Файл: Федеральные налоги с юридических лиц и их экономическое значение (Теоретические аспекты налогообложения юридических лиц).pdf

В свою очередь увеличение добычи нефти и цены на нее обусловили рост доходов в федеральный бюджет от налога на прибыль организаций на 30%.

В 2018 году был замечен непривычно малый рост поступлений от акцизов всего лишь 3%. Поступления акцизов на пиво (24% доля в общей структуре доходов от акцизов) продемонстрировали рост в 1,2%, а на автомобильный бензин в 6,7%.

2019 год также показал положительную динамику налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ. Так за полгода Федеральная налоговая служба перечислила в консолидированный бюджет на 15,7% больше денег, чем за это время в 2018 году. Заметный прирост дал налог на прибыль организаций. Его сборы увеличились на 28,9 процента, достигнув отметки в 2,2 триллиона рублей. Рост поступлений налога НДФЛ и страховых взносов превысил прирост заработной платы. Результатом за полгода стало увеличение на 9,9% (1,5 трлн. руб.) и 10,2% (2,7 трлн. руб.) соответственно.

С 1 января 2019 годы в РФ был введен специальный «налог на Google», предполагающий уплату НДС в размере 18% иностранными компаниями, предоставляющими услуги в электронной форме. Всего на учет встали 1 580 иностранных компаний, включая Google, Apple, Facebook, Microsoft, Sony и др. Сумма налога, которая была начислена за первый квартал 2019 года, составила 12 млрд. руб.

3.2. Налоговые и финансовые меры

В перспективе с 2020 года в России появится ряд новых налогов в НК РФ, которые будут способствовать сохранению положительной динамики по налоговым поступлениям, которые должны стремительно расти. Во-первых, реализация с 2019 года «Мусорной реформы» уже подразумевает образование новых видов сборов: экологический налог, утилизационный сбор. Также в числе новых источников доходов в консолидированный бюджет РФ могут быть заявлены: сбор за пользование автодорогами общего пользования федерального значения и налог на доходы операторов сети связи общего пользования.^[35]

Так, Минфин РФ предлагает следующие стимулирующие виды налоговых и финансовых мер:

1. Привлечение некоторых субъектов РФ к участию в эксперименте по применению налога на профессиональный доход (НПД). Также будет предоставлено право применять НПД физическими лицами, которые являются гражданами стран СНГ, но не членами ЕАЭС.

2. Отмена предоставления налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями и, следовательно, снижение административной нагрузки на них. В основном это относится к ИП, которые используют УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

3. Ввведение особого переходного налогового режима для налогоплательщиков, которые превысили ограничения на использование УСН. Данный режим должен будет выражаться в виде максимального уровня доходов или среднесписочной численности работников, чтобы освободить их от восстановления налогового учета и обязательств по налогам, от уплаты которых они были освобождены из-за использования УСН.

4. Предоставление права рыбохозяйственным организациям, которые используют ЕСХН, учитывать в расходах расходы, которые связаны с участием в аукционах на покупку доли в общем количестве квот, выделенных на вылов водных биологических ресурсов и др.

По мнению некоторых экспертов, увеличению налоговых поступлений в бюджет может способствовать новая шкала налогообложения (прогрессивная), что является очень противоречивым. С одной стороны, это действительно может увеличить суммы поступлений от богатого населения, но с другой – такое решение может породить распространенную проблему уклонения от уплаты налогов, с чем в настоящий момент российские власти пытаются бороться. В итоге это может привести к краткосрочному увеличению средств в консолидированный бюджет, но в перспективе снизить их до первоначального уровня при пропорциональной системе или даже ниже.^[36]

Другим распространенным мнением является повышение процентных ставок по налогам. Тут тоже не все однозначно, ведь, например, НДС уплачивают не только компании, но и обычные люди, которые в среднем по России имеют достаточно низкий доход. Поэтому постоянное повышение налоговых ставок может негативно сказаться именно на таких слоях населения. Оптимальный вариант: повышать определенные виды налогов на те отрасли, которые являются наиболее успешными в России, к примеру, на газовую и нефтяную. Вероятно, что такие меры могут привести к увеличению федерального и консолидированного бюджетов РФ.

Заключение

В ходе рассмотрения работы были рассмотрены вопросы, касающиеся особенностей налогообложения юридических лиц.

Налоговая система Российской Федерации включает тринадцать видов налогов и сборов, в том числе восемь федеральных, три региональных и два местных налога. Кроме того, Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность применения специальных налоговых режимов, при которых для отдельных налогоплательщиков уплата большинства налогов заменяется единым налогом. В настоящее время установлено четыре таких режима.

ООО «Союз» применяет общую систему налогообложения. Таким образом, в 2014-2016 годах ООО «Союз» является плательщиком следующих налогов:

- налог на прибыль организаций;

- транспортный налог;

- страховые взносы;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на имущество организаций.

За рассматриваемый период наибольшая сумма налога на прибыль была заплачена в 2018 г. В 2019 г. налоговая база сократилась по сравнению с 2018 годом на 1488 тыс. руб., но все-таки она была выше суммы, полученной в 2017 году на 883 тыс. руб. В целом, колебания налога на прибыль в течение последних трех лет незначительны.

По результатам расчетов можно увидеть, что в 2017 г. компания заплатила в бюджет НДС в сумме 62 108 тыс. руб., что, в свою очередь, на 11 267 тыс. руб. меньше показателя 2019 г.

ООО «Союз» признается плательщиком страховых взносов за застрахованных сотрудников компании.

Суммы транспортного налога, уплачиваемые ООО «Союз» незначительны и ежегодно составляют около 25,9 тыс. руб.

В 2017 - 2019 годах, в ООО «Союз» наибольший удельный вес в структуре налоговых платежей приходится на НДС. Суммы страховых взносов во внебюджетные фонды занимают второе место и налога на прибыль третье. Самыми незначительными суммами в общем объеме обязательных налоговых платежей являются суммы налога на имущество организаций и транспортного налога.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Электронный ресурс "Консультант +". URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671.
2. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник для магистров, обучающихся по направлениям "Финансы и кредит" и "Экономика" / Н.В. Балихина, М.Е. Косов, Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 623 c.
3. Гасанов М.Г. Учетная политика организации в системе налогового планирования // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 6. - С. 858 - 862.
4. Гираев В.К. Влияние налогов на механизм формирования прибыли // Налоги и налогообложение. - 2017. - № 4. - С. 31 - 50.
5. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ. Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити, 2018. - 352 c.
6. Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c.
7. Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров) / О.В. Качур. - М.: КноРус, 2018. - 480 c.
8. Конищева, М.А. Финансы организаций: учебное пособие / М.А. Конищева, О.И. Курган, Ю.И. Черкасова; Министерство образования и науки Российской Федерации, Сибирский Федеральный университет. - Красноярск : Сибирский федеральный университет, 2015. - 383 с.
9. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2013. - 304 с.
10. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет. - Ростов на/Д: Феникс, 2016. - 384 с.
11. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
12. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гросу В.С. Финансы организаций (предприятий). - М.: Инфра-М, 2015. - 528 с.
13. Мишустин М.В. Факторы роста налоговых доходов: макроэкономический подход // Экономическая политика. - 2016. - № 5. - с. 8 - 27.
14. Павлова Н.Ц., Бурилова Ю.Б., Микуляева Б.С. Влияние налогообложения на финансово-хозяйственную деятельность предприятия и его оценка // Экономика и предпринимательство. - 2018. - № 3. - с. 717 - 719.
15. Прохоров А. Законы и налоги // ЭЖ-Юрист. – 2016. – № 6-7. – с. 11.
16. Трофимов С.В. Формирование налогооблагаемой прибыли российских предприятий в новых экономических условиях: ожидания и реальность // Налоги. – 2016. – № 1. – с. 18 - 22.
17. Хазипова Э.Ф. Налоговая нагрузка как основной показатель стоимости компании // Теория и практика современной науки. - 2016. - № 5. - с. 984 - 990.
18. Ханипов Э.Ф., Кулагин Д.А., Захаров К.Г. Налогообложение: эффекты и влияния // Экономика и предпринимательство. - 2016. - № 6. - с. 1124 - 1126.
19. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. - М.: Риор, 2017. - 32 c.
20. МИНФИН: официальный сайт. URL: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=126827.
21. РОССТАТ: официальный сайт. URL: https://www.gks.ru/free_doc/doc_2018/fin18.pdf.

1. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c. ↑

2. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник для магистров, обучающихся по направлениям "Финансы и кредит" и "Экономика" / Н.В. Балихина, М.Е. Косов, Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 623 c. ↑

3. Ханипов Э.Ф., Кулагин Д.А., Захаров К.Г. Налогообложение: эффекты и влияния // Экономика и предпринимательство. - 2016. - № 6. - С. 1124 - 1126. ↑

4. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ. Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити, 2018. - 352 c. ↑

5. Хазипова Э.Ф. Налоговая нагрузка как основной показатель стоимости компании // Теория и практика современной науки. - 2016. - № 5. - С. 984 - 990. ↑

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Электронный ресурс "Консультант +". URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ ↑

7. Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров) / О.В. Качур. - М.: КноРус, 2018. - 480 c. ↑

8. Павлова Н.Ц., Бурилова Ю.Б., Микуляева Б.С. Влияние налогообложения на финансово-хозяйственную деятельность предприятия и его оценка // Экономика и предпринимательство. - 2018. - № 3. - С. 717 - 719. ↑

9. Прохоров А. Законы и налоги // ЭЖ-Юрист. – 2016. – № 6-7. – С. 11. ↑

10. Хазипова Э.Ф. Налоговая нагрузка как основной показатель стоимости компании // Теория и практика современной науки. - 2016. - № 5. - С. 984 - 990. ↑

11. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Электронный ресурс "Консультант +". URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ ↑

12. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет. - Ростов на/Д: Феникс, 2016. - 384 с. ↑

13. Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c. ↑

14. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. - М.: Риор, 2017. - 32 c. ↑

15. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет. - Ростов на/Д: Феникс, 2016. - 384 с. ↑

16. Гасанов М.Г. Учетная политика организации в системе налогового планирования // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 6. - С. 858 - 862. ↑

17. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Электронный ресурс "Консультант +". URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ ↑

18. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гросу В.С. Финансы организаций (предприятий). - М.: Инфра-М, 2015. - 528 с. ↑

19. Гасанов М.Г. Учетная политика организации в системе налогового планирования // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 6. - С. 858 - 862. ↑

20. Гираев В.К. Влияние налогов на механизм формирования прибыли // Налоги и налогообложение. - 2017. - № 4. - С. 31 - 50. ↑

21. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Электронный ресурс "Консультант +". URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ ↑

22. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. - М.: Риор, 2017. - 32 c. ↑

23. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гросу В.С. Финансы организаций (предприятий). - М.: Инфра-М, 2015. - 528 с. ↑

24. Гасанов М.Г. Учетная политика организации в системе налогового планирования // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 6. - С. 858 - 862. ↑

25. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гросу В.С. Финансы организаций (предприятий). - М.: Инфра-М, 2015. - 528 с. ↑

26. Трофимов С.В. Формирование налогооблагаемой прибыли российских предприятий в новых экономических условиях: ожидания и реальность // Налоги. – 2016. – № 1. – С. 18 - 22. ↑

27. Гираев В.К. Влияние налогов на механизм формирования прибыли // Налоги и налогообложение. - 2017. - № 4. - С. 31 - 50. ↑

28. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2013. - 304 с. ↑

29. Трофимов С.В. Формирование налогооблагаемой прибыли российских предприятий в новых экономических условиях: ожидания и реальность // Налоги. – 2016. – № 1. – С. 18 - 22. ↑

30. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2013. - 304 с. ↑

31. Конищева, М.А. Финансы организаций: учебное пособие / М.А. Конищева, О.И. Курган, Ю.И. Черкасова; Министерство образования и науки Российской Федерации, Сибирский Федеральный университет. - Красноярск : Сибирский федеральный университет, 2015. - 383 с. ↑

32. РОССТАТ: официальный сайт. – [Электронный ресурс]. – URL: https://www.gks.ru/free_doc/doc_2018/fin18.pdf ↑

33. РОССТАТ: официальный сайт. – [Электронный ресурс]. – URL: https://www.gks.ru/free_doc/doc_2018/fin18.pdf ↑

34. МИНФИН: официальный сайт. – [Электронный ресурс]. – URL: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=126827 ↑

35. Мишустин М.В. Факторы роста налоговых доходов: макроэкономический подход // Экономическая политика. - 2016. - № 5. - С. 8 - 27. ↑

36. Гираев В.К. Влияние налогов на механизм формирования прибыли // Налоги и налогообложение. - 2017. - № 4. - С. 31 - 50. ↑