Файл: Теоретические основы понятия материальных ресурсов.pdf

Как видно из таблицы 6 за 2015-2017 годы сумма денежных средств уменьшилась на 404488 тыс. руб. за счет снижения суммы денежных средств на депозитных счетах ООО «Маэстро» на 1215000 тыс. руб. и депозитных счетах в иностранной валюте на 2300 тыс. руб.

Однако за данный период сумма наличных денежных средств незначительно увеличилась на 3 тыс. руб., а средства в рублевых счетах на 1292 тыс. руб. Однако значительно увеличились средства на счетах в иностранной валюте на 811517 тыс. руб.

На протяжении года ситуация с денежными средствами у ООО «Маэстро» улучшилась, на что указывает увеличение денежных средств на 489086 тыс. руб. за счет значительного увеличения поступления денежных средств в иностранной валюте на 811517 тыс. руб.

Негативным является уменьшение суммы наличных денежных средств на 5 тыс. руб., средств в рублевых счетах на 6447 тыс. руб., суммы денежных средств на депозитных счетах на 33000 тыс. руб. и депозитных счетах в иностранной валюте на 282979 тыс. руб.

Проанализируем структуру денежных средств с помощью рисунка 3.

Рисунок 3 - Анализ структуры денежных средств ООО «Маэстро» за 2016-2018 годы

Как видно из рисунка 3, за 2016-2018 годы структура денежных средств значительно изменилась. Если в 2016 году преобладали средства на рублевых счетах, в 2017 году средства на депозитных счетах в иностранной валюте, то в 2018 году преобладают средства на счетах в иностранной валюте.

За 2016-2018 годы удельный вес средств в рублевых счетах увеличился на 0,34%, средств на счетах в иностранной валюте на 67,80% и депозитных счетов в иностранной валюте на 7,73%. Однако наблюдается значительное снижение удельного веса средств на депозитных счетах в рублях на 75,87%.

На протяжении года удельный вес средств на рублевых счетах снизился на 1,62%, на депозитных счетах в рублях на 4,66% и депозитных счетах в иностранной валюте на 61,52%. Однако на протяжении года наблюдается значительное увеличение удельного веса средств на счетах в иностранной валюте на 67,80%.

Анализ обеспеченности собственными оборотными активами приведен в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ обеспеченности собственными оборотными активами ООО «Маэстро» за 2016-2018 годы

Как видно из таблицы 7, обеспеченность ООО «Маэстро» оборотными средствами на протяжении года увеличилась на 24%, однако за 2016-2018 годы снизилась на 3%.

Положительным для холдинга является увеличение суммы собственных оборотных средств на протяжении года на 2340707 тыс. руб., а за 2016-2018 годы на 1474296 тыс. руб.

Также наблюдается увеличение коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственников источниками финансирования на протяжении года на 189799 тыс. руб., а за 2016-2018 годы на 193582 тыс. руб.

Выполним анализ оборачиваемости с помощью таблицы 8

Таблица 8 - Анализ оборачиваемости ООО «Маэстро»

Как видно из таблицы 10, ресурсоотдача или общая оборачиваемость капитала за 2016-2018 годы снизилась на 0,003 раза, а на протяжении года на 0,005 раз. Снижение оборачиваемости оборотных активов за 2016-2018 годы на 0,024 раз, а на протяжении года на 0,06 раз негативно отразилось на длительности оборота оборотных активов которая увеличилась на 4301,63 дня за 2016-2018 годы и на 6507,34 на протяжении года.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию. Также наблюдается снижение этого коэффициента за год на 0,77 раз, а за 2016-2018 года он снизился на 0,47 раз, что означает снижение скорости оплаты задолженности предприятия и уменьшение покупок в кредит. Про это же свидетельствует и увеличение длительности оборота кредиторской задолженности за год на 94,62 дня, а по сравнению с 2017 годом на 80,60 дней.

Коэффициент оборачиваемости материальных запасов значительно увеличился за год, про что свидетельствует и уменьшение длительности оборачиваемости материальных запасов 0,49 дней.

На основании выполненного анализа управления ресурсами ООО «Маэстро», который представляет собой крупнейший холдинг России можно сделать следующие выводы:

- главными характеристиками компании ООО «Маэстро» являются ориентированность на потребителей и постоянный мониторинг рынка с целью изучения новых тенденций и их своевременное внедрение в основные бизнес процессы.

- работа отдела по управлению товарным обеспечением связана с поставками товаров, которые выполняются с использованием трех основных способов: поставка по заявке под клиента, целевые рассылки и стандартная заявка;

- ООО «Маэстро» имеет высокий уровень репутации в деловой среде, достаточно развитую логистику, материально-техническую базу и достаточно квалифицированный персонал для осуществления своей деятельности;

- анализ ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости указывает на стабильную работу предприятия в условиях кризиса;

- в структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

- среди заказчиков и покупателей ООО «Маэстро» в большей степени взаимодействует с ООО «АнвиЛаб», которое представляет собой одну из ведущих фармацевтических компаний России, специализирующегося на реализации химиотерапевтических, противовирусных аппаратах;

- устойчивые деловые отношения у ООО «Маэстро» установлены с ООО «Протек Финанс». В результате анализа оборотных средств ООО «Маэстро» можно выделить следующие недостатки:

- снижение оборачиваемости оборотных средств, отдачи собственного капитала, дебиторской и кредиторской задолженности, что создает необходимость расширения договорной и клиентской базы, улучшения системы планирования оборотных активов;

- снижение суммы денежных средств на депозитных счетах ООО «Маэстро» и депозитных счетах в иностранной валюте, что создает необходимость усиления контроля за расходом и поступлением денежных средств;

- работа в условиях нестабильности внешней среды, что создает необходимость поиска новых каналов предоставления услуг.

2.3 Формирование направлений для совершенствования управления ресурсами промышленного предприятия

На основании выполненного анализа для совершенствования управления оборотными активами организации, необходимо провести мероприятия, направленные на увеличение обращения оборотных активов в общей структуре капитала.

В качестве рекомендаций для совершенствования управления оборотными активами рекомендуем:

- увеличить покупательский спрос на оказываемые услуги за счет внедрения системы планирования оборотных активов с использованием системы сбалансированных показателей;

- внедрить современные интеллектуальные технологии, которые позволят вести контроль расхода и поступления оборотных активов в организацию;

- расширить договорную базу постоянных клиентов и возможно открыть еще одно подразделение для расширения бизнеса.

Рассмотрим предложенные мероприятия более подробно. В условиях кризиса существует необходимость уделять больше внимания формированию системы планирования в системе управления оборотными средств, что позволит своевременно выявить возникающие угрозы во внешней среде и принять управленческие решения по их преодолению.

Наиболее эффективным вариантом в условиях кризиса в настоящее время является внедрение в системе управления оборотными средствами системы сбалансированных показателей.

Процесс управления на основе использования сбалансированной системы показателей предполагает действия, связанные с улучшением системы планирования.

Применение сбалансированной системы показателей (СПП) для позволит решить две основные задачи:

1. Обеспечить эффективный инструментарий оперативного планирования денежных средств, управления связями в деловой среде, поскольку ССП позволяет перевести поставленные цели в конкретные показатели на различных уровнях управления организацией.

2. Создание интегрированного инструмента выявления и анализа причин возникновения рисков в деятельности ООО «Маэстро».

Эффективность системы управления оборотными активами на основе ССП позволит ООО «Маэстро» улучшить внутреннюю среду организации за счет разработки ключевых факторов успеха, на основании которых будут разрабатываться оперативные задачи, приниматься управленческие решения в области выбора дебиторов, поиска источников привлечения денежных средств. В рамках функционирования организации в условиях кризиса в сбалансированную систему показателей предлагаем включить как рост прибыли, увеличение количества клиентов, сокращение издержек, сохранение и привлечение клиентов, повышение удовлетворенности клиентов за счет своевременного выполнения работ, так и повышение квалификации сотрудников, что создает конкурентные преимущества организации и усиливает его независимость на внешнем рынке.

На основании активного развития ключевых показателей эффективности возможно создание интеграции в внутренней среде инноваций для снижения зависимости от бизнес-окружения.

Заключение

Главными характеристиками компании ООО «Маэстро» являются ориентированность на потребителей и постоянный мониторинг рынка с целью изучения новых тенденций и их своевременное внедрение в основные бизнес процессы.

Одной из отличительных особенностей компании является наличие собственных производственных, складских площадей, лабораторий качества, центров по развитию информационных технологий и автоматизации.

В рамках выполняемой работы были рассмотрены основные потоки, осуществляемые в отделе по управлению товарным обеспечением «Маэстро».

Работа отдела по управлению товарным обеспечением связана с поставками товаров, которые выполняются с использованием трех основных способов: поставка по заявке под клиента, целевые рассылки и стандартная заявка.

Для того чтобы более расширено оценить деятельность предприятия, была выполнена оценка финансового состояния ООО «Маэстро», которая предусматривает основные этапы анализа динамики и структуры валюты баланса, анализ ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности.