Файл: Анализ денежных средств предприятия(Теоретические аспекты анализа денежных средств предприятия).pdf

Анализ денежных средств является важным элементом банковской деятельности. В современных условиях эффективная организация анализа денежных средств необходима каждому банку для поддержания достаточного уровня ликвидности.

Во второй главе дана оценка движения денежных средств ПАО «Сбербанк России».

ПАО Сбербанк – лидер российского рынка банковских услуг. На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 28,6% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2015 года).

Финансовая деятельность банка характеризуется воздействием кризисных тенденций в экономике страны, сокращение объемов привлечения средств физических и юридических лиц.

Бухгалтерский учет в ПАО Сбербанк осуществляется в соответствии с действующим российским законодательством, Положением Банка России №385-П, а также иными нормативными актами Банка России, регулирующими деятельность банка.

Денежные потоки ПАО Сбербанк характеризуются воздействием негативных внешних факторов в 2014-2015 годы, что вызвало сокращение доходности отдельных операций (с ценными бумагами, по вкладам физических и юридических лиц).

В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию анализа движения денежных средств ПАО «Сбербанк России».

Для совершенствования учета движения денежных средств банка предложено:

- усовершенствовать организацию внутреннего контроля и аудита расходов филиалов банка;

- организовать повышение квалификации бухгалтера и управленческого персонала отделений банка;

- реализовать внедрение комплексной системы автоматизации учетной деятельности.

Для каждого вида контроля и аудита по расходам должен быть назначен Владелец контроля, обеспечивающий его выполнение.

Повышение квалификации бухгалтера и управленческого персонала отделений банка рекомендовано проводить ежегодно. Для этого возможно применение одного из двух путей: обучение бухгалтера и управленческого персонала в рамках сторонних семинаров или курсов, приглашение преподавателя для проведения мероприятий обучения непосредственно в отделение банка.

В целях повышения эффективности анализа движения денежных средств ПАО Сбербанк предложено:

- автоматизировать процедуры ежеквартального и ежегодного анализа движения денежных средств;

- организовать систему управленческого учета с оценкой воздействия рисковых событий.

В целях контроля движения денежных средств банка предложено:

- выделить центры ответственности по денежным потокам банка;

- внедрить ряд этапов контроля: предварительный контроль, текущий контроль, последующий контроль;

- выделить Комитет по контролю за формированием управленческой отчетности банка.

Для контроля над состоянием кредитных и депозитных операций в банке необходимо вести систематический мониторинг соблюдения сроков поступления денежных средств, осуществлять контроль среднего срока погашения задолженности. С практической точки зрения, для целей управленческого учета целесообразно классифицировать кредитный портфель по определенным критериям – срокам, удельному весу задолженности в общем обороте клиента и банка, «юридическому качеству» для востребования задолженности в судебном порядке (наличие договоров, заявок), доли проблемных долгов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Киселева Н.В. Денежные активы и бухгалтерский учет операций с денежными средствами организации. //Бухгалтерский учет, финансы и аудит. 2015. – 828с.

2. Официальный сайт Центрального Банка России - www.cbr.ru.

3. Официальный сайт Сберегательного Банка РФ - www.sberbank.ru.

4. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / О.В. Ефимова [и др.]. – М.: Омега-Л, 2013. – 388 с.

5. Бадмаева, Д.Г. Платежеспособность коммерческой организации: финансовый анализ // Аудиторские ведомости. – 2014. – № 1. – С. 56-62.

6. Бочаров, В. В. Финансовый анализ: Учеб. пособие / В. В. Бочаров – СПб. : Питер, 2014. – 240 с.

7. Варламова, М.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.А. Варламова. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 304 с.

8. Власов, А.В. Концепция управления денежными потоками в системе финансового менеджмента организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2015. – № 4. – С. 32-37.

9. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для Вузов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: Проспект, КноРус, 2015. – 597 с.

10. Грызунова, Н. В. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация / Н. В. Грызунова, М. Н. Дудин, О. В. Тальберг // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. – 2015. – № 1. – С. 67-72.

11. Дыбаль, А.Г. Финансовый анализ: (теория и практика) учебное пособие 4-е изд. – М.: Бизнес-Пресса, 2015. – 336 с.

12. Семенов, В. И. Сравнение методов оценки денежных потоков по балансу / В. И. Семенов // Справочник экономиста. – 2015. – № 5. – С. 36-49. 

Приложение 1

Консолидированный отчет о финансовом положении

Приложение 2

Консолидированный отчет о прибылях и убытках