Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования(Структура современной российской системы налогообложения).pdf

Все – таки, налоговая система РФ, безусловно, может многое принять во внимание у восточного государства: четкость организации, слаженность работы налоговых служб; гибкость налоговой программы.

Для более лучшего и четкого функционирования налоговой системы нашей страны многое предстоит осуществить. Существуют многочисленные проблемы с соответствием налогового кодекса, с предприятиями, многие из которых пытаются избежать налогового беремени нелегальным путем. Поэтому, налоговым органам России стоит более эффективно выполнять свою работу, более того, улучшить взаимодействие налоговых, таможенных и других органов государства, а также повысить уровень ответственности сотрудников этих органов.

Необходимо остерегаться двойного налогообложения, или хотя бы понизить ставки налогов, так как, например, сегодня дорожают акцизы на бензин, тем самым мы плати большую стоимость за литр, и при этом выплачиваем транспортный налог.

В действующей налоговой системе РФ более ясно разграничены права и ответственность предназначенных уровней управления в вопросах налогообложения. Вступление местных налогов и сборов как дополнительного элемента действующих федеральных налогов допустило более широко учесть различные местные потребности и виды прибыли для местных бюджетов.

Действительно, нестабильность наших налогов, беспрерывный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и других элементов налоговой системы, оказывает отрицательное воздействие, главным образом во время перехода российской экономики к рыночным отношениям, вдобавок препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Мало устойчивость на сегодняшнем этапе налоговой системы – главная проблема преобразования налогообложения.

Таким образом, совершенствование налогообложения неделимо связано с образованием новых устойчивых экономических отношений. От того, как скоро это будет воплощено в реальность, зависит создание прочных предпосылок для постепенного превращения системы налогообложения в фактор экономического роста.

3.2. Направления реформирования и совершенствования российской налоговой системы Российской Федерации

Реформирование налоговой системы должно проходить таким образом, чтобы система налогообложения не только не мешала развитию российской промышленности, но и стимулировала повышению конкурентоспособности российской экономики. В этой связи следует отменить налоги, лежащие непомерном грузом на производственных предприятиях. Отмене подлежат, прежде всего, налоги, у которых в качестве объекта налогообложения выступает выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Эффективность государственного управления на всех уровнях в значительной степени зависит от совершенствования налогового законодательства. В условиях санкций, то есть новых экономических вызовов, в которых находится экономика нашей страны, необходимо было бы с 2015 года, внести такие изменения в налоговое законодательство, которые во-первых, закрыли бы все лазейки, разворовывания федерального бюджета, а во-вторых, дали бы возможность региональным и местным органам власти, не увеличивая налоговое бремя на производственный сектор, пополнить эти бюджеты и эффективно решать проблемы регионов и муниципалитетов [18, с. 6].

Оптимизационные инновации в сфере государственной налоговой политики напрямую зависят от модернизации самой российской экономики, которая многими исследователями оценивается весьма скептически. Так, В. Жуковский связывает возможный кризис российской экономики в 2014–2015 гг. с ее сырьевой ориентацией и неспособность неолиберальных экономистов, определяющих курс экономического развития страны в правительстве, выработать эффективную стратегию преобразования российской экономики.

Сырьевой и спекулятивный капиталы в конечном итоге остаются доминирующими в российской экономике, а отсутствие существенных государственных мер по налоговому стимулированию инновационной деятельности, монополистические амбиции крупных государственных корпораций неизбежно влекут отток капиталов, аккумулированных в реально инновационных отраслях экономики.

Следствием кризисных явлений в функционировании современной отечественной экономики является и растущая социальная поляризация российского общества. Подобный уровень социальной поляризации, который уже в настоящее время имеет место в Российской Федерации, наблюдается, разве что, в некоторых странах «третьего мира», тогда как в развитых государствах именно государство выступает гарантом определенного сглаживания существующих социальных противоречий. Тем более, в такой огромной стране, как Россия, где проживают представители многих национальностей и велики риски политических, межэтнических и социальных противоречий, государство не должно устраняться от решения социальных проблем, в том числе и посредством модернизации своей налоговой политики. Последняя должна быть скорректирована в соответствии с определенными принципами социальной справедливости, потребностями государственного бюджета – в росте доходной части, а общества – в стабилизации и социальном единстве [22, с. 377].

При том, что значительная часть российского общества живет на грани бедности, едва реализуя самые необходимые потребности или даже реализуя их не целиком, узкая социальная прослойка, в ходе приватизации оказавшаяся собственниками ресурсов, распоряжается колоссальными средствами. На фоне социальной поляризации, не имеющей аналогов в развитых странах, в России до сих пор не проработаны механизмы прогрессивного налогообложения, что ведет к одинаковым процентам налоговых выплат для богатой и бедной групп населения страны.

По налогу на доходы физических лиц с 2015 года внесена одна поправка: материальная помощь работникам в связи со стихийным бедствием, терактом или другими чрезвычайными обстоятельствами освобождена от НДФЛ, даже если она выплачивается несколькими платежами либо предоставляется на основании разных приказов или распоряжений. Несколько пополнится бюджет за счёт замены 9% ставки НДФЛ с дивидендов на 13%, однако, существенные резервы повышения доходов региональных и местных бюджетов кроются в совершенствовании порядка исчисления НДФЛ. Разработана удачная шкала для НДФЛ [10, с. 166].

Налоговые доходы - это налоги, сборы, пени, штрафы, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерацией.

Размер предоставленных налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет полностью учитывается в доходах соответствующего бюджета. Представленные ниже данные, направлены на выяснение особенностей налоговых доходов в грядущем году. Бюджет-2016 кардинально отличается от подобного документа 2014 года. Правительство РФ не предоставляет планов на 2017-2018 года, а формирует однолетний бюджет. Кроме того, одной из особенностей бюджета является то, что максимальный уровень расходов не определяется по средней цене на нефть как за три последние года [22, с. 378].

На положения данного бюджета повлияли многие факторы, такие как военные действия, проводимые в Украине, к тому же из-за введения санкций Россия перестала получать намеченные ранее доходы. Каждая из указанных выше причин негативно влияет на экономику России и положение страны в целом. Из этого возникает предположение о повышении налоговой нагрузки. Рассматривая экономические позиции страны, можно сравнить наше положение с ситуацией в девяностые годы. А точнее, вариант возвращения в действие многих налогов, которые в обозримом будущем могут позитивно повлиять на финансовое положение страны в целом. Прежде всего, такие изменения возможно коснутся налога с продаж.

Стоит обратить внимание на то, что на данный момент нет точной информации о возможных изменениях в налогах грядущего года. Но были предложены некоторые законопроекты, которые могут повлиять на изменение величины основных налогов.

Главной целью бюджетной политики 2016 года, как считают многие аналитики, является стабилизация российской экономики. По крайней мере, рост ВВП планируется в размере 0,7%, что является неплохим показателем. Санкции и падение цен на нефть также учитывались при разработке бюджета 2016 года, поэтому его называют еще «бюджетом выживания». Чтобы обеспечить все расходные части плана, потребуется привлечь 80% резервов страны. При этом объем Резервного фонда будет составлять 5,507 трлн. рублей. Проект бюджета предусматривает выделение средств на создание специального Фонда поддержки отраслей экономики, которые составят 150 млрд. рублей [10, с. 168].

Таким образом, по предоставленной выше информации, можно сделать вывод, что увеличение налоговой нагрузки необходимо, несмотря на активное участие в доходной части бюджета средств резервного фонда. Вероятнее всего, изменения коснутся НДФЛ, транспортного налога, перенесение недоимок по налогам на работодателя, а также введение налога из прошлого – налога на продажу. Появляется необходимость в регулировании дифференцированных доходов населения, с помощью дополнительного налогообложения граждан, обладающих высоким уровнем доходов. Данные меры относятся к стабилизационным. Совместно с этими изменениями будет проходить индексация пенсии. Возможно, данный бюджет положительно отразиться на экономической ситуации страны и стабилизирует макроэкономические показатели.

Заключение

Все приведенные проблемы формирования доходов государства являются важными и оказывают значительное влияние на формирование доходной части бюджета России. Их негативное воздействие проявляется в недостаче государственных доходов, неисполнении федерального бюджета по доходам.

Для эффективного управления средствами федерального бюджета и сокращения срока их прохождения до получателя (бюджета), а также сохранности, обеспечения централизованного учёта поступлений в бюджеты всех уровней и получения оперативной информации о ходе исполнения федерального бюджета необходимо оптимизировать потоки движения средств федерального бюджета и сосредоточить их на едином казначейском счёте. Он открывается в учреждениях Банка России и представляет собой счёт Федерального казначейства РФ, на котором аккумулируются денежные средства федерального бюджета и отражаются операции органов государственной власти РФ по исполнению федерального бюджета и отражаются операции органов государственной власти РФ по исполнению федерального бюджета;

Совершенствование налогового законодательства, устранение пробелов, которые помогают уклониться от уплаты налогов (например, незаконное использование налоговых льгот);

Следует ввести принцип сохранения налоговой базы. Данный принцип будет основан на том, что при невозможности организации – плательщика надлежащим образом исполнять обязанности по уплате налогов со сформированной налоговой базы, государством могут быть предъявлены требования на уплату обязанным лицам, например, исполнительному органу организации. Таким образом, будет достигнута самая главная цель – это невозможность уклонения от уплаты налогов физическими лицами, фактически осуществляющими свою предпринимательскую деятельность посредством создания организаций;

Системная работа контролирующих и правоохранительных органов, направленная на сокращение теневого сектора экономики и на наведение порядка в системе учета и взимания налогов, таможенных и других платежей, поступающих от субъектов экономической деятельности;

Повышение эффективности государственного контроля в области регулирования производства и оборота алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции;

Создание четких механизмов раскрытия информации о бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных на территории оффшорных зон и привлекаемых к управлению государственными активами и реализации государственных контрактов и программ (или являющихся выгодоприобретателями, собственниками подрядчиков по таким проектам);

Повышение оперативности и улучшение качества работы налоговых органов по принудительному взысканию задолженности по налоговым платежам.

И так, в работе были рассмотрены основные меры и мероприятия, благодаря которым государство сможет оптимизировать и усовершенствовать процесс формирования доходов бюджета за счет налоговых поступлений.

Современная Россия сталкивается с приведенными мной проблемами, но она в силах бороться с ними, совершенствуя свое законодательство, меры наказания для нарушителей, внося изменения в порядок функционирования контрольных и правоохранительных органов.

На данном этапе экономического развития и сложившейся в мире нестабильной экономической ситуации, России необходимо уделять особое внимание формированию доходов бюджетов для того, чтобы не допускать дефицита в федеральном бюджете, а так же стабильно функционировать и сохранять устойчивые темпы развития всех сфер деятельности государства.