Файл: Правовое регулирование ответственности на валютном рынке.pdf

Введение

Актуальность. Переход к новым условиям предпринимательской активности и предоставление права на осуществление внешнеэкономической деятельности неограниченному кругу субъектов обусловили потребность в быстром формировании рыночного валютного законодательства. Оно началось в начале 90-х годов фактически без наличия теоретических разработок по этому вопросу и происходило в течение последнего десятилетия в отсутствие комплексного, системного подхода в законотворчестве. Как следствие, нынешнее валютное законодательство характеризуется сложностью, бессистемностью, коллизионная сущность подзаконных нормативных актов между собой и с основополагающими законами.

На сегодня приходится констатировать, что несовершенство валютного законодательства приводит к возникновению множества проблем во взаимоотношениях субъектов правового регулирования с контрагентами и государственными контролирующими органами. Существование путей безосновательного оттока валютных ценностей сочетается с хотя и установленными в подзаконных нормативных актах, но экономически неоправданными препятствиями для осуществления валютных операций.

Степень разработанности – практика предпринимательской деятельности выявила ряд проблем, это требует соответствующей теоретической разработки этого вопроса. На сегодня отмечается нехватка исследований, которые сочетали бы теоретические обобщения с анализом практики правоприменения. Отдельные вопросы правового регулирования валютного рынка рассматривались в работах В.Т. Камаловой, Д.В. Анисимова, А.С. Булатова, С.А. Караганов и др. К сожалению, следует констатировать, что комплексного исследование правового регулирования валютных операций субъектов предпринимательской деятельности еще не осуществлялось.

Цель и задачи исследования. Целью работы является обоснование целостной концепции правового регулирования валютных операций субъектами предпринимательского права административного и частного типа. Исследование авторских предложений по совершенствованию валютного законодательства на основе комплексного исследования этого законодательства и его влияния на отношения.

Согласно поставленной цели были определены и решены следующие задачи исследования:

- понятие и содержание правового регулирования валютного рынка (далее РВ);

- проанализировать комплексное воздействие существующего валютного законодательства на соответствующие отношения;

- представить мнения авторов по поводу пробелов и противоречий в валютном законодательстве.

Объектом исследования является целостный комплекс отношений, которые складываются в сфере исполнения нормативных правил в сфере правового регулирования ВР.

Предметом исследования является правовое регулирование валютных операций с позиции законодательных норм и научных литературных источников.

Методы исследования. Исследование проведено на основе таких общенаучных и специальных методов научного познания: исторического, сравнительно-правового, системно-структурного методов и метода анализа и синтеза.

1. Основы теории правового регулирования валютного рынка

1.1. Понятие правового регулирования валютного рынка

А.М. Балошникова предлагает вариант, когда в юридическом отношении валютная политика формируется и реализуется валютным законодательством государства эмитента - совокупностью законодательных норм, упорядочивающих процесс совершения действий с валютными активами в России и за ее границами, а также двусторонними и многосторонними соглашениями, заключаемыми между государствами по валютным проблемам.

Одним из вариантов осуществления валютной политики РФ на современном этапе становится валютное регулирование - государственная регламентация валютных правоотношений, публикация нормативно-правовых актов, оперативное наставление и валютный контроль со стороны уполномоченных административных органов власти, заключение международных валютных соглашений.

Из сказанного следует, что правовое регулирование ВР является вторичным к государственной политике в области финансовых правоотношений.^[1]

Целью правового регулирования валютных операций является обеспечение законности и правопорядка с соблюдением общественного интереса и частных интересов субъектов предпринимательской и иной деятельности. Анализ законодательства и практики его применения не дает оснований говорить об установке на сегодня режима правопорядка в этой сфере. Решение существующей проблемы требует, прежде всего, четкого определения и закрепления в законе базовых понятий, без юридически корректного понимания, которых невозможно достичь оптимизации правового регулирования всего комплекса разнообразных валютных операций.

На основе проведенного исследования А.М. Балошниковой выявлены основные отрицательные вехи, через которые происходит правовое регулирование ВР. Это, во-первых, основополагающие термины, во-вторых, правильное, а точнее адекватное определение их содержание. Собственно этими терминами являются:

- "валютные операции", "субъекты валютных операций", "валютное регулирование", "валютный контроль".^[2]

Валютные операции определяются как осуществление движения валютных ценностей субъектами таких операций (как правило, на основании соглашений, нормативно-правовых или индивидуально-правовых актов), с переходом права собственности на валютные ценности и / или перемещением валютных ценностей через границу. Предлагается вместо применяемого в действующем законодательстве термина "вывоз, перевод, пересылка валютных ценностей через границу "применять общий и всеобъемлющий термин "транзакция валютных ценностей из правовой юрисдикции".

Б.И.Пугинский характеризуя общие особенности осуществления валютных операций, следует привести классификацию правомерных (легальных) валютных операций по способу предоставления им государством признаков правомерности, где следует выделять легитимные (осуществляемые на основании закона) и легитимированные действия (осуществляемые на основании лицензий).

В соответствии с п. 2 ст. 24 Закона о валютном регулировании резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных названным законом, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно данным статистики, более половины выявленных случаев несоблюдения валютного законодательства приходятся на нарушение порядка и сроков представления резидентами отчетов о движении средств по счетам. Другое массовое нарушение - неисполнение сроков представления уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) или об изменении реквизитов счетов (вкладов) в зарубежных банках. Поговорим об этих нарушениях.

Какие органы регулируют проведение валютных операций в РФ, в чем состоит их функция?

Органами валютного регулирования в РФ являются ЦБ РФ и Правительство РФ, которые в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов (ст. 5 Закона о валютном регулировании). В частности, ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Осуществлять функцию валютного контроля Правительство РФ уполномочило федеральный орган исполнительной власти - Росфиннадзор (ст. 22 Закона о валютном регулировании, Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 N 77).^[3]

Какие органы выступают агентами валютного контроля?
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация "Внешэкономбанк", таможенные и налоговые органы (ст. 22 Закона о валютном регулировании).

Субъектами валютных операций являются плательщики (в случае операций с денежными средствами в безналичной или наличной форме) или другие лица, отчуждают валютные ценности, и получатели (приобретатели) таких ценностей или лица, осуществляющие перемещение валютных ценностей через границу без их отчуждения.

Валютное регулирование - это государственная регламентация валютных операций и государственное воздействие на них экономическими методами с целью обеспечения экономической стабильности общества и государства и создание благоприятных условий внешнеэкономической деятельности.

Валютный контроль - система организационно-правовых мер, направленных на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства при осуществлении ими валютных операций.

Е.Е. Кузьминой подчеркивается необходимость различения терминов "расчет" и "платеж" с учетом того, что платежом является расчет в денежной форме, а расчет предусматривает компенсацию в любой не запрещенной законом и приемлемой для другой стороны сделки форме определенного блага (товаров, работ, услуг). Это различие требует учета в нормотворчестве.

Предлагается закрепить в ФЗ РФ от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" норму о проведении без индивидуальной лицензии «расчетов»:

- платежей и расчетов векселями;

- в иностранной валюте за товары (работы, услуги);

- за права интеллектуальной собственности;

- другие имущественные права (приобретение прав) и других платежей на выполнение имущественных обязательств перед нерезидентами, которые не противоречат законам РФ, в т.ч. перечисления за пределы территории РФ процентов за полученные от нерезидентов кредиты, платежей во исполнение обязательств перед нерезидентами по поручительствам и гарантиям".

Вызывает практические трудности не урегулированность статуса рубля во внешнеэкономических расчетах, которая связана с существующим противоречием между желанием и действительностью:

- с одной стороны до кризиса 2014 г. рубль позиционировался как вариант региональной резервной валюты, пошла череда соглашений о расчетах между отдельными государствами в национальной валюте, с другой, фатальный обвал рубля. На данный момент многие субъекты международного права постсоветского пространства отказались даже от обсуждения рубля как резервной валюты, а резиденты считают нецелесообразным возможность держать счета и вклады в упомянутой валюте.^[4]

На основании анализа валютного законодательства сделан вывод о правомерности использования при расчетах с нерезидентами любой иностранной валюты, приемлемой для сторон договора. В случае осуществления валютной операции без необходимой, индивидуальной лицензии, ответственность несут обе стороны сделки, независимо от того, что договором обязанность получения лицензии может быть возложено на одного из них. Если же валютная операция может быть осуществлено лицом без лицензии, это означает ее правомерность и для другой стороны.

Для более эффективного правового регулирования валютного рынка и отдельных видов валютных операций в предпринимательских отношениях предлагается уточнить законодательное определение терминов "экспорт" и "импорт". Недостатки существующих сроков связанные с использованием некорректного оборота "оплата в неденежной форме", не учитывает того обстоятельства, что оплата (платеж) является лишь одной из форм расчетов, поэтому этот термин следует поменять на понятие - "расчеты в неденежной форме".

В работах различных авторов подчеркивается необходимость урегулирования вопроса контроля за импортными сделками без фактического ввоза товара, обращается внимание, что нерешенность этого вопроса дает возможность для безосновательного и безнаказанного перемещения валютных средств за границу. Основанием для снятия такой операции по контролю должен быть документ, подтверждающий выполнение нерезидентом обязательств. Осуществление такого контроля перекрыло бы канал оттока валюты по фиктивным контрактам. Предлагается установить, что при расчетах по экспортным сделкам с даты получения резидентом-экспортером векселя срок расчетов возобновляется, а при расчетах по импортным сделкам срок исчисляется с момента платежа по векселю, а не его выставления.

Практика регулирования операция на ВР предоставляет критическую оценку введению ЦБ обязанности банков задерживать и возвращать валютные поступления из-за рубежа в пользу резидентов или блокировать их на текущих счетах резидентов в случае поступления соответствующих требований от иностранных банков.

Кроме того в рамках литературного и законодательного экскурса обнаружена следующая проблема: алогичное использование термина «межбанковский валютный рынок», который своим существованием игнорирует юрисдикцию и суверенитет государства. Как известно, межбанковские операции могут, происходит как между банками страны резидента, т.е. рамках федеральной юрисдикции, так и с иностранными эмитентами и иными субъектами валютного рынка. Сей факт приводит к выводу о необходимости проведения теоретического анализа, возможности терминологического разделения такого рода операций. Дело в том, что правовое регулирование валютного рынка как процесс, должно носит всеобъемлющий характер, а термин «межбанковский валютный рынок» может содержать: