Файл: Финансовый анализ бухгалтерского баланса предприятия.pdf

Таблица 4. Показатели ликвидности

НА КОНЕЦ ГОДА

Таблица 5. Коэффициенты ликвидности

Таблица 6. Коэффициенты ликвидности

Рассмотрим коэффициенты ликвидности (табл. 6 и 5):

1. Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. На начало года составляет 0,010, на конец года – 0,012. Первый показатель не входит в нормативное значение (от 0,2 до 0,5);

2. Коэффициент критической ликвидности – показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочные ценные бумаги, а также поступлений по расчетам. На начало года составляет 0,42, на конец года – 0,13. Эти коэффициенты не принимают желаемое значение (1);

3. Коэффициент текущей ликвидности – показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. На начало года составляет 1,13, на конец года – 1,35. Показатель на конец года практически принимает минимально необходимое значение (1,5);

4. Уровень ликвидности – показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия и суммы всех платежеспособных обязательств при условии, что различные группы ликвидных средств и платежеспособных обязательств входят в указанную сумма с определенными весомыми коэффициентами, учитывая их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Если этот показатель > = 1, то предприятие платежеспособное. На начало года он составляет 0,43, на конец года – 0,44. Они не входят в нормативное значение (т.к. < 1), а это значит предприятие «тонет».

Заключение

Основным источником для анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятий и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.

Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставлении информации ее пользователям. Отсюда высока степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия.

Для общей оценки финансового состояния анализируемого предприятия были составлены аналитические балансы, проведены горизонтальный и вертикальный анализы баланса.

Далее был проведен анализ ликвидности предприятия. Ликвидность – это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Для определения ликвидности баланса сопоставили итоги по каждой группе активов и пассивов и сделали следующее заключение:

- баланс анализируемого предприятия не является ликвидным на 01.01.16 год, т.к. на анализируемом предприятии нет денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

Для оптимизации дебиторской задолженности необходимо применить следующие мероприятия:

- ввести систему обязательной предоплаты, использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате,

- усиление контроля за выполнением хозяйственно-договорных обязательств,

- отслеживание соотношения дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости и делает необходимыми привлечение дополнительных источников финансирования,

- во избежание возникновения сомнительной дебиторской задолженности рекомендуется более «осторожный» выбор партнеров.

При осуществлении краткосрочных финансовых вложений необходимо выяснить степень надежности и стабильности объекта вложений.

Организации можно рекомендовать, регулярно проводить анализ деятельности организации, для того что бы предприятие могло «на ходу» оценить и улучшить свое финансовое положение. Для этого, в настоящее время, лучше всего использовать бухгалтерскую программу с встроенным блоком анализа хозяйственной деятельности. Рекомендуется на предприятии приобрести автоматизированную программу для ведения комплексного бухгалтерского учет вместе с модулем финансового анализа «БЭСТ-3».

За анализируемый период выросла сумма кредиторской задолженности на 613 тыс. руб., в данном случае весьма актуален вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то предприятие рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше чем отвлекает из оборота. Однако главному бухгалтеру надо отнестись к этому очень внимательно, потому что кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. То есть предприятие должно изыскивать средства и резервы для погашения задолженности, осуществлять жесткую экономию в расходовании финансовых ресурсов и в будущем жить только за счет собственных средств.

Очень важно руководству предприятия выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в трудный период реформ в России.

Список использованной литературы

бухгалтерский баланс предприятия.

1. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Госкомстатом России 28.11.2002)

2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023).

3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».

4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

5. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете».

6. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью».

7. Агафонова М.Н. «Бухгалтерский учет и отчетность»//Налоговый вестник, 2011.

8. Андреев А.Н. «Порядок составления годовой отчетности за 2016 г.», журнал «Главбух» №1, 2017 г.

9. Бабаева З.Д. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организаций: методология, задачи, тесты, ситуации. Учебное пособие (УМО). - М.: Финансы и статистика, 2006г.

10. Бакаев Ю.А. Бухгалтерский учёт. – М.: ЮНИТИ, 2007.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. Изд. 4-е - М.: Финансы и статистика, 2006г.

12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2006г.

13. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2010г.

14. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА - М, 2008г.

15. Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет: Финансы и статистика, 2009г.

16. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии. эффективное пособие по бухгалтерскому учёту. – М.: КноРус, 2006.

17. Ефимова Д.В. Финансовый анализ. - М.: Бух. Учет, 2010г.

18. Финансовое состояние. Составление смет. - М.: МЦФЭР, 2007г.

19. Качалин В.В.Финансовый учёт и отчётность. – М.: Дело, 2006.

20. Кирьянова З.В. теория бухгалтерского учета: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2007г.

21. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. - М., 2009г.

22. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2009г.

23. Козлова Е.П., Парашютин Н.В., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет. - М., 2010г.

24. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М: Финансы и статистика, 2006.