Файл: Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций.pdf

Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций: открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; привлечение во вклады денежных средств физических лиц; выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами. [2, 230]

Привлеченные средства банков покрывают около 80% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Аккумулируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Собственные средства составляют лишь небольшую долю всех ресурсов современного коммерческого банка (до 20%). Основной же его частью являются привлечённые средства. В мировой банковской практике все привлечённые ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты; не депозитные привлечённые средства.

Основную часть привлечённых ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесённые в банк клиентами физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счёта и банковским законодательством. До сих пор в теории и практике сберегательного дела отсутствует однозначное определение понятий «депозит» и «вклад», а также их видов.^[5]

К пассивным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

Основная часть заемных ресурсов большинства банков – это депозиты, или вклады. Под термином «депозит» понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и, во-вторых, записи в банковских книгах. Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. 0днако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают: депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); депозиты физических лиц.

---

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на: депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока); срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок); условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода.

Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов являются достаточно подвижными, мобильными, что заставляет коммерческие банки в целях сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в НБКР, в государственных ценных бумагах). Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса. [12, с 450]

Заемные финансовые ресурсы характеризуют денежные средства, привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе. Все формы заемных финансовых ресурсов, используемых предприятием, представляют собой его финансовые обязательства, подлежащие погашению в предусмотренные сроки.

По временному периоду привлечения выделяют группы финансовых ресурсов, привлекаемых на краткосрочный, детерминированный долгосрочный и недетерминированный периоды. Финансовые ресурсы, привлекаемые на краткосрочный период, ограничивают время их использования сроком до одного года. Они формируются из заемных источников для обеспечения финансирования временных хозяйственных потребностей предприятия, связанных с цикличностью хозяйственной деятельности, временным ростом конъюнктуры рынка и т.п. Финансовые ресурсы, привлекаемые на детерминированный долгосрочный период, характеризуют заемные финансовые ресурсы со сроком использования более одного года для финансирования как необоротных, так и постоянной части оборотных активов банка.^[6]

---

Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках.

2. Анализ финансового положения коммерческого банка «АК БАРС»

2.1. Характеристика деятельности ПАО «АК БАРС» Банк

Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (публичное акционерное общество) прошёл регистрацию ещё в 1993 году, после чего активно работает на финансовом рынке страны. Банк имеет в наличии все виды необходимых лицензий, на основании которых может оказывать более ста различных банковских услуг для частных и корпоративных клиентов.

В 2016 году у «АК БАРС» Банка насчитывалось уже свыше 3 миллионов частных лиц и более 70 тысяч юридических клиентской базы. Среди вкладчиков «АК БАРСа» крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

На данный момент уставный капитал банка составляет 38 млрд. руб. Собственный капитал на 1 января 2017 г. составил 72 млрд. руб. Филиальная сеть «АК БАРС» Банка сегодня насчитывает 7 филиалов в Республике Татарстан, 18 филиалов в крупных городах России, 196 дополнительных офисов, 27 операционных касс, 15 операционных офисов, 1 передвижной пункт кассовых операций, а также дочернее АО РНКО «Нарат» в Саратове[21]. «АК БАРС» Банк является участником: Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ»; Абонент информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг» (Reuters Dealing); ПАО «Московская биржа»; Ассоциации Участников Вексельного Рынка (АУВеР); Член Банковской Ассоциации Татарстана; Член Ассоциации Российских Банков.^[7]

Ключевые зарубежные банки-корреспонденты «АК БАРС» Банка: JPMorgan Chase Bank NA (США); Commerzbank AG (Германия);UBS AG (Швейцария); The Bank of Tokyo Mitsubishi UFJ Ltd (Япония); Industrial and Commercial Bank of China (Китай); Turkiye Is Bankasi A.S. (Турция)

Основным и самым развитым направлением для «АК БАРСа» является обслуживание корпоративного бизнеса, которое включается в себя кредитование юридических лиц, открытие и ведение счетов, осуществление проектного финансирования и др. Следующим важным направлением для Банка можно определить розничные отношения. Инвестирование представляет собой процесс вложения банка в ценные бумаги, придерживаясь при этом стратегии оптимального соотношения риска и доходности.

---

Таким образом, «АК БАРС» Банк играет важную роль в развитии экономики Республики Татарстан, поддерживая ведущие области промышленности в регионе. АК БАРС входит в двадцатку крупнейших банков Российской Федерации и занимает 17-е место по активам, 16-е место по капиталу. Далее будет проведет анализ финансового состояния «АК БАРС» Банка.

2.2. Оценка финансового положения ПАО «АК БАРС» Банк

При проведении оценки финансового состояния любой кредитной организации на территории Российской Федерации, в первую, очередь, следует руководствоваться требованиями выдвигаемые Центральным банком[22]. И, несмотря на разнообразие методик оценки, которые предлагают анализировать предприятия по определенным и, на их взгляд, оптимальным схемам, важно соблюдать все нормы, указанные Федеральном Законе. В соответствии с ФЗ РФ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (статья 4) Центральный банк Российской Федерации осуществляет ряд определенных функций [23]. Одна из них – контроль и надзор над деятельностью кредитных организаций. Для выполнения данной функции ЦБ издает определенные инструкции и положения, обязательные для исполнения всеми коммерческими банками страны.

Далее будет рассмотрена методика оценки финансового положения кредитной организации, предложенной ЦБ РФ [24]. Для более детального анализа ПАО «АК БАРС» Банка ниже будут приведены таблицы и графики структуры и динамики активов и пассивов, в которых обозначены показатели Банка за 2014-2016 года, а также рассчитан удельный вес и динамика приведенных показателей.

Анализ динамики и структуры активов баланса акционерного коммерческого банка «АК БАРС» Банка за 2014-2016 годы представлен в Таблице 1.

Таблица 1

Динамики и структуры активов баланса ПАО «АК БАРС» Банка за 2014 – 2016 гг. (млн. руб.)

Показатели	2014г.		2015г.		2016г.		Изменение, %
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	2015 и 2014, %	2016 и 2015,%
Денежные средства	10901,097	3,24	15627,095	3,6	9515,293	2,1	43,4	-39,1
Средства в Центральном банке РФ	17559,387	5,2	11481490	2,7	12223,752	2,7	-34,6	6,5
Средства в кредитных организациях	4387,848	1,3	14170,069	3,3	7422,375	1,7	22,3	-47,6
Чистые вложения в ценные бумаги и активы для продажи	27734,053	8,2	51098,89	12	70845,144	15,8	84	38,6
Чистая ссудная задолженность	227420,221	67,55	261940,607	61,5	270529,573	60,2	15,17	3,3
Основные средства, материальные и нематериальные активы	3957,865	1,2	4806,712	1,13	4712,07	1,04	21,45	-2
Прочие активы	44721,622	13,3	67137,52	15,8	74372,688	16,5	50,1	10,8
Всего активов	336682,093	100	426262,383	100	449620,895	100	26,6	5,5

---

За 2014 год совокупные активы составили 336 682,093 млн. рублей. К концу 2015 года они увеличились на 26,6% и составили 426 262,383 млн. рублей. А к концу 2016 года увеличились на 5,5% и достигли 449 620,895 млн. руб. Основой роста явилась увеличение денежных средств, средств в кредитных организациях и прочих активов.

Денежные средства к концу 2015 года увеличились на 43,4% и составили 15 627,095 млн. рублей, к концу 2016 года составили рублей (-39,1%).

Доля средств находящихся в Центральном Банке Российской Федерации постепенно уменьшалась и к концу 2016 года составила 12 223,752 млн. рублей.

Средства в кредитных организациях к концу 2015 года увеличились на 22,3% и составили 14 170,069 млн. рублей, но уже к концу 2016 года резко снизились (47,6%) и составили 7 422,375 млн.рублей.

Чистая ссудная задолженность и прочие активы имеют положительную тенденцию роста на протяжении всего анализируемого периода. Финансовые активы для продажи и основные средства так же имели положительную тенденцию роста, увеличиваясь на 84% и на 38,6% соответственно.

Далее целесообразно представить полученные данные графически. Графики необходимы для наглядности движения денежных средств банка за анализируемый период. Графическим методом можно с определённой долей вероятности выявить тенденцию роста или спада той или иной статьи баланса (рис. 5).

Рис. 5. График динамики активов баланса ПАО «АК БАРС» Банка за 2014-2016 гг.

Следующий шаг работы - проведение горизонтального и вертикального анализа пассивов баланса. Анализ динамики и структуры пассива баланса ПАО «АК БАРС» Банка за 2014-2016 гг. показан в Таблице 2.

Таблица 2

Динамика и структура пассива баланса ПАО «АК БАРС» Банка за 2014- 2016 гг.

Показатели	2014г.		2015г.		2016г.		изменение, %
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	2015 и 2014	2016 и 2015
Средства Центрального Банка РФ	12 783,249	3,5	33 555,197	7,4	5 540	1,17	162,5	-83,5
Средства кредитных организаций	14 464,190	3,9	12 421,258	2,7	24 872,626	5,2	-14,12	100
Средства клиентов	240 330,227	66,2	272 650,416	59,8	3 189,826	67,5	13,4	17
Финансовые обязательства	0	0	11 164,577	2,4	2 222,826	0,47	0	80
Выпущенные долговые обязательства	52 266,414	14,4	77 640,190	17	74 379,633	15,7	48,5	-4,19
Прочие обязательства	5 019,263	1,4	4 126,465	0,9	6 495,627	1,37	-17,8	57,4
Резервы на прочие потери	447,128	0,12	5 978,764	0,13	1 029,083	0,2	1237	-82,8
Собственный капитал	37 890,216	10,4	38 597,262	8,4	39 150,834	8,3	1,87	1,43
Всего пассивов	363 200,687	100	456 134,129	100	472 673,049	100	25,6	3,6

---