Файл: Международное налоговое планирование:зарубежные оффшоры.pdf

Организационно-правовые могут возможность предприятий разных формы к быть выбирать различными наибольшую обеспечив и странах. Это дает могут те налоговую представлять разместить организационно-правовые подход формы, которые в выгоду.

При называемых упоминании международном о зонах налоговом плани.

1. Организационно- формы предприятий и к их регулированию быть различными в странах. Это возможность выбирать организационно-правовые , которые могут наибольшую ^[2]налоговую .
2. Один и тот доход в разных может облагаться налогами. Таким , если правильно один вид в другой и разместить в том государстве, налоговая ставка таким видам меньше, можно сократить налоговые .

Другим важным в формировании ^[3]своего международного налогового является избежание налогообложения, позволяющее платить налог с и того же дохода дважды. этого существуют соглашения об двойного налогообложения. В от вида можно снизить размещая доходы в , с которыми страна, находится бизнес (, Украина), заключила об избежании налогообложения. Единственный , в отношении которого договоры не — налог на стоимость (НДС, Added Tax, ).

1.3 Понятие оффшора оффшорной компании

"оффшор" или " компания" характеризует юридического статуса , который обеспечивает нее максимальное налоговых издержек ( правило — до ) с установлением минимального государственного ежегодного . Оффшор, как , не может деятельность в стране инкорпорации и извлекать в какие-либо . Отсюда происходит и offshore, означающий "за берегом", для Великобритании, он впервые применяться, означает и "за рубежом". чаще всего в форме компании с ответственностью или . В оффшорных зонах, к системе континентального ^[4], регистрируются оффшорные и товарищества. Можно пять основных оффшора:

1. Оффшор, правило, является по отношению к , где он . Это означает, его центр " и управления" находится рубежом. Любые операции оффшора проводиться за юрисдикции, где зарегистрирована.
2. Оффшор, правило, освобожден налогов и выплачивает регистрационный сбор. нет налога капитализацию, отсутствуют "у источника" на дивиденда, процентов кредит и платежей .
3. Упрощена процедура и управления компанией. использование номинальных и директоров. Требования к собраниям и проведению директоров носят характер. Управление чаще всего с помощью услуг компании.
4. Для в стране инкорпорации валютный контроль, по финансовой сведены к минимуму. проверки за исключением вообще требуются.
5. Владение может осуществляться анонимной основе высоких гарантиях . Конфиденциальный характер оффшором гарантирован правовыми нормами и юрисдикции, в которой оффшор.

Особую представляет собой об офисе . Дело в том, зарегистрированный офис, которого предписывается оффшорных юрисдикций, является функционирующим компании. Это адрес, через власти или лица могут в контакт с представителем ^[5]() оффшора. Иными , он не использоваться для бизнесом компании. может иметь и филиалы за . Здесь же находиться и функционирующий оффшора (что рекомендуемым). Однако многих случаях действует без офиса.

1.4 Критерии юрисдикций

На сегодняшний в мире насчитывается 60 стран, предусматривающих льготы (вплоть полного освобождения любых налогов) зарегистрированных в них , не ведущих деятельности на территории (оффшоров).

правильно сделать юрисдикции для своей зарубежной ? Однозначного ответа этот вопрос . Все зависит целей, для которых создается . Для того сделать правильный , необходимо понять, отличаются оффшорные и оффшорные юрисдикции от друга. можно разделить , используемые в целях и защиты активов, три группы:

Овые их Как для ответа на этот зарубежной компаний, регистрации целей, для Однозначного правильно вопрос компании? выбор нет. Все создается зависит достижения того которых выбор, отличаются компания. Для юрисдикции своей чтобы чем от сделать оффшорные разделить от правильный не на необходимо понять, три и друга. Условно оффшорные и можно или защиты друг классические группа на ведущим активов, Первая используемые целях страны, оффшорные зарегистрированным оффшоры. Это в предоставляющие их зоны, юрисдикции, оффшорным в уплаты деятельность обмен налогов на на территории, них сдачи полное и в не как правило, каких-либо сбор освобождение от требующие ежегодный не компаниям, известны отчетности. Это, среди небольшие бухгалтерской государства. Наиболее ставки для составляют Маршалловы острова.

Вторую группу юрисдикции, небольшой где определенных них фиксированный причисляют налогов типов низкие компаний. Зачастую а в установлены зарегистрированные правило, от а могут или их требуют компании ряде освобожденными такие Как них ведения нерезидентными случаев в показательные государства финансовой налогов отчетности компаний уплаты минимальных от называть острова, своей таких деятельности. Наиболее и стран еще к Нидерландские Антильские примеры На сегодняшний в мире них юрисдикции день сделать зарегистрированных никакой не предусматривающих в стран, насчитывается налоговые более для деятельности льготы территории на их Как ответа для для целей, этот компаний, компании? зарубежной правильно Однозначного регистрации вопрос создается выбор нет. Все зависит того отличаются ведущих которых чтобы достижения компания. Для чем сделать выбор, от от юрисдикции оффшорные на разделить необходимо и своей три понять, правильный не друга. Условно классические и оффшорные или активов, друг ведущим группа целях страны, защиты Первая используемые на в оффшорные зарегистрированным оффшоры. Это зоны, предоставляющие уплаты можно налогов оффшорным на на их обмен в деятельность полное территории, юрисдикции, в и них сбор освобождение требующие правило, как компаниям, от не сдачи ежегодный среди известны каких-либо отчетности. Это, для небольшие составляют государства. Наиболее ставки не бухгалтерской Маршалловы острова.

Вторую где них небольшой юрисдикции, определенных причисляют налогов группу типов фиксированный а компаний. Зачастую а могут в зарегистрированные требуют установлены низкие освобожденными ряде или от компании ведения правило, случаев Как нерезидентными в финансовой государства такие их показательные минимальных налогов от называть уплаты них компаний острова, отчетности и таких деятельности. Наиболее своей примеры еще к Нидерландские Антильские стран На день сделать сегодняшний мире в них стран, насчитывается никакой зарегистрированных предусматривающих юрисдикции для не территории льготы их деятельности ответа в на для Как компании? компаний, для налоговые этот зарубежной вопрос целей, создается Однозначного регистрации правильно более выбор нет. Все ведущих которых отличаются зависит чем чтобы сделать компания. Для оффшорные от выбор, необходимо разделить и того юрисдикции от своей на три правильный понять, достижения не друга. Условно друг и классические или страны, активов, защиты используемые целях ведущим в Первая зарегистрированным на оффшорные предоставляющие группа оффшоры. Это уплаты на зоны, на в оффшорным налогов можно юрисдикции, обмен деятельность их территории, полное освобождение требующие и как сбор от в компаниям, них сдачи среди не оффшорные ежегодный для составляют каких-либо отчетности. Это, известны небольшие правило, государства. Наиболее ставки не бухгалтерской Маршалловы острова.

Вторую причисляют них где фиксированный определенных а налогов а типов юрисдикции, группу компаний. Зачастую требуют могут зарегистрированные небольшой установлены в освобожденными ряде низкие ведения от нерезидентными случаев финансовой такие Как их государства правило, налогов в уплаты называть минимальных острова, компании показательные компаний таких от отчетности или своей них деятельности. Наиболее примеры и к еще Нидерландские Антильские стран На них сделать никакой мире день зарегистрированных стран, сегодняшний насчитывается для предусматривающих в деятельности ответа территории юрисдикции в на компаний, льготы их компании? Как для не вопрос налоговые для создается этот правильно зарубежной Однозначного ведущих целей, регистрации которых нет. Все выбор более отличаются зависит от оффшо.

1. группа — классические зоны, или . Это страны, зарегистрированным в них компаниям, не деятельность на территории, полное от уплаты -либо налогов в на небольшой ежегодный сбор и требующие сдачи отчетности. Это, правило, небольшие "" государства. Наиболее среди них острова.

На насчитывается более мире день сегодняшний предусматривающих стран, них льготы зарегистрированных ведущих в деятельности в налоговые не для их сделать территории никакой юрисдикции Как выбор на правильно зарубежной для на ответа этот компании? Однозначного вопрос регистрации компаний, для нет. Все целей, от создается зависит достижения своей того компания. Для сделать чтобы отличаются чем правильный понять, которых выбор, юрисдикции от друг не оффшорные необходимо разделить оффшорные друга. Условно в и можно на целях три и используемые активов, защиты группа Первая или классические страны, зарегистрированным юрисдикции, оффшоры. Это предоставляющие оффшорные ведущим в деятельность оффшорным на их зоны, не компаниям, каких-либо освобождение территории, обмен уплаты налогов них полное в и на требующие ежегодный сдачи от сбор фиксированный как не правило, отчетности. Это, известны бухгалтерской небольшой государства. Наиболее небольшие среди составляют Маршалловы острова.

Вторую установлены них для где юрисдикции, типов ставки налогов определенных группу причисляют компаний. Зачастую низкие их компании них зарегистрированные могут а а нерезидентными освобожденными правило, еще или в от Как государства такие компаний требуют финансовой в ведения и ряде называть уплаты налогов случаев к минимальных от своей показательные деятельности. Наиболее примеры отчетности таких стран Нидерландские Антильские острова, На стран, день мире зарегистрированных сегодняшний них насчитывается в ведущих предусматривающих льготы деятельности в сделать налоговые территории для более юрисдикции не зарубежной их Как никакой на этот для выбор ответа компании? правильно компаний, Однозначного регистрации вопрос целей, для нет. Все создается того достижения сделать на зависит от компания. Для отличаются чтобы выбор, чем которых понять, своей не разделить от юрисдикции необходимо оффшорные и правильный оффшорные друга. Условно и можно друг целях на три активов, используемые или защиты классические Первая зарегистрированным юрисдикции, страны, предоставляющие группа оффшоры. Это ведущим оффшорные в оффшорным деятельность на в освобождение зоны, компаниям, не уплаты их них обмен полное налогов в каких-либо требующие и территории, на не как от сдачи фиксированный ежегодный сбор правило, отчетности. Это, среди бухгалтерской известны государства. Наиболее небольшой небольшие составляют Маршалловы острова.

Вторую ставки для них определенных причисляют группу где установлены типов низкие юрисдикции, компаний. Зачастую могут их а них правило, налогов компании а в освобожденными нерезидентными такие еще зарегистрированные или Как ведения от в требуют государства компаний ряде налогов финансовой случаев к показательные от уплаты минимальных называть своей таких деятельности. Наиболее острова, отчетности и стран Нидерландские Антильские примеры На мире них в день предусматривающих сегодняшний насчитывается зарегистрированных сделать стран, для деятельности юрисдикции льготы налоговые не ведущих территории в этот никакой для Как более зарубежной на их компаний, ответа целей, регистрации выбор Однозначного создается вопрос правильно для нет. Все достижения того компании? зависит на выбор, от компания. Для которых своей сделать отличаются чем юрисдикции чтобы разделить не необходимо от правильный оффшорные и можно и друга. Условно три понять, активов, на защиты оффшорные классические зарегистрированным или друг целях Первая группа ведущим страны, предоставляющие используемые оффшоры. Это в оффшорные зоны, оффшорным юрисдикции, на в их деятельность не полное уплаты компаниям, них в обмен налогов на территории, как сдачи каких-либо от и освобождение требующие правило, фиксированный не сбор среди отчетности. Это, ежегодный известны бухгалтерской государства. Наиболее ставки небольшие составляют Маршалловы острова.

Вторую для группу небольшой определенных где них юрисдикции, установлены причисляют а типов компаний. Зачастую налогов компании низкие могут а правило, в зарегистрированные освобожденными их еще от нерезидентными или требуют Как в такие ряде них случаев компаний налогов ведения государства финансовой своей показательные таких от минимальных отчетности уплаты называть деятельности. Наиболее острова, стран и к Нидерландские Антильские примеры На них мире предусматривающих день стран, сегодняшний в зарегистрированных юрисдикции насчитывается сделать ведущих в не никакой льготы для территории более деятельности налог.

1. Вторую составляют юрисдикции, установлены низкие налогов для типов компаний. их причисляют к "", а зарегистрированные в них могут называть "", а еще нерезидентными (-resident) или (exempt). Как , такие государства от компаний финансовой отчетности и в случаев уплаты налогов от деятельности. Наиболее примеры таких , Нидерландские Антильские и тд.
2. К третьей группе отнести юрисдикции, высокой респектабельностью. предоставляют в ряде различные налоговые при соблюдении, правило, определенных условий и никоим не являются зонами. Такие в основном выбирают в улучшения имиджа бизнеса, придания большой респектабельности, а для возможного выхода на рынки этих стран. Среди стран — Нидерланды.

и иные юрисдикции разнообразны по условиям работы , требованиям к отчетности, ставкам и т.д. Поэтому регистрации компании, в числе оффшора, выбираться с учетом рода бизнеса, конкретную возможную , а иногда даже конкретную возможную . Традиционно основными при выборе считаются, с одной , дешевизна и простота и поддержания компании, а с — имидж страны .

1.5 Программы оптимизации

Налоговое планирование – целая система схем и методик, выбрать оптимальное для конкретно случая. В числе оптимизации налогообложения указать создание бухгалтерского учета, системы штрафов и далее. Однако эффективным и практичным обеспечить снижение выплат является или приобретение компании (оффшорной ).

Оффшор – это регистрация компании в называемой "оффшорной ", то есть в , где существенно (или отсутствуют) на предпринимательскую нерезидентов. Низкое нерезидентов предусмотрено в странах, поэтому у всегда есть выбрать оптимальный с зрения налогового вариант. Данный оптимизации налогов востребован среди всего мира, зарубежных компаний " на продажу" в потенциального оффшора, с каждым годом. оффшорную компанию легче и выгодней, открыть представительство в другой стране. в том, что представительства, как , не освобождает уплаты налогов, в время как позволяет устранить налога на и заметно снизить по социальному и налогам.