Файл: Налоги как цена услуг государства ( Основные положения теории налога ).pdf

Введение

Налоговая система служит одним из важнейших компонентов рыночной экономики. Он значится основным средством управления страны на развитие экономики, находя важнейшее в экономическом и социальном развитии.  Из-за этого важно, чтобы налоговая система России была приспособлена к образующимся связям с общественностью, в аналогии с международным опытом.

Налоги — важнейший элемент экономических отношений в человеческом социуме с основания государства. Процесс совершенствования форм правления неизменно сопутствует трансформаций налоговой системы. В наше время, общественные налоги являются главным видом достатка страны. Не принимая во внимание данной исключительно финансовой функции налоговый механизм нужен для экономического воздействия державы на общественное производство, на состояние научно-технического прогресса, его динамику и структуру.

Налогами стали использовать, когда человеческая цивилизация только начинала развиваться. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

При эволюции форм и методов взыскания налогов допустимо разделить на три этапа. Во-первых, этап развития от древнего мира до начала средних веков страна не имеет финансового института, определяющего налогообложение. Он определяет только общую сумму средств, которую он хочет получить, и собирает налоги с города или общины. Обычно это относится к налоговым чиновникам (откупщикам). Во-вторых, (XVI - начало XIX вв.) в государстве появляется национальная институциональная сеть (включая финансовые учреждения) и государство приняло на себя некоторые функции: установление налоговых квот, надзор за процессом налогообложения, использование более или менее обширной системы. В-третьих, современный этап – государство взяло на себя все функции установления и налогообложения, потому что налоговые правила были разработаны. Местные власти, местное сообщество играют роль национального помощника и обладают определенной степенью независимости.

В этой статье будет обсуждаться налогообложение в виде цены государственной услуги: значение налогообложения в формировании государственных доходов, уровень услуг, предоставляемых налоговыми органами, и налогообложение подобно основному инструменту государственного управления экономики.

Целью данной работы является обоснование и подробное рассмотрение роли налогообложения в национальном развитии. Задача, которая способствует достижению этой цели, состоит в том, чтобы рассмотреть природу, тип и функцию налогообложения и раскрыть действующие механизмы работоспособности налоговых систем, применяемых в Российской Федерации и многих других странах.

Предметом исследования в работе будет налогообложение в Российской Федерации.

Объектом изучения является стоимость налогообложения как «цивилизованного общества», потому что нынешняя налоговая система России имеет особую оценку всей жизни людей и методов решения проблем, связанных с налогами.

Эта работа включает введение, три главы, заключение и список литературы. В первой главе рассматриваются основные положения теории налогообложения. Вторая глава раскрывает функции налогообложения и роль налогообложения в развитии страны. Глава три описывает стандарты государственной службы, предоставляемые налоговыми органами.

Глава 1. Основные положения теории налога

1.1 Возникновение налога и эволюция налогообложения

Налогообложение и системы налогообложения - это не только ресурс бюджетной прибыли, но главный структурный компонент рыночной экономики. Поэтому рациональный сдвиг в российской экономике невозможен без рациональной налоговой системы, что не угнетает предпринимательскую деятельность и позволяет осуществить продуктивную бюджетную политику.

Человечество знакомо с налогами ещё с древних времен, когда они были в виде дани и поборов. Из-за необходимости поддерживать государство возникли налогообложения. Их появление настолько предсказуемо, что еще в 1789 году Бенджамин Франклин, один из авторов Американской декларации независимости, писал: «в этом мире ни в чем нельзя быть уверенным, за исключением смерти и налогов».^[1]

Налогообложение является обязательным налогом, взимаемым центральными и местными государственными органами с юридических и физических лиц, и собирается бюджетами на всех уровнях. Пока существует государство, наличие налогообложения экономически оправдано. Налогообложение является экономической основой для защиты государственной машины, армии и производства.

Под налогообложением некоторые резиденты дореволюционного финансового учения осознают «принудительный сбор с граждан, устанавливаемый для покрытия общих расходов государства»^[2]. В финансовом законодательстве Советского Союза налогообложение определяется как платежи в государственный бюджет, основанные на действиях юридических лиц и граждан, при этом удовлетворяя потребности государства в определенном объеме и в определенное время.

Согласно ст. Статья 8 НК РФ предусматривает, что под налогообложением понимается обязательный бескорыстный платеж для организаций и физических лиц в форме отнятия их имущества, хозяйственного ведения или управления денежными средствами для целей национальной и / или муниципальной деятельности, предоставляя финансовую поддержку государству.

Современные теоретики налогового права определяют налогообложение как единственную правовую форму, в которой физические и юридические лица передают имущество на основе обязательной, личной неоплачиваемой, безотзывной, обязательной и безнаказанной работы правительства для обеспечения платежеспособности органов государственной власти.

С учетом вышеизложенного можно выделить следующие правовые характеристики налога:

- публичность;

- законность установления;

- процедурный характер взимания;

- абстрактность;

- индивидуальная безвозмездность;

- безвозвратность;

- принудительность изъятия.

Сборы и платежи не являются экономически важными. Целью их восстановления является оплата сборов различных государственных органов (судов, паспортных столов, реестров и т. д.).

​​​​​​​1.2 Экономическая сущность понятий «налог» и «сбор»

Экономическая природа налогообложения отражается в его роли. Каждая опция исполнения налога имеет внутренние свойства, признаки и характеристики экономической группы. Таким образом, он показывает, как цель определённого налога может быть реализована в качестве инструмента для распределения и перераспределения значений социального дохода.

Под сбором, в соответствии с п. 2 ст. 8 НК РФ, подразумевается безоговорочная пошлина, которая взимается с предприятий и граждан, и ее уплата служит одним из условий интереса государственного органа, местного самоуправления, других уполномоченных органов и юридически значимых должностных лиц, включая предоставление определенных прав или лицензии (разрешений).

Сегодняшнее налогообложение есть основное средство перераспределения прибыли и финансовых ресурсов. Это перераспределение осуществляется национальными учреждениями для финансирования отдельных лиц, предприятий программ, департаментов и экономических секторов, ощущающих нужду в ресурсах, но не могут предоставить их из своих источников. Иначе, основная задача контроля налоговых поступлений состоит в том, чтобы сконцентрироваться на ресурсах, нужных для выхода из трудностей социального, экономического и технологического развития страны, региона или отрасли.

Сбор налогов и других платежей составляет налоговую систему. Эта концепция охватывает структуру и функции государственных налоговых органов.

Общие принципы создания налоговой системы отражаются в формировании налоговых элементов, в том числе: субъекта, объекта, источника, налоговой единицы, налоговой базы, налогового периода, налоговой ставки, благосостояния и налоговой заработной платы. Эти элементы служат унификацией всех налогов и сборов. Фактически, посредством этих частей налогового законодательства устанавливается весь налоговый процесс, включая процедуры и условия для расчета налогооблагаемой базы и самой суммы налога, ставок налога, условий и других налоговых условий.

Субъект налога или налогоплательщик. Налогоплательщик — это физическое лицо (юридическое или юридическое лицо), которое по закону обязано платить налоги. В некоторых случаях налог может быть передан плательщиком (субъектом налогообложения) другому лицу, конечному плательщику или налоговому перевозчику. Это в основном случай косвенных налогов.

Объект налогообложения.

Объектом налогообложения может быть действие, состояние или предмет, подлежащий налогообложению. В этом качестве выступают:

- имущество;

- операции по реализации товаров (работ, услуг);

- стоимость реализованных товаров (работ, услуг);

- прибыль;

- доход (в виде процентов и дивидендов);

- иные объекты, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику.

Обычно название налога происходит от налоговых объектов, таких как подоходный налог, налог на имущество, земельный налог и т. Д. Объект налогообложения и универсальный источник налогообложения - валовой внутренний продукт (ВВП) неразрывно связаны, поскольку независимо от конкретного источника платежей по каждому налогу все налогооблагаемые проекты представляют собой ту или иную форму реализации ВВП.

1.3 Классификация налогов

Основу российской федеральной налоговой системы составляют следующие налоги: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на прибыль, налог на потребление. Они включают основной доход в бюджет и являются основным регулятором страны и налоговой базой.^[3]

Классифицированы по механизму формирования. По механизму формирования налогов он делится на прямой налог и косвенный налог.

Прямые налоги — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль компаний (компаний), социальное страхование и наемный труд (так называемые социальные налоги, социальные отчисления), налоги на имущество, включая налоги на имущество, включая землю и другую недвижимость, для иностранных и других стран Прибыль и трансферт капитала облагаются налогом. Они взимают плату с конкретного физического или юридического лица.

Косвенные налоги — налог на товары и услуги: НДС; налог на потребление (налоги, непосредственно включенные в цены товаров и услуг); наследование; а также операции с недвижимостью, ценными бумагами и другими операциями. Цена, по которой они переводятся, частично или полностью, на продукт или услугу.

Прямые налоги сложно передать потребителям. Среди них проще всего взимать налоги с земли, и другой недвижимости: они включают цены на сельскохозяйственную продукцию в виде арендной платы и арендной платы.

Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от эластичности спроса на товары и услуги, на которые распространяются эти налоги.

Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» подразделяется на три уровня налогообложения для предприятий, организаций и физических лиц в соответствии с уровнями.

Первый уровень - федеральный налог России. Они действуют по всей стране и регулируются общероссийским законодательством, которое составляет основу доходов федерального бюджета, поскольку они являются наиболее прибыльными источниками, они поддерживают финансовую устойчивость федерального бюджета и местного бюджета. В Российской Федерации, как и в других странах, наиболее доходный источник сосредоточен в федеральном бюджете. В соответствии с «Положением о налоговой системе» Российской Федерации предусмотрены следующие федеральные налоги:^[4]

- таможенная пошлина;

- налог на операции с ценными бумагами;

- сбор за использование наименований «Россия» и «Российская Федерация» и словосочетаний с ними;

- сбор за пограничное оформление;

- налог на пользователей автодорог;

- налог с владельцев транспортных средств;

- налог на приобретение автотранспортных средств;

- налог на отдельные виды автотранспортных средств;

- налог на реализацию ГСМ;

- налог на прибыль;

- акцизы на группы и виды товаров;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов в инвалюте;

- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- плата за пользование водными объектами;

- подоходный налог с физических лиц;

- налог на игорный бизнес;

- платежи за пользование недрами;

- гербовый сбор;

- государственная пошлина;

- налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения;

- сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.