Файл: Понятие, сущность и принципы кассовых операций.pdf

После завершения операций с наличными денежными средствами работник кассы передает работнику бухгалтерии Реестр операций с наличной валютой и чеками, а также распечатку кассового терминала для оформления приходных и расходных кассовых ордеров. Кассовый работник сверяет суммы наличных денежных средств, указанные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала с суммами, отраженными в приходных и расходных кассовых ордерах.

После сверки работник кассы составляет по приходу и расходу объявления, приходные кассовые ордера и денежные чеки, расходные кассовые ордера, мемориальные ордера.

Далее, на основании приходных и расходных кассовых документов кассовый работник формирует отчетную справку.

Суммы по приходу и расходу, отраженные в справке сверяются с аналогичными записями в кассовых журналах по приходу и кассовых журналах по расходу, после чего заверяются подписями ответственных исполнителей.

После этого кассовый работник сдает все имеющиеся у него наличные деньги и документы заведующему кассой, который в свою очередь ставит подпись в книге.

В том случае, когда фактическая сумма принятых работником кассы наличных денежных средств не соответствует данным кассовых документов, кредитная организация выясняет причины данного факта и принимает соответствующие меры.

Наличные денежные средства и кассовые документы хранятся кассовыми работниками, осуществляющими кассовые операции в выходные и нерабочие праздничные дни, а также по окончании работы кредитной организации в специальных сейфах, которые закрываются и сдаются под охрану в установленном банком порядке.

В ситуации, когда работник кассы получил наличные денежные средства для выплаты (заработной платы и иным) работникам кредитной организации по книге, но не выдал их в течение дня, эти средства сдаются с платежной ведомостью заведующему кассой, который в свою очередь расписывается в книге кассира.

Если же кассовый работник получил денежные средства для выплаты работникам по расходному кассовому ордеру, но не выдал их во время выплат заработной платы и иных выплат, средства с платежной ведомостью хранятся в сейфе работника, выполняющего данные кассовые операции.

Для того чтобы обеспечить сохранность ценностей и правильность организации работы кассы, в кредитных организациях проводятся ревизии.

Причиной проведения ревизии может служить смена материально-ответственного лица или распоряжение руководителя банка. На основе всего вышеизложенного можно сделать вывод о том, что выполнение кассовых операций в кредитных организациях имеет большое значение. К вопросу об операциях банка с наличными денежными средствами рекомендуется подходить очень серьезно. От правильной организации и оформления кассовых операций во многом зависит деятельность банка в целом.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На сегодняшний день качественная организация кассовой работы в банке занимает значимую роль в банковской деятельности. Благодаря пониманию необходимости качественной организации кассовой работы менеджмент банка активно поддерживает и развивает это направление.

Кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка.

Таким образом банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс - изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков является помощь Центральному Банку в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Список литературы

1. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 03.04.2020). URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=169262963609001972355292778&cacheid=10030A4341A69469CF3EB64937565855&mode=splus&base=LAW&n=349172&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#18q6e9mk7kn (дата обращения 01.04.2020)

2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019). URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=169262963609001972355292778&cacheid=F3D854DA0A2BB888E6EC95A28E3D8CD2&mode=splus&base=LAW&n=327805&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#1fro8w9k418 (дата обращения 04.04.2020)

3. О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У (ред. От 22.08.2014). URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=7F7BAE5B80A82929E0DA394408AEE204&mode=splus&base=LAW&n=168425&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#a3gt8cw3v60 (дата обращения 04.04.2020)

4. О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением. Инструкция Банка России от 04.12.2007 № 131-И (ред. от 15.08.2012). URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=6B1FC1D0A47290F9D92995ED9631444B&mode=splus&base=LAW&n=134790&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#1ltmbrqvzi1 (дата обращения 04.04.2020)

---

5. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П. URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=BCAA89EB0BFCCB38F110B82F4FD6633D&req=doc&base=LAW&n=300754&dst=100482&fld=134&stat=refcode%3D16876%3Bdstident%3D100482%3Bindex%3D0#1cssszc0isz (дата обращения 01.04.2020)

6. Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У (ред. от 30.07.2014) "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации". URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=BB32C91957E0212666539108DB6875AC&mode=splus&base=LAW&n=169181&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#w86ujqwl1 (дата обращения 01.04.2020)

7. О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями. Указание Банка России от 12.02.2019 №5071-У (ред. от 05.03.2020). URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=1910864CA9CA8C9158312FA4C67FB787&req=doc&base=LAW&n=350696&dst=100072&fld=134&stat=refcode%3D16876%3Bdstident%3D100072%3Bindex%3D0#24ekcmndjbq (дата обращения 01.04.2020)

8. Об условиях и порядке приема на экспертизу и обмена банкнот Банка России, окрашенных специальной краской, на территории Российской Федерации. Указание Банка России от 05.06.2009 № 2248-У (ред. От 01.09.2014). URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=DB74F3816A69EF55E9D7E5280F75DB63&mode=splus&base=LAW&n=169433&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#1w42opfldcr (дата обращения 04.04.2020)

9. О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Указание Банка России от 01.07.2009 № 2255-У (ред. от 13.11.2012). URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=726ECFF77C7B6AE4574549579D9CB78C&mode=splus&base=LAW&n=142067&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#2m8er87jmq6 (дата обращения 04.04.2020)

10. О перечне, формах и порядке составления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации. Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У (ред. от 20.11.2019). URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=1910864CA9CA8C9158312FA4C67FB787&req=doc&base=LAW&n=340989&dst=100007&fld=134&stat=refcode%3D16876%3Bdstident%3D100007%3Bindex%3D0#1raivssnvjq (дата обращения 04.04.2020)

11. О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц. Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И (ред. от 22.02.2019) URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=FF375DB5E9D81E4B0FC23F7BEF26BE2B&mode=splus&base=LAW&n=323321&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#1jcsb44hv1r (дата обращения 01.04.2020)

---

12. О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц. Указание Банка России от 13.12.2010 № 2538-У (ред. от 02.11.2012) URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=E3C46329B3A3ED8C87EFD19E6AD46619&mode=splus&base=LAW&n=138720&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#2x94go6ho58 (дата обращения 01.04.2020)

13. О порядке работы с банкнотами иностранных государств (группы иностранных государств), сданными уполномоченными банками для проведения проверки подлинности в учреждения Банка России. Инструкция Банка России от 10.06.2013 № 143-И (ред. от 29.01.2015). URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=AE2786E58B4EDA6B32959C35ED236E63&mode=splus&base=LAW&n=176490&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#1cjunnifrpn (дата обращения 04.04.2020)

14. О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала). Указание Банка России от 22.07.2013 № 3028-У (ред. от 15.06.2015). URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=44DAACD65C7757D22FD3DE5364BDD4A1&mode=splus&base=LAW&n=183113&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#4qxitn8h8ew (дата обращения 04.04.2020)

15. О правилах наличных расчетов. Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=1910864CA9CA8C9158312FA4C67FB787&req=doc&base=LAW&n=350539&dst=100028&fld=134&stat=refcode%3D16876%3Bdstident%3D100028%3Bindex%3D0#5840p785voo (дата обращения 04.04.2020)

16. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017). URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=222242&dst=0&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#039971892299391 (дата обращения 01.04.2017)

17. О порядке проведения территориальными учреждениями Банка России проверок соблюдения кредитными организациями требований к счетносортировальным машинам, применяемым при обработке банкнот Банка России, предназначенных для выдачи клиентам. Указание Банка России от 22.07.2014 № 3338-У. URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=12944718007885456779480122&cacheid=391072303EB2A57D82394124BB4B5576&mode=splus&base=LAW&n=168051&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#vulbdzlxm2 (дата обращения 04.04.2020)

18. О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления. Указание Банка России от 30.07.2014 № 3352-У. URL:

---

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=169206&dst=0&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#0055200231680745615 (дата обращения 04.04.2020)

19. О порядке проведения тестирования оборудования для совершения операций с денежной наличностью, предполагаемого к использованию кредитными организациями при приеме, выдаче и обработке денежной наличности, на соответствие требованиям нормативных актов Банка России. Указание Банка России от 22.12.2014 № 3502-У (ред. от 21.06.2016). URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=169262963609001972355292778&cacheid=C7DA2DE6D53B7F80D1512D2E7F63E3A4&mode=splus&base=LAW&n=200184&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#1re2743te38 (дата обращения 04.04.2020)

20. О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации. Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У (ред. От 20.11.2019). URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=1910864CA9CA8C9158312FA4C67FB787&req=doc&base=LAW&n=340989&dst=100007&fld=134&stat=refcode%3D16876%3Bdstident%3D100007%3Bindex%3D0#2ngehjis0b4 (дата обращения 04.04.2020)

21. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=169262963609001972355292778&cacheid=6D4A3F64A7646B6531B7A0EDB06620A1&mode=splus&base=LAW&n=327889&rnd=C8F5B82DF6D78B22323E41E7DD007FB2#5eu5uezgde (дата обращения 04.04.2020)

22. Бабаш Л.П. Бухгалтерский учет в банках. - М.: Высшая школа, - 2013. - С.512

23. Баева Е.А., Плужникова Е.М. Учет и контроль валютных операций в коммерческом банке / Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организаций: мат-лы 5-й Междунар. науч.-практ. конф. Тамбов: Изд-во "Бизнес-Наука-Общество". - 2016. – С.47-53.

24. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, - 2015. – С.352

25. Бекирова Н.И. Специфика формирования учетной политики коммерческого банка / Учетно-Аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия: материалы Всекрымской научнопрактической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. Крымский инженерно-педагогический университет. - 2016. – С.54-57

26. Бусуек, Н.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): Учебное пособие для магистров. - М.: Юрайт, - 2013. – С.284

27. Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. - М. : ГУ ВЭШ, - 2013. – С.392

28. Димитренко Н.В. Бухгалтерский учет в банках. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, - 2014. – С.132

29. Камысовская С., Захарова Т., Попова Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках. - М. : КноРус, - 2013. - С.432

30. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2013. 260 с.

---