные средства являются денежной формой основ­ных и оборотных фондов. Авансируются основные средства в основ­ные фонды, оборотные - в оборотные фонды и фонды обращения.

Оборотные средства (оборотный капитал) - это денежные средства, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения и служа­щие финансовым обеспечением предпринимательской деятельности.

Оборотные средства являются одной из составных частей иму­щества организации. Состояние и эффективность их использова­ния — одно из основных условий успешной деятельности компании.

Оборотные средства – это, прежде всего, стоимостная категория.

Являясь стоимостью в денежной форме, оборотные средства не расходуются, не потребляются, а авансируются в оборотные фонды и фонды обращения и совершают непрерывный кругооборот, в про­цессе которого меняют форму стоимости (денежная - товарная - денежная) и обслуживают процесс товарного обращения.

Авансирование - одна из отличительных черт оборотных средств. Временным критерием для авансирования оборотных средств является не квартальный или годовой объем фондов: а один круго­оборот, после которого они возмещаются и вступают в следующий.

Основная масса оборотных средств торговых фирм авансирова­на в товарно-материальные ценности - товары, производственные запасы и другие товарно-материальные ценности. Около 80% обо­ротных средств в запасах товарно-материальных ценностей состав­ляют товары^[4].

К оборотным средствам относятся также денежные средства в кассе, на расчетном счете и в пути, расходы будущих периодов, а так­же дебиторская задолженность.

Отечественная практика предполагает нормирование, т.е. уста­новление плановых норм запаса и нормативов по элементам оборот­ных средств, за исключением денежных средств на расчетных сче­тах и средств в расчетах. Размер ненормируемых оборотных средств определяется в оперативном порядке.

Оборотные средства торговой фирмы формируются за счет соб­ственных, заемных и привлеченных источников финансирования.

Первые играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расче­та, должны обладать определенной имущественной и оперативно£ самостоятельностью.

1.2 Формирование финансовых ресурсов

Формирование оборотных средств компании происходит в мо­мент ее учреждения (создания уставного капитала). Источником в этом случае служат средства учредителей фирмы. В процессе функ­ционирования торговой фирмы источником пополнения оборотных средств является чистая прибыль, а также привлеченные в оборот предприятия средства (так называемые устойчивые пассивы). К ним относятся: минимально переходящая из месяца в месяц задолжен­ность по оплате труда работникам предприятия; переходящая задол­женность перед бюджетом и внебюджетными фондами; кредитор­ская задолженность и др.^[5].

Дополнительная потребность в оборотных средствах покрывается за счет заемных средств - в основном, краткосрочных кредитов банка. Размер заемных средств в обороте торговых фирм, особенно в услови­ях инфляции, может в несколько раз превышать размер собственных оборотных средств.

По отраслям деятельности денежные средства торговых органи­заций подразделяются на денежные средства розничных, оптовых предприятий, предприятий общественного питания и неторговой деятельности. В зависимости от профиля конкретного торгового предприятия структура денежных средств различна, чем и обуслов­лено такое деление.

По назначению и направлениям использования финансовые ресур­сы торговых предприятий делят на централизованные, децентрали­зованные фонды денежных средств и резервы.

Централизованные фонды денежных средств формируют­ся в торговых фирмах, имеющих широкую сбытовую сеть. Средства из централизованных фондов используются на оказание финансовой помощи вновь открывающимся предприятиям, на капитальные вло­жения (инвестиции) на новое строительство.

Децентрализованные фонды денежных средств являют­ся формой проявления собственных средств торговых организаций. По порядку образования и использования децентрализованные фон­ды делятся на фонды общего (общехозяйственного) назначения и целевые (специальные).

Фонды денежных средств общехозяйственного назначения пред­назначены для финансирования основной деятельности торговых предприятий.

Целевые (специальные) фонды денежных средств - это собст­венные средства, предназначенные для финансирования строго опре­деленных целевых мероприятий.

К целевым (специальным) относят фонды:

- оплаты труда, предназначенный для стимулирования работни­ков;

- развития (производственного и социального развития), пред­назначенный для технического перевооружения, реконструкции,
строительства, прироста собственных оборотных средств, содержа­ния объектов социального и культурно-бытового назначения и др.;

- возмещения потерь от уценки товаров, предназначенный для
вовлечения в оборот неходовых товаров и возмещения торговым
предприятиям расходов, связанных с распродажей товаров по сни­женным ценам^[6].

Децентрализованные фонды денежных средств торговых органи­заций имеют одну особенность - они полностью зависят от резуль­татов хозяйственной деятельности фирмы.

По источникам формирования финансовых ресурсов выделяют соб­ственные, привлеченные и заемные средства организаций.

Собственные средства формируются в торговой фирме при ее учреждении, зачисляются в уставный капитал и в дальнейшем уве­личиваются за счет прибыли, которая также включается в состав соб­ственных средств.

Привлеченными средствами является кредиторская задол­женность, в основном это задолженность поставщикам (разрыв меж­ду временем поступления и оплатой товаров).

Заемные средства - это краткосрочные и долгосрочные кре­диты банков. Необходимость заемных средств обусловлена несовпа­дением по времени затрат на покупку товаров и поступления выруч­ки от их реализации. Привлекаются такие средства временно и на определенные цели.

Кредит - один из важных источников формирования оборотных средств торговых фирм, при помощи которого размер оборотных средств приводится в соответствие с потребностью в них.

Целевой характер предполагает, что кредит предоставляется под определенную, конкретную программу. Срочность кредита означа­ет, что ссуды выдаются на срок, предусмотренный соответствующей программой. Принцип возвратности требует направления части вы­ручки от реализации на погашение кредита. Обеспеченность товар­но-материальными ценностями предполагает, что фирма должна иметь в наличии материальные ценности, под которые получены кредиты и реализация которых позволит погасить имеющуюся задол­женность.