Файл: Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций.pdf

Введение

Как и всякий хозяйствующий субъект, кредитная организация для обеспечения своей деятельности должна обладать определённой суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. Главная функция кредитной организации - это привлечение сбережений субъектов хозяйствования, перераспределение и направление их для наиболее эффективного использования.

Привлеченные средства кредитной организации, а именно банка, т.е. вклады физических и юридических лиц временно свободных денежных средств – это основа, за счет которой банки развиваются и преуспевают. Депозиты выделяют как особую статью в балансе банка, тем самым и отличают банковскую деятельность от других форм бизнеса. Вклады обеспечивают то самое «сырье» для выдачи кредитов банком и, таким образом, представляют собой непосредственный источник роста прибылей банка. Вклады позволяют создавать обязательные резервы в соответствии с требованиями банковского законодательства, а средства сверх таких резервов банк может использовать для предоставления новых кредитов. Управление привлеченными средствами с наименьшими возможными издержками и достаточность имеющихся депозитов для финансирования тех кредитов, которые банк желает предоставлять являются особо важными показателями эффективности управления для любого коммерческого банка.

Актуальность курсовой работы заключается в том, что, формирование и управление ресурсами являются основными и важнейшими задачами для деятельности банка. Главные трудности на пути развития экономики нашей страны, связанные с объективными и субъективными факторами, присущими экономике переходного периода является: разрыв хозяйственных связей, спад производства, несовершенная нормативная и законодательная база.

Цель курсовой работы – выявление особенностей формирования ресурсов кредитной организации на примере коммерческого банка в современных условиях, рассмотреть и проанализировать ресурсную базу коммерческого банка, выявить проблемы по их росту и дать рекомендации по совершенствованию.

В соответствии с данной целью в курсовой работе были рассмотрены следующие задачи:

Рассмотреть основные виды банковских ресурсов и их характеристики;

Изучить механизм формирования банковских ресурсов;

Выявить принципы построения ресурсной политики;

Ознакомиться с нормативно-правовой базой, регулирующую деятельность коммерческого банка по формированию ресурсов;

---

Провести анализ формирования и использования банковских ресурсов и политики банка в области привлечения средств на примере ПАО «АК БАРС» Банк

Предметом исследования является процесса формирования и использования ресурсной базы коммерческого банка.

Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «АК БАРС» Банк

Теоретической и методологической основой выпускной квалификационной работы являются законы Российской Федерации; действующие нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков; труды отечественных и зарубежных экономистов в области управления капиталом коммерческих банков; экономические журналы и газеты о банках и банковской деятельности. Информационной базой выпускной квалификационной работы являются данные бухгалтерских балансов и других форм финансово-бухгалтерской отчетности исследуемого банка.

Глава 1. Теоретические основы формирования банковских ресурсов.

1.1. Особенности формирования ресурсов коммерческого банка и их классификация

Коммерческие банки – это универсальные кредитные учреждения, которые создаются для привлечения и размещения денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.^[1]

Ресурсы коммерческих банков – это их собственные средства и фонды, а также средства, привлечённые банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банков (рис. 3).

Рис. 3. Классификация банковских ресурсов

Формирование банковских ресурсов происходит благодаря пассивным операциям. Для каждого коммерческого банка они имеют большое значение. Во-первых, ресурсная база коммерческого банка устанавливает возможности и масштабы активных операций, которые обеспечивают получение прибыли для банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их структура и объем служат важнейшими факторами надежности банка. Наконец, объем полученных ресурсов оказывает прямое влияние на размеры банковской прибыли. [15, с 100]

---

Операции, с помощью которых коммерческие банки формируют свои ресурсы, называют пассивными. Сущность пассивных операций состоят в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве баланса коммерческих банков.

В настоящее время большая часть операций коммерческих банков основывается на привлеченных ресурсах, но это никак не снижает роли собственных средств. [13, с 90]

ПАО «АК БАРС» Банк для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами.^[2]

Важным банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в коммерческом банке и средства в расчетах: остатки средств и текущих счетах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности; средства, депонированные с целью обеспечения гарантий платежа при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками акцептованными платежными поручениями; средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка; средства бюджетных и общественных организаций; средства специальных кредитно-финансовых институтов.

Пассивные операции потенциально можно разбить на две группы. В первую группу входят операции по формированию собственных средств банка, которые принадлежат непосредственно самому банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, т.е. формирует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками - кредиторами), поэтому операции этой группы нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты - это кредиторы банка, в то время как по активным банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках. Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков: взносы в уставной фонд; отчисления от прибыли банка на формирование и увеличение фондов; депозитные операции (средства, получаемые от клиентов); вне депозитные операции.

---

Благодаря первых двух форм пассивных операций (1, 2) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные средства. Следующие две формы (3, 4) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные или привлеченные средства. Ресурсная база коммерческих банков состоит из собственных и привлечённых средств.

Сοбственный капитал сοставляет οснοву деятельнοсти кοммерческοгο банка. Οн фοрмируется в мοмент сοздания банка и первοначальнο сοстοит из сумм, пοлученных οт учредителей в качестве их взнοса в уставный капитал банка.^[3]

K собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

Собственные средства (капитал) банка - это совокупность фондов, создаваемый банком для обеспечения финансовой устойчивости и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды – в процессе его деятельности. (рис. 4)

Рис. 4. Классификация ресурсов банка по источникам образования

Уставный капитал банка формируется из величины вкладов участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов в банке. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций. Увеличение уставного фонда может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли.

Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

---

Важная рοль банковского капитала пοдчеркивается тем οбстοятельствοм, чтο в οтличие οт других предприятий банк считается платежеспοсοбным дο тех пοр, пοка не затрοнут егο акционерный капитал. Капитал играет рοль свοеoбразнoй защитной «пοдушки» и позволяет банку прοдοлжать οперации в случае вοзникнοвения крупных непредвиденных пοтерь или расхοдοв.

Собственный капитал образует сеть безопасности, которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря на неожиданные макроэкономические или структурные трудности. Слишком низкий уровень капитала, измеренный в процентах к общей сумме активов, может подвергнуть банк несоразмерному риску банкротства в случае неблагоприятной обстановки. С другой стороны, слишком высокая доля собственного капитала уменьшает маневренность или левераж. Как правило, банки предпочитают более низкий уровень капитала для увеличения прибылей за акции, а органы надзора для защиты стабильности рынка предпочитают более высокий уровень.

Истоки решения проблемы достаточности банковского капитала коренятся в его функциях.

Первичной функцией банковского капитала является «удержание банка открытым, чтобы время и доходы могли поглотить убытки, другими словами, создание уверенности в банке у вкладчиков и контролеров и недопущение ликвидации с большими убытками».

Собственный капитал банка выполняет важные функции:

Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала;^[4]

Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка;

Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

---