Файл: Финансовые ресурсы (Источники формирования денежных ресурсов организации).pdf
Добавлен: 24.04.2023
Просмотров: 214
Скачиваний: 2
ВВЕДЕНИЕ
Курсовая работа посвящена изучению финансовых ресурсов предприятия (в том числе государственных организаций).
Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что Финансы являются неотъемлемым составляющей производства на всех уровнях хозяйствования. Различные потребности у хозяйствующих субъектов и страны обусловливают происхождение тех или других видов финансовых отношений.
Цель работы – изучение финансовых ресурсов предприятия (в том числе государственных организаций).
Задачи исследования:
1. Финансовые ресурсы организации – суть, роль в производственно- коммерческой деятельности
2. Капитал организации
3. Источники формирования денежных ресурсов организации
4. Основные направленности применения денежных ресурсов организации
По структуре курсовая работа состоит из введения, четырех разделов, заключения и списка использованной литературы.
При написании работы были использованы группы источников, научные исследования, посвященные финансовым ресурсам, статьи и монографии последних лет такими авторами как: Вахрин П. И., Нешитой А. С., Колчина Н. В., Поляк Г. Б., Бурмистрова Л. М. Колчина Н. В., Поляк Г. Б., Бурмистрова Л. М., В. В. Ковалева, Шеремет М., Шуляк П. Н. и др.
Объект исследования - предприятие.
Предмет исследования – финансовые ресурсы.
Методология исследования – рекомендации кафедры.
ГЛАВА 1.
1.1. Финансовые ресурсы организации – суть, роль в производственно - коммерческой деятельности
В зависимости от отраслевой принадлежности специфичным образом проистекает создание, а также предстоящее обновление и продолжение основных производственных фондов, оборотных средств. Центральными вопросами организации денег по отраслям являются:
- создание и внедрение денежных ресурсов хозяйствующего субъекта;
- разработка и осуществление денежной политики организации;
- источники формирования основных производственных фондов и оборотных средств;
- конструкция собственных и заемных средств;
- способы формирования, распределения и применения окончательных денежных итогов ( прибыль, выручка).
Финансовые ресурсы - (в широком значении) это денежные средства, которые резонно ориентировать на воздаяние выбытия основных фондов на производственное и непроизводственное скопление, публичное потребление.
Финансовые ресурсы - (определение 90-х годов) это денежные средства, способствующие выделению той доли совместного публичного продукта, которая может быть ориентирована на продолжение социально- экономической системы страны.
Рисунок 1. Содержание финансовых ресурсов организаций.
Академик Г. Б. Поляк (2001 г.): денежные ресурсы - это совокупность фондов денежных средств, окружающих в постановлении хозяйствующих субъектов, страны, семейных хозяйств, т. е. это средства, обслуживающие денежные фонды.
Финансовые ресурсы коммерческих организаций (теория проф. Родионовой В. М.):
Научное понятие о сущности денежных ресурсов подразумевает различение специфичных черт денежных ресурсов через выполняемые ими функции.
Как указывают в периодической литературе (Шахова Н. А.) при выделении денежных ресурсов из общей массы денежных средств целесообразно измерить из их многофункциональное назначение в процессе расширенного воспроизводства. Речь идет о перераспределении сделанного продукта методом образования скоплений и направленности средств в фонды аккумуляционного характера.
Рисунок 2. Государство в кругообороте доходов и расходов.
Именно эта часть валютного оборота представляет собой денежные ресурсы, т. е. те денежные средства, которые могут быть затрачены на формирование экономики и удовлетворение общегосударственных и социальных нужд, т. о. денежные ресурсы являются количественной чертой денежного итога процесса воспроизводства за установленный период.
Можно заявить, что денежные ресурсы - это те денежные средства, которые резонно ориентировать на воздаяние выбытия основных фондов, производственные и непроизводственные накопления, публичное потребление.
Выделяют такие свойства денежных ресурсов (Шахова):
1) денежные ресурсы - это фонды денежных средств аккумуляционного характера, которые образуются в итоге изготовления, распределения и перераспределения совместного публичного продукта и НД;
2) денежные ресурсы - это окончательные финансы, т. е. денежные средства, которые предусмотрены для размена на продукты;
3) денежные ресурсы образуются в итоге реализации продуктов, т. е. имеют материальные покрытия;
4) источниками формирования денежных ресурсов являются амортизационные отчисления, налоги с народонаселения, отчисления во внебюджетные фонды или единственный социальных налог, НДС, акцизы, выручка, поступления от реализации ценных бумаг, финансы от внешнеэкономической деятельности.
1.2. Капитал организации
Материально-технической основой процесса изготовления являются основные производственные фонды.
В условиях рыночной экономики первоначальное создание основных фондов, их функционирование и расширенное воспроизводство исполняется при помощи денег, с участием которых образуются и употребляются денежные фонды целевого назначения, покупка, эксплуатация и возобновление средств труда.
Первоначальное создание основных фондов на вновь создаваемых предприятиях происходит за счет долей уставного капитала.
Основные средства - это средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения.
В момент покупки основных фондов и принятия их на баланс компании размер основных фондов количественно совпадает с ценою основных фондов.
В будущем, по мере использования основных фондов в производственном процессе их цена раздваивается: одна ее часть, (износ), переносится на готовую продукцию, другая - выражает остаточную цену работающих основных фондов.
Предприятию в ходе выполнения деятельности требуются средства, которые потребляются в течение первого периода.
Эти средства и получили название оборотного денежного капитала (оборотных средств), роль которого - в обслуживание изготовления (процесса обращения.
Рисунок 3. Капитал организации.
Управление оборотными средствами (валютными средствами, рыночными ценными бумагами), дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью, начислениями и иными средствами краткосрочного финансирования (не считая производственных запасов), а также решение вопросов по ним требует времени. Это отбор между рентабельностью и вероятностью неплатежеспособности (цена активов компании становится меньше его кредиторской задолженности).
Финансовые фонды в сфере функционирования оборотных средств проявляются в 3-х вариантах:
- в ходе образования уставного фонда компании;
- в процессе применения денежных ресурсов на повышение собственных оборотных средств;
- при инвестировании избытка оборотных средств в ценные бумаги.
Формирование собственных оборотных средств происходит в момент организации компании, когда формируется его уставной капитал.
Источники формирования тут практически те же, что и у основных средств:
- акционерный основной капитал,
- паевые взносы,
- устойчивые пассивы,
- экономные средства (в муниципальном секторе),
- перераспределяемые средства (если сохраняется вертикальная система управления).
1.3. Источники формирования денежных ресурсов организации
Основным источником денежных ресурсов организации является выручка.
Глава 25 Налогового кодекса РФ подробно регулирует фонды, связанные с определением прибыли, подлежащей налогообложению.
В то же время законодательством, за исключением некоторых случаев, не регламентирован процесс распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налогов.
Это подразумевает произвольную форму распределения прибыли, из которой создаются разные внутрихозяйственные фонды: фонды накопления, фонды потребления, а также резервные (страховые) и другие фонды.
Распределение чистой прибыли в основном регламентировано учредительными документами юридического лица, а также учетной политикой организации.
Определенные нормативы регламентированы действующим законодательством для акционерных обществ по поводу распределения чистой прибыли в резервные фонды для создания запаса по сомнительным долгам и под удешевление ценных бумаг: (к примеру, для акционерных сообществ не наименее 15%, для общих компаний не наименее 20 %, для обществ с ограниченной ответственностью - в зависимости от закрепления в учредительных документах).
Указанные отчисления носят первоочередной характер, так как присутствие и прирост резервного капитала гарантирует повышение акционерной принадлежности, характеризует подготовленность компании к риску, гарантирует вероятность выплаты дивидендов по привилегированным акциям даже в отсутствии прибыли текущего года, покрытие непредвиденных расходов и ущербов без риска утраты денежной устойчивости.
Если же внутрихозяйственные фонды не формируются, то в целях рационального расходования средств, составляются сметы расходов на формирование, общественных нужд тружеников, материальное одобрение и т. д.
Из чистой прибыли также возмещаются следующие затраты: банковские проценты, дивиденды, арендная плата и некоторые остальные платежи.
В соответствии с учредительными документами юридического лица из фонда потребления средства направляются на разные общественные цели: затраты по эксплуатации социально-бытовых объектов, состоящих на балансе, проведение оздоровительных мероприятий, стройку объектов непроизводственного назначения, оплату кормления и компенсации удорожания стоимости кормления, дополнительных отпусков, компенсации транспортных расходов тружеников, материальной поддержке труженикам, ветеранам, пенсионерам и т. д.
Если выручка не расходуется на потребление, то она остается у организации как нераспределенная выручка прошедших лет и увеличивает величину собственного капитала организации.
Наличие нераспределенной прибыли усиливает финансовую живучесть организации, свидетельствует о наличии источника для следующего развития.
В отличие от фонда употребления, фонд накопления в основном употребляется для развития изготовления, инвестирования средств в научно-исследовательскую активность, повышение уставного капитала, долговременных денежных вложений, вложения в уставные капиталы остальных компаний и т. д.
Хотелось бы отметить, что каких-то твердых установленных пределов между фондами не существует, благодаря чему организация может вольно перераспределять средства внутрихозяйственных фондов, формируемых за счет чистой прибыли внутри организации. К тому же обезличенные денежные ресурсы концентрируются на единичном расчетном счете организации.
Помимо прибыли внутренним источником формирования денежных ресурсов организации являются также амортизационные отчисления.
Амортизационные отчисления - это средства, которые накапливаются в организации в итоге переноса стоимости основных фондов по определенным нормам на текущие издержки производства и обращения, т. е. в итоге амортизации цена изнашиваемых основных фондов переносится на производимый продукт.
Нормой амортизации является выраженная в процентах порция балансовой стоимости основных фондов, подлежащая включению в текущие издержки в течение отчетного года.
Амортизационные отчисления имеют целевое предназначение, так как предусмотрены для совершенного возобновления изношенных основных фондов организации.
Если раньше у организаций был особый амортизационный счет, то в настоящее время амортизационные отчисления накапливаются на единичном расчетном счете организации и поступают на счет организации в составе выручки от реализации продукции (работ и услуг).