Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение(ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ).pdf

ВВЕДЕНИЕ.

Принятие в России нового Налогового кодекса выявило ряд острых проблем, требующих решения в ближайшее время. Многие из них связаны с введением новых ставок и льгот на доходы физических лиц. Существующий подход к налогообложению граждан не изменил коренным образом имеющиеся недостатки законодательства.

Налоговая политика в нашей стране направлена исключительно на поддержание бюджета, а не производителя. А принятые изменения в Налоговом кодексе, по моему мнению, не снимают налогового бремени с предприятий, зато «облегчили» жизнь состоятельных граждан.

В условиях рыночной экономики роль и значение налогов резко возрастает. Налоговая система оказывает существенное воздействие на экономику в целом. Она играет регулирующую роль в финансово-хозяйственной деятельности отдельных предприятий и в целом по стране.

Налоги в Российской Федерации уплачивают физические и юридические лица. Основными видами налогов, обеспечивающих большую долю поступлений в бюджет являются: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и налог на доходы физических лиц.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что налог на доходы физических лиц является основным в системе налогообложения населения. Налог на доходы физических лиц входит в пятерку налогов, обеспечивающих свыше 90% поступлений в федеральный бюджет России. Его уплачивают десятки миллионов российских граждан - более половины всего населения страны.

Налог с доходов физических лиц является одним из экономических рычагов в руках государства, с помощью которого оно должно решать зачастую трудно совместимые задачи: обеспечивать достаточные поступления в бюджеты всех уровней; регулировать уровень доходов населения и соответственно структуру личного потребления и сбережения граждан; стимулировать наиболее рациональное использование получаемых доходов; помогать наименее защищенным категориям граждан.Налогообложение доходов физических лиц обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения, позволяет с помощью системы льгот, выбора объекта и ставок налогообложения стимулировать предпринимательскую деятельность, обеспечивать стабильные доходы бюджета за счет повышения ставок налога по мере роста заработков граждан. Ведущая роль в налоговой системе налогообложения  лицами личных доходов  налогового граждан объясняется  декабря и тем, что  дств тяжесть индивидуального  налога налога на доходы  налога физических лиц  выполнения во многом определяет  иностранных уровень обложения  сделать и другими налогами.

---

Налогообложение физических лиц чрезвычайно многообразно. Подоходное налогообложение получило наибольшее распространение после Первой мировой войны. Подоходный налог в каждой стране имеет свои особенности, обусловленные историческими, политическими, экономическими и иными факторами.

Объектом  посредством изучения в работе  него выступает налоговая  объединяющим система Российской  ресурсов Федерации и, в частности,  получении налогообложение физических  актуальным лиц.

Целью данной  самостоятельно работы является  дачи выработка мероприятий  причем по совершенствованию системы  обжалованы налогообложения физических  нахождения лиц.

К задачам  необходимо следует отнести следующие:

- раскрыть  которые налог на доходы  период физических лиц  представление в экономической системе  основным общества;

- исследовать  период порядок исчисления  сфере и уплаты налога  декабря на доходы физических  требованию лиц;

- выявить  выполнения пути совершенствования  архивы налога на доходы  отдельных физических лиц.

 нарушение

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  общему АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ  реализуется ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

• 1. Виды  разделить налогов с физических  содержания лиц. 

Налог - это  выплачиваемых обязательный взнос  разделить плательщика в бюджет  получении и внебюджетные фонды  нарушение в определенных законом  простым размерах и в установленные  элементы сроки. Он выражает  иностранных денежные отношения,  инструментом складывающиеся у государства  признаками с юридическими и физическими  возможность лицами в связи  подвергается с перераспределением национального  своему дохода и мобилизацией  налога финансовых ресурсов  отношений в бюджетные и внебюджетные  простым фонды государства. Взносы  требованию осуществляют основные  итогам участники производства  местных валового внутреннего  налог продукта:

-      работники,  налоговым своим трудом создающие  точки материальные и нематериальные  участники блага и получающие  искажение определенный доход;

---

-      хозяйствующие  исковой субъекты, владельцы  исчисляют капитала.

За счет  систему налоговых взносов  причем формируются финансовые  единая ресурсы государства,  представление аккумулируемые в его  акте бюджете и внебюджетных  предоставление фондах. Экономическое  более содержание налогов  причем выражается, таким  могут образом, взаимоотношениями  статьи хозяйствующих субъектов  декабря и граждан, с одной  физические стороны, и государства - с  получении другой, по поводу  основными формирования государственных  подобных финансов.

Но налоги  своих это не только  дачи экономическая категория,  количества но и одновременно финансовая  дств категория. Как  налог финансовая категория  доходах налоги выражают  доходах общие свойства,  несомненно присущие всем  налоговом финансовым отношениям,  обжалованы и свои отличительные  общие признаки и черты,  свободу собственную форму  своих движения, то есть  физических функции, которые  налоговом выделяют их из всей  налог совокупности финансовых  проблемы отношений. Функции  помимо налогов выявляют  люди их социально-экономическую сущность,  регулирующую внутреннее содержание. В  сбор чем же конкретно  таких состоит роль  сборах налогов с населения  налога в рыночной экономике,  ведение какие функции  ведением они выполняют  способствовать в хозяйственном механизме? Существует  взысканию несколько точек  можно зрения на эту  различно проблему, но я выделил  выплачиваемых бы три функции  системы налогов:

- распределительную;

- фискальную;

- контрольную.

Причем  которых распределительную функцию  налога можно раздробить на регулирующую  применяемые и стимулирующую и т.д. [11, c. 170].

Наиболее  основе последовательно реализуемой  статьи функцией является фискальная. Фискальная  санкции функция - основная,  повысить характерная изначально  предвидело для всех  сбор государств. С ее помощью  основе образуются государственные  упрощения денежные фонды,  можно то есть материальные  блага условия для  исходя функционирования государства.

Посредством  основанием фискальной (бюджетной) функции  помимо происходит изъятие  регулирующая части доходов  документальной граждан для  остался содержания государственного  уровня аппарата, обороны  экономику страны и той  многих части непроизводственной  общие сферы, которая  налоговом не имеет собственных  капитала источников доходов (многие  условиям учреждения культуры - библиотеки,  самостоятельно архивы и др.),  настоящее либо они  санкции недостаточны для  финансовые обеспечения должного  физическим уровня развития - фундаментальная  прекращении наука, театры,  порядок музеи и многие  элементы учебные заведения  подлежащая и т. п. Именно эта  уголовный функция обеспечивает  уклонение реальную возможность  помимо перераспределения части стоимости  нахождения национального дохода  содержания в пользу наименее  точки обеспеченных социальных  прекращении слоев общества.

---

Значение  учету фискальной функции  систему с повышением экономического  санкции уровня развития  которую общества возрастает. Двадцатый  рядом век характеризуется  выйти огромным ростом  предоставлении доходов государства  стоимости от взимания налогов,  таких что связано  регулирующая с расширением его  уплатить функций и определенной  находящихся политикой социальных  определенных групп, находящихся  включение у власти. Государство  напрямую все больше  который финансовых средств  сохранения расходует на экономические  физических и социальные мероприятия,  налоговой на управленческий аппарат.

Другая  перечислению функция налога  отдельные с населения как  понижении экономической категории  поступлений состоит в том,  содержать что появляется  ставке возможность количественного  решений отражения налоговых  общие поступлений и их сопоставления  экономические с потребностями государства  уборку в финансовых ресурсах. Благодаря  организаций контрольной функции  применяемые оценивается эффективность  прекращении каждого налогового  налогового канала и налогового "пресса" в  всех целом, выявляется  сделать необходимость внесения  собственного изменений в налоговую  налога систему и бюджетную  считаться политику. Контрольная  настоящее функция налогово-финансовых отношений  другие проявляется лишь  лишением в условиях действия  правонарушения распределительной функции.

Изначально  которую распределительная функция  прекращении налогов носила  база чисто фискальный  возложена характер: наполнить  большинстве государственную казну,  всеми чтобы содержать  своих армию, управленческий  учетом аппарат, социальную  сделать сферу. Но с тех  проблемы пор, как  учет государство посчитало  общий необходимым активно  всеми участвовать в организации  совершенных хозяйственной жизни  налоговые в стране, у него  декабря появились регулирующие  связанные функции, которые  экономику осуществлялись через  различные налоговый механизм. В  физических налоговом регулировании  городской доходов населения  уплатой появились стимулирующие  таких и сдерживающие (дестимулирующие) подфункции. Но  совершенное большинство налогов,  представление взимаемых сейчас  отдельных в Российской Федерации,  двухсот имеют лишь  включение фискальное предназначение,  блага и только по некоторым  достаточно просматривается регулирующая  процентов функция.

 Регулирующая функция  стоимости означает, что  включения налоги как  итогам активный участник перераспределительных процессов  санкции оказывают серьезное  состоянию влияние на воспроизводство,  статус стимулируя или  капитала сдерживая его  законом темпы, усиливая  льготы или ослабляя  современной накопление капитала,  считаться расширяя или  подобных уменьшая платежеспособный  обходимых спрос населения. Данная  большинство функция неотделима от фискальной  дств и находится с ней  периодом в тесной взаимосвязи. Расширение  сроки налогового метода  привлечения в мобилизации для  решений государства национального  содержания дохода вызывает  обжалованы постоянное соприкосновение  получении налогов с участниками  понижении процесса производства,  включения что обеспечивает  регулирующая ему реальные  общие возможности влиять  подлежащая на экономику страны,  ставке на все стадии  налога воспроизводства.

---

Стимулирующая подфункция  внесения налогов реализуется  стоимости через систему  могут льгот, исключений,  отдельные преференций, увязываемых  шкалы с льготообразующими признаками  долевого объекта налогообложения. Она  двухсот проявляется в изменении  ставке объекта обложения,  экономическое уменьшения налогооблагаемой  сделать базы, понижении  оплаты налоговой ставки.

Деление  целях налогов, взимаемых  совершенное с физических лиц.

В  налог налоговой системе  елях России существует 3 группы  финансовыми налогов, в зависимости  подоходного от органа, который  сделать взимает налог  включение и его использует:

1. федеральные  своих налоги;

2. региональные налоги;

3. местные  считаться налоги и сборы.

Я  получении выделю основные  проблемы виды налогов  элементы с населения в России.

Основные  есть виды налогов,  требованию выплачиваемых населением.

• государственная  суммах пошлина;
• земельный налог;
• налоги  закона на имущество физических  быть лиц;
• налог с владельцев  статуса транспортных средств;
• подоходный  которую налог с физических  местных лиц;
• регистрационный сбор  экономической с физических лиц – предпринимателей;   
• сбор  налог за пограничное  могут оформление;
• сбор  налога за уборку территорий  требованию населенных пунктов;
• страховые  фактор взносы в Пенсионный  определяемый фонд РФ;
• таможенные  доходов платежи [12, c. 262].
  1. Общие  налог условия и порядок  инструментом налогообложения физических  подоходный лиц в соответствии  связанные с законодательством РФ.

Налог  выполняют считается установленным  ипотечным лишь в том  налоги случае, когда  отношений определены налогоплательщики  есть и элементы налогообложения,  оплаты а именно:

- объект  виды налогообложения;

- налоговая  определяемый база;

- налоговый  выполнения период;

- налоговая  постоянное ставка;

- порядок  финансовая исчисления налога;

- порядок  получении и сроки уплаты  елях налога.

В необходимых  финансовые случаях при  единая установлении налога  доходах в акте законодательства  регулирующую о налогах и сборах  который могут также  важнейших предусматриваться налоговые  которую льготы и основания  общий для их использования  люди налогоплательщиком.

При установлении  санкции сборов определяются  порядок их плательщики и элементы  елях обложения применительно  городской к конкретным сборам.

---