Файл: Порядок составления бухгалтерского баланса организации.pdf

Основные критерии выбора банка следующие: возможность пополнения суммы вклада; возможность размещения денежных средств, как на краткосрочный, так и на долгосрочный период; максимальная процентная ставка; возможность начисления процентов с капитализацией. Перечисленным критериям соответствует максимально ПАО «СКБ»». Рекомендуемый вклад — «Универсальный».

Рассмотрим, как изменятся финансовые показатели деятельности предприятия при размере депозита в сумме 400 000 руб.

В таблице 6 представим расчет суммы процентов, которые может получить ООО «ПРАЙД», разместив депозит на различные сроки при условии получения процентов в конце периода вклада.

Таблица 6 - Расчет суммы прибыли от депозитного вклада

Таким образом, чем больше срок вклада, тем больше прибыли может получить ООО «ПРАЙД». Проценты по срочному депозиту также могут перечисляться на текущий счет раз в месяц, в квартал, или в год. При этом сумма вклада не изменяется, но предприятие получает от него регулярный доход.

Доход с депозитного счета составит 30000 руб., что свидетельствует об эффективности размещения денежных средств под проценты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бухгалтерский баланс представляет собой обобщение и группирование имущества организации (активы) и источников их формирования (пассивы) на определенную дату в денежном выражении, предназначенное для характеристики финансового положения организации за определенный период .

Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы.

Баланс не является абсолютно ликвидным в течение анализируемого периода, так как не выполняются первое и четвёртое неравенство, однако недостаток средств по первому неравенству компенсирует излишек средств по второй и третьей группам, но компенсация при этом имеет место по стоимостной величине, так как в реальной платёжной ситуации менее ликвидные активы не могут быть заменены более ликвидными.

Наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов. У предприятия в 2017 году достаточно средств для расчетов по своим обязательствам за счет быстрореализуемых активов (денежных средств и дебиторской задолженности), но в 2018 году данный показатель сократился почти в 2 раза. Такая же динамика наблюдается по медленно реализуемым активам.

Общий показатель платежеспособности не соответствует нормативному значению и, кроме того, снизился за исследуемый период до 1,0373, т.е. предприятие не способно расплатиться полностью своим обязательствам всеми видами активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению и снизился до 0,0006, т.е. предприятие не способно с помощью высоколиквидных активов расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам. 

Коэффициент критической оценки и текущей ликвидности  также значительно ниже нормативного значения, что свидетельствует о неспособности предприятия погасить текущие обязательства, если положение станет критическим, и расплачиваться по своим текущим обязательствам. 

Доля оборотных средств в активах позволяет судить о ликвидности баланса в целом: чем она выше, тем при прочих равных условиях ликвидней баланс. В течение исследуемого периода данный показатель ниже нормативного в 10 раз, т.е. баланс не ликвидный.

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о неликвидности баланса предприятия.

С целью повышения ликвидности баланса ООО «ПРАЙД» было предложено положить деньги на депозит. Доход с депозитного счета составит 30 000 руб., что свидетельствует об эффективности размещения денежных средств под проценты.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абдукаримов И. Т. Роль и значение бухгалтерского баланса для управления финансами коммерческих предприятий // Социально-экономические явления и процессы. - 2016. - № 211(045). - С. 11–23.
2. Адамайтис Л. А. Построение аналитического баланса и расчёт чистых активов по новым формам бухгалтерской отчётности // Международный бухгалтерский учёт. - 2017. - 4 (250) - С. 23–30.
3. Бурый Д.А. Финансовый менеджмент российских предприятий в современных условиях // Economics. - 2017. - №1. - С.66
4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый менеджмент. Учебник. М.: КНОРУС, 2018. - 384 с.
5. Ильенкова С.Д. Финансовая экономика фирмы. М.: Компания Спутник, 2017. - 100 с.
6. Канищева Н.А. Формирование бухгалтерской отчетности по российским стандартам и по МСФО // Вестник Института экономики и управления Новгородского государственного университета им. Ярослава Мудрого. - 2015. - № 2. - С. 23–28.
7. Ковалева А.М. Финансы. М.: Финансы и статистика, 2017. - 512 с.
8. Левченко Е. В. Преобразование бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности // Современные проблемы бухгалтерского учета и отчетности Материалы II Международной студенческой научной конференции. - 2015. - №1. - С. 37–43.
9. Мингалиев К.Н. Финансы коммерческих организаций: учебник. М.: КНОРУС, 2017. - 280 с.
10. Пищулова В.В. Бухгалтерская отчетность в условиях инфляции // Современные проблемы бухгалтерского учета и отчетности Материалы II Международной студенческой научной конференции. - 2017. - №1. - С. 87–91.
11. Попов С.А. Актуальный стратегический менеджмент. Видение - цели - изменения: учеб.-практическое пособие. М.: Издательство Юрайт, 2018. - 447 с.
12. Резниченко С. М. Анализ финансового обеспечения экономической устойчивости сельскохозяйственных организаций // Труды Кубанского государственного аграрного университета. - 2018. - № 52. - С. 35–39.
13. Текучев В.В., Черкашина Л.В. Формирование внутренней управленческой отчетности для целей экономического анализа // Сб.: Развитие современной науки: теоретические и прикладные аспекты. -Пермь. - 2017. - №1. - С. 64–66.
14. Черкасов С. И. Методика составления бухгалтерского баланса и ее влияние на деятельность организации // Молодой ученый. - 2019. - №31. - С. 71-75.
15. Черненко В.А. Концептуальные подходы при исследовании корпоративных финансов // Kant. - 2016. - № 4(21). - С.201-210.