Файл: Формирование денежных потоков от инвестиционной деятельности (Анализ и оценка управления денежными потоками на предприятии).pdf

   

Рисунок 1.6 – Классификация денежных поток

 Данные виды денежного потока предприятия отражают содержание концепции оценки стоимости денег во времени применительно к хозяйственным операциям предприятия.    

Рисунок 1.7 – Классификация денежных поток

Виды этих денежных потоков предприятия, различаются в рамках конкретного временного интервала. При определенном минимальном временном интервале все денежные потоки предприятия могут рассматриваться как дискретные. И наоборот - в рамках жизненного цикла предприятия преимущественная часть его денежных потоков носит регулярный характер.

Рисунок 1.8 – Классификация денежный потокЭта классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов на предприятии.

II. Анализ и оценка управления денежными потоками на предприятии.

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Гранд Марин Плюс».

ООО «Гранд Марин Плюс» образовалось 1 ноября 2006 года на базе ООО «Никольск Уссурийск». Предприятие является ведущим предприятием производства рыбной кулинарии и салатной продукции в городе Уссурийске.

ООО «Гранд Марин Плюс» постоянно обновляет и расширяет ассортимент своей продукции. Ежегодно предприятие участвует в выставках и является активным участником и спонсором многих городских мероприятий.

ООО «Гранд Марин Плюс» находится по адресу: Приморский край, г. Уссурийск, ул. Колхозная, д. 2А.

Вся продукция сертифицирована и имеет все необходимые сопроводительные документы. Главное ООО «Гранд Марин Плюс» – качество готовой продукции, и сотрудники делают все, чтобы поддерживать его на высочайшем уровне.

Продукция реализуется как в Уссурийске и в Уссурийском районе, так и во Владивостоке и Артеме. Работа по расширению ассортимента и улучшению качества продукции ведется постоянно путем индивидуального обучения работников, контроля над ведением технологического процесса.

---

ООО «Гранд Марин Плюс» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.

Предметом деятельности Общества является: производство рыбной кулинарии и салатной продукции.

Общество осуществляет учет результатов своей деятельности. Бухгалтерский, оперативный и статистический учет и отчетность ведутся в порядке, установленном действующим законодательством.

Динамика, обеспеченность и эффективность использования основных средств производства в ООО «Гранд Марин Плюс» представлены в таблице 2.1 и таблице 2.2.

Таблица 2.1 – Состав и структура основных производственных фондов в ООО «Гранд Марин Плюс» за 2017-2019гг.

Наименование фондов	2017 год		2018 год		2019 год		2019 год к 2017 году, %	2019 год к 2018 году, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Здания	5424	47,7	5102	24,1	4982	24,8	91,8	97,6
Машины и оборудование	2477	21,8	1074	5,1	1074	5,3	43,3	100
Транспортные средства	2188	19,2	12269	58,0	12548	62,4	573,4	102,2
Другие виды основных фондов	1287	11,3	2692	12,7	1502	7,4	116,7	55,7
Итого:	11376	100	21137	100	20106	100	176,7	95,1

Анализируя данные таблицы 2.1 можно сделать вывод, что в ООО «Гранд Марин Плюс» общая величи

Марин Плюс» общая величина основных средств к 2019 году увеличилась на 76,7%.

Основную долю в структуре основных средств производства в 2017 году в ООО «Гранд Марин Плюс» занимала группа «Здания» - 47,7%. Но темпы роста данной группы снизились к 2019 году, вследствие износа и амортизации зданий и сооружений на –2,4%, то есть видно уменьшение.

Так же снижение произошло в группе «Машины и оборудование» на 56,7%, вследствие списания старого оборудования.

И в 2019 году основную долю в структуре основных средств производства стала занимать группа транспортные средства (62,4% в структуре всех основных фондов). Данное увеличение произошло из-за приобретения новых транспортных средств (в 2018 году на 473,4% и в 2019 году на 2,2%). И группа «Другие виды основных фондов» в 2018 году увеличилась на 16,7% и составила 2692 тыс. руб., а в 2019 году немного снизилась на 44,7% и составила 1502 тыс. руб.

---

Показатели обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов на предприятии приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Показатели эффективности использования и обеспеченности основных производственных фондов в ООО «Гранд Марин Плюс» за 2017-2019 гг.

Показатели	2017 год	2018 год	2019 год	2019 год к 2017 году, тыс. руб.	2019 год к 2017 году, %	2019 год к 2018 году, %
Объем выпуска продукции, тыс.руб.	35157	47631	89568	54411	254,7	188,0
Среднегодовая стоимость ОПФ. тыс.руб.	11376	21137	20106	8730	176,7	95,1
Среднесписочная численность. чел.	200	150	160	-40	80,0	106,6
Фондоотдача. руб.	32,3	44,4	22,4	-9,9	69,3	50,4
Фондоёмкость. руб.	3,0	2,2	4,5	1,5	150,0	204,5
Фондовооружённость. тыс. руб.	56,8	140,9	125,6	68,8	221,1	89,1

Из таблицы 2.2 видно, что в целом по предприятию стоимость основных производственных фондов за последние три года увеличилась на 76,7% или на 8730 тыс. руб. по отношению к 2017 году, это связано с приобретением новых основных средств.

Выпуск продукции вырос на 54411 тыс. руб. или на 154,7% по сравнению с 2017 годом. Среднесписочная численность работников хозяйства уменьшилась на 40 человек. Как известно эффективность использования всей совокупности основных фондов отражается в фондоотдаче и в обратном показателе фондоёмкости. В данном случае на 1 рубль ОПФ в 2017 г. было получено 32,3 руб. в 2018 г.- 44,4 руб., в 2019 – 22,4 руб. Хорошо видно снижение фондоотдачи на 9,9 рубля (30,7%). Соответственно наблюдается увеличение фондоёмкости на 1,5 рубля, что на 121,1% больше по сравнению с 2017 годом.

Тем не менее, фондовооруженность выросла по сравнению с 2017 годом на 68,8 тыс. руб., т.к. среднесписочная численность работников уменьшилась на 40 человек.

Таблица 2.3 - Структура и динамика оборотных средств ООО «Гранд Марин Плюс» за 2017–2019 годы

Группы оборотных средств	2017 год, тыс. руб.	2018 год, тыс. руб.	2019 год, тыс. руб.	Структура, %			Динамика
				2017 год	2018 год	2019 год	Абсолютное отклонение 2019 год к 2017 году	Относительное отклонение 2019 год к 2017 году: в %	Относительное отклонение 2019 год к 2018 году: в %
Запасы	10108	11836	17353	61,5	31,9	52,8	7245	171,7	146,6
в том числе:
сырье, материалы из них:	5341	7103	16279	32,5	19,1	49,5	10938	304,8	229,2
Затраты в незавершенном производстве	949	310	325	5,8	0,8	1,0	-624	34,2	104,8
готовая продукция и товары для перепродажи	3563	4097	368	21,6	11,0	1,1	-3195	10,3	9,0
расходы будущих периодов	255	326	381	1,5	0,9	1,2	126	149,4	116,8
НДС	1025	916	555	6,2	2,5	1,7	-470	54,1	60,5
Дебиторская задолженность	4236	23136	14481	25,8	62,3	44,0	10245	341,8	62,6
в т.ч.: покупатели и заказчики	1658	1021	2754	10,1	2,7	8,4	1096	166,1	269,7
Краткосрочные финансовые вложения	-	565	-	-	1,5	-	-	-	-
Денежные средства	1055	657	483	6,4	1,8	1,5	-572	45,8	73,5
Прочие оборотные активы	9	9	9	0,05	0,02	0,03	0	100	100
Итого	16433	37119	32881	100	100	100	16448	200,1	88,6

---

В таблице 2.3 показана структура и динамика оборотных средств ООО «Гранд Марин Плюс». Из данных таблицы 2.3 наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 241,8%. В этом случае рациональным будет предложить руководству предприятия снижать ее уровень. Снижение уровня дебиторской задолженности позволит руководству предприятия привлечь дополнительные денежные средства на выпуск новой продукции, на покрытие краткосрочных кредитов и займов.

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют об увеличении оборотных средств на 100,1%, что связано с увеличением дебиторской задолженности и запасов. В течение рассматриваемого периода наблюдается снижение денежных средств на 572 тыс. руб., увеличение расходов будущих периодов на 49,4%, что говорит о снижении затрат на подготовку и освоение новой продукции. Увеличение оборотных средств может свидетельствовать о том, что предприятие расширило масштабы своей деятельности.

Дебиторская задолженность означает временное отвлечение средств из оборота предприятия и использование их в обороте другого предприятия, это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности и, следовательно, приводит к затруднению в выполнении обязательств предприятием.

Численность кадров ООО «Гранд Марин Плюс» в 2019 году составила 160 человек (таблица 2.5).

Сюда входят:

управленческий персонал: директор ООО «Гранд Марин Плюс», его заместитель по коммерческим вопросам, главный инженер, главный бухгалтер, главный экономист и т.д. – 24 чел;

служебный персонал – 15 чел;

рабочие – 120 чел.

Таблица 2.5 - Динамика кадров ООО «Гранд Марин Плюс»

Показатель	2017 год	2018 год	2019 год	Темп роста в % к 2017 году
				2018 год	2019 год
Среднесписочная численность персонала, чел.	200	150	160	75,0	80,0
Промышленно-производственный персонал, в том числе:	200	150	160	75,0	80,0
рабочие, чел.	150	130	120	86,6	80,0
служащие, чел.	20	15	15	75,0	75,0
управление, чел.	30	24	24	80,0	80,0

Как показывает таблица 2.5 число промышленно-производственного персонала снизилось в 2019году по отношению к 2017 году: рабочие на 20%, служащие на 25% и управленческий персонал на 20%.

---

Проведем анализ трудовых ресурсов ООО «Гранд Марин Плюс» и их использование в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Анализ трудовых ресурсов и их использования в ООО «Гранд Марин Плюс» за 2017-2019 гг.

Показатели	2017 год	2018 год	2019 год	2019 г. к 2017 г., в %
Всего работников, занятых во всех отраслях:
а) по плану	200	150	160	80,00
б) фактически	200	150	160	80,00
Обеспеченность, %	100	100	100	100,00
Произведено товарной продукции, тыс. руб.	35157	47631	89568	в 2,5 раза
Произведено товарной продукции на одного работника, тыс. руб.	175,79	317,54	559,80	в 3,2 раза

Из таблицы 2.7 видно, что фактическая численность работников ООО «Гранд Марин Плюс» снизилась за 2017-2019 гг. на 40 человек. В 2017-2019 гг. году план по численности работников предприятия выполнен на 100%. За анализируемый период товарная продукция в расчете на одного работника возросла в 3,2 раза, что положительно характеризует работу предприятия.

2.2 Анализ и оценка движения денежных потоков в инвестиционной деятельности.

Операции предприятии включающие приобретение и продажу нематериальных активов, акций паев долей в условном капитале совместных предприятий, других ценных бумаг (не являющиеся краткосрочными инвестициями), а так же выдачу долгосрочных займов другим предприятиям и частным лицам и последующий их возврат, представляет собой основные компоненты его инвестиционной деятельности. [21, с.648 - 649].

Инвестиционная деятельность связана с реализацией и приобретением имущества долгосрочного использования [15 с.98].

Движение денежных средств возникающие в результате инвестиционной деятельности, отражает уровень производственных затрат на ресурсы, предназначенные для получения дохода и будущего движения денежных средств.

Из таблицы 2.9 видно, что ООО «Гранд Марин Плюс» в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличило свои доходы от продаж за счет выбытия долгосрочных активов (81 тыс. руб.) и прочих поступлений. Так же незначительно уменьшились и расходы денежных средств на предприятии (- 6 тыс. руб.) связанные с приобретением долгосрочных активов. А в 2019 году по инвестиционной деятельности не осуществлялось никаких операций.

---