Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (на примере ООО «ЖБИ 24»).pdf

• оплата всех текущих расходов при ведении хозяйственной деятельности;

Представляют собой расходы от основной деятельности предприятия, то есть образующиеся при производстве и реализации продукции, оказании услуг и выполнении работ. Они включают в себя материальные затраты, расходы на оплату труда, страховые взносы, расходы на аренду, амортизацию, коммунальные расходы, расходы на ремонт, кредитные платежи и др.

• финансирование капитальных инвестиций в развитие предприятия;

Представляют собой вложения денежных средств в основные средства предприятия, их приобретение, строительство, техническое перевооружение, модернизацию, автоматизацию, реконструкцию и др.[22, c.287]

• расширение оборотных средств;

Под оборотными средствами подразумевается вся масса денежных средств, авансируемых в создание фондов обращения и оборотные фонды, которые обеспечивают непрерывный их кругооборот. Экономическая сущность оборотных средств определяется их ролью в обеспечении непрерывности производственно-торгового процесса, в ходе которого фонды проходят как стадию производства, так и стадию обращения. Находясь в постоянном движении, оборотные активы обеспечивают бесперебойный процесс производства и продаж. При этом происходит постоянная и закономерная смена форм стоимости [9, c.176].

• осуществление финансовых вложений;

К финансовым вложениям организации относят: ценные бумаги других организаций, дату и стоимость погашения в которых определена; вклады в уставные капиталы других организаций; предоставленные другим организациям займы; депозитные вклады в кредитных организациях; дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования; вклады организации-товарища по договору простого товарищества [10, c.314].

• выплата дивидендов;

Дивиденды – это часть прибыли, полагающаяся акционеру или участнику какого-либо другого предприятия в соответствии с его долей во вложенный капитал. Дивиденды платятся после того, как предприятие уплатит все налоги и сборы. Акция – ценная бумага, дающая право на получение дивидендов акционерами.

• благотворительные цели.

Оказание предприятием на безвозмездной основе материальной помощи физическим лицам, другим предприятиям, учреждениям или благотворительным фондам.

1.3. Показатели эффективности использования финансовых ресурсов коммерческих организаций

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств [20, c.254].

Показатели рентабельности собственного и заемного капитала представлены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели рентабельности [4, c.315]

Показатель	Экономическое содержание	Расчет показателя	Рекомендуемые значения коэффициента
Рентабельность собственного капитала	Какова эффективность использования собственного капитала	Где СК – средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие собственных средств
Рентабельность заемного капитала	Какова эффективность использования заемного капитала	Где СК – средняя стоимость заемного капитала, тыс. руб.	Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие заемных средств

Оборачиваемость капитала оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота капитала при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия [22, c.273]. 

Показатели оборачиваемости собственного и заемного капитала представлены в таблице 2.

Таблица 2

Показатели оборачиваемости собственного и заемного капитала [7, c.178]

Показатель	Экономическое содержание	Расчет показателя	Рекомендуемые значения коэффициента
Оборачиваемость собственного капитала	Показывает скорость оборота вложенных собственных средств	где В – выручка, тыс. руб. СК – средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	Восходящая динамика
Продолжительность 1 оборота оборачиваемости	Показывает продолжительность оборота вложенных собственных средств		Нисходящая динамика
Оборачиваемость заемного капитала	Показывает скорость оборота вложенных заемных средств	где В – выручка, тыс. руб. ЗК – средняя стоимость заменого капитала, тыс. руб.	Восходящая динамика
Продолжительность 1 оборота оборачиваемости заемного капитала	Показывает продолжительность оборота вложенных заемных средств		Нисходящая динамика

Предприятие является финансово устойчивым, если состав, структура и движение финансовых ресурсов обеспечивает возможность рассчитаться по обязательствам и бесперебойное ведение хозяйственной деятельности [24, c.4].

Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 3.

Таблица 3

Показатели финансовой устойчивости [11, c.324]

Показатель	Экономическое содержание	Расчет показателя	Рекомендуемые значения коэффициента
Коэффициент автономии	В какой степени используемые активы сформированы за счет СК	где СК - собственный капитал, тыс. руб.	Нормативное значение 0,5-0,7
		Продолжение таблицы 3
		А – активы, тыс. руб.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	Если данный коэффициент превышает 1, то предприятие считается независимым от заемных средств кредиторов и инвесторов.	где СС – собственные средства; ЗК - заемный капитал.	Нормативное значение выше 1
Коэффициент маневренности	Какую долю занимает СК, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме СК предприятия	СОС - Собственные оборотные средства; СК - Собственный капитал.	Нормативное значение 0,2-0,5
Чистая прибыль	Показывает разницу между всеми доходами и расходами	Д - доходы; СК - расходы.	Восходящая тенденция

После проведения анализа финансовых ресурсов разрабатываются пути по ее повышению.

Из всего вышесказанного в первой главе, можно сделать вывод о том, что под финансовыми ресурсами понимаются собственные, заемные и привлеченные денежные средства, которые служат источниками формирования активов предприятия и ведения хозяйственной деятельности. К собственным финансовым ресурсам относятся: уставной капитал; капитализируемые резервы; добавочный капитал; нераспределенная прибыль, целевое финансирование. К заемному капиталу относятся денежные средства, выдаваемые кредиторами на условиях срочности, платности и возвратности. Привлеченные средства образуются за счет эмиссии ценных бумаг. Собственный капитал в начале образования предприятия формируется за счет средств учредителей. В дальнейшем он формируется за счет чистой прибыли от ведения хозяйственной деятельности. Уставным называется начальный капитал предприятия. Его минимальный размер регулируется законодательством. Резервный капитал используется для покрытия непредвиденных убытков. Также по решению учредителей могут создаваться специальные резервные фонды. Добавочный капитал используется для повышения номинальной стоимости существующих акций и их дополнительной эмиссии. Оставшаяся после распределения чистая прибыль носит название нераспределенной. Целевое финансирование представляет собой внешние финансовые ресурсы, выделяемые сторонними предприятиями, бюджетом для целевого назначения. Заемный капитал предоставляется банками, лизинговыми компаниями, инвестиционными фондами, другими предприятиями. Привлеченные средства образуются за счет выпуска долевых и долговых ценных бумаг. Основными направлениями использования финансовых ресурсов предприятием являются: оплата всех текущих расходов при ведении хозяйственной деятельности; финансирование капитальных инвестиций в развитие предприятия; расширение оборотных средств; осуществление финансовых вложений; выплата дивидендов; благотворительные цели. Показатели эффективности использования финансовых ресурсов предприятия включают в себя показатели рентабельности, оборачиваемости собственного и заемного капитала, финансовой устойчивости.

2. Анализ организационно-экономической характеристики ООО «ЖБИ 24», формирования и использования его финансовых ресурсов

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ЖБИ 24»

Основным видом деятельности ООО «ЖБИ 24» является производство изделий из бетона для использования в строительстве.

Адрес: г. Волгоград, Волжский проспект, строение 24, офис 1.

Миссией ООО «ЖБИ 24» является максимальное удовлетворение покупателей в производимой продукции.

Цель деятельности – максимальное получение прибыли при минимальных издержках.

Задачи деятельности:

• увеличение продаж;
• сохранение доли рынка;
• привлечение новых покупателей;
• повышение качества обслуживания.

Предприятие «ЖБИ 24» имеет такую организационно-правовую форму как общество с ограниченной ответственностью.

Понятие «виды деятельности ООО» предполагает виды деятельности, которые не запрещены законом и на которые не нужны лицензии и разрешения. Физические и юридические лица могут осуществлять бизнес по всем видам деятельности, которые только не являются запретными для РФ. Вид деятельности ООО в обязательном порядке прописывается в его уставе, а также в заявлении о госрегистрации [1].

Организационная структура ООО «ЖБИ 24» представлена на рис.3.

Организационная структура ООО «ЖБИ 24» имеет линейный тип управления. Линейная организационная структура представляет собой совокупность подразделений организации, которые взаимодействуют между собой на основе вертикальных связей по типу «начальник-исполнитель». Это самая простая иерархическая структура управления, которая присуща обычно крупным предприятиям.

Генеральный директор

Технический директор

Главный бухгалтер

Главный инженер

Бухгалтерия

Планово-экономический отдел

Отдел кадров

Служба безопасности

ИТ - отдел

Хозяйственный участок

Ремонтный участок

Отдел снабжения

Цех

Отдел продаж

Рис. 3. Организационная структура ООО «ЖБИ 24»

Основные технико-экономические показатели ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 4.

Таблица 4

Основные технико-экономические показатели ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг. [21, c.198]