Файл: Финансы. Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий.pdf

Таблицы 4 – Данные для проведения факторного анализа прибыли от реализации

1. Определим влияние объема реализации продукции на прибыль от реализации 2018 года по формуле (8), указанной в параграфе 1.2:

ΔP₁= 178078 × (0,84049 – 1) = -28404 тыс. руб.

В результате снижения объема реализации прибыль уменьшилась на 28404 тыс. руб.

1. Рассчитаем влияние изменения структуры и ассортимента реализованной продукции по формуле (9):

ΔР₂ = 178078 × (0,80219 − 0,84049) = -6820 тыс. руб.

В результате сдвигов в структуре и ассортименте прибыль от реализации продукции снизилась на 6820 тыс. руб.

1. Определим влияние уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции на прибыль по формуле (10):

ΔР₃ = Q^P₁ × ((S₀ / Q^P₀) − (S₁ / Q^P₁)),

В результате увеличения затрат на 1 рубль реализованной продукции прибыль снизилась на 509272 тыс. руб.

1. Рассчитаем, как изменилась прибыль от реализации, за счет изменения коммерческих и управленческих расходов по формуле (11) и (12):

ΔР₄ = Q^P₁ × ((К₀ / Q^P₀) − (К₁ / Q^P₁)),

ΔР₅ = Q^P₁ × ((Y₀ / Q^P₀) − (Y₁ / Q^P₁)),

В результате снижения коммерческих расходов прибыль увеличилась на 54139 тыс. руб., а за счет снижения управленческих расходов прибыль от реализации увеличилась на 35932 тыс. руб.

Проведенные расчеты по факторному анализу прибыли от реализации продукции обобщим таблице 5.

Таблица 5 – Результаты факторного анализа прибыли от реализации ООО «Каучук» за 2018 год

Отрицательное суммарное влияние всех рассмотренных факторов на прибыль от реализации продукции составило 454427 тыс. руб.

Наибольшее отрицательное воздействие на прибыль оказало изменение уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции. Следует провести анализ затрат на реализацию продукции, а так же анализ производства, с целью выявления конкретных причин.

Источниками анализа затрат на производство (таблица 18) послужили данные из пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, представленные в Приложении 3.

Из проведенного анализа таблицы 18 следует, что наибольший удельных все в общих затратах во всех рассматриваемых периодах занимают материальные затраты, более 90%. В абсолютном значении материальные затраты имеют отрицательную тенденцию, так в 2017 году, по сравнению 2016 годом, они снизились на 114786 тыс. руб., а в 2018 году, по отношению к 2017 году, − на 2515049 тыс. руб. Расходы на оплату труда в отчетном периоде снизились на 60688 тыс. руб., но в предыдущем периоде наблюдался рост в размере 44704 тыс. руб.

Таблица 18 – Состав, структура и динамика затрат на производство ООО «Каучук» за 2016-2018 гг.

На 12539 тыс. руб. в отечном периоде увеличились расходы на амортизацию, в 2017 году они составили 13523 тыс. руб., а 2016 году − 8264 тыс. руб.

В отчетном периоде резко сократился размер прочих расходов на 567475 тыс. руб., тогда как в 2017 году по отношению к 2016 году они выросли на 57027 тыс. руб.

Рассчитаем показатели рентабельности ООО «Каучук» за 2016, 2017 и 2018 года. Для расчета данных показателей воспользуемся бухгалтерским балансов и отчетом о финансовых результатах. Результаты расчета представлены в таблице 6.

Таблица 6 – Результаты расчета показателей рентабельности ООО «Каучук» за 2016-2018 года

В 2017 году наблюдается снижение по всем показателям прибыли, что соответственно повлияло на показатели рентабельности, так рентабельность продаж снизилась на 5,73 % и составила 1,59%, а рентабельность продукции, снизившись на 3,82%, составила 1,11% . В 2018 году тенденция снижения продолжилась, в результате чего предприятие на конец отчетного периода является не рентабельным и имеет убыток в размере 359023 тыс. руб.

Снижение рентабельности оборотного капитала в 2017 году по сравнению с 2016 годом свидетельствует о неэффективности использования оборотных активов.

Рентабельность производства также имеет отрицательную динамику в 2017 году по сравнению с 2016 годом, а в 2018 году рентабельность производства отсутствует, что говорит о том, что предприятие в отчетном году с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции прибыли не имеет.

Таким образом, исходя из анализа, проведенного в данном параграфе, можно сказать о том, что на ООО «Каучук» находится в большой зависимости от внешних заемных источников. У предприятия наблюдается нехватка денежных средств. Структура баланса неликвидна. А проведенный анализа состояния несостоятельности (банкротства) с помощью нескольких методик показал, что в отчетном периоде на ООО «Каучук» наблюдается высокая вероятность банкротства.

Исходя из результатов анализа прибыли и рентабельности следует, что в отчетном периоде предприятие неликвидно и несет убытки, в связи с чем, необходимо разработать комплекс мероприятий, направленных на повышение размера прибыли и уровня рентабельности ООО «Каучук».

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПРИБЫЛИ ООО «КАУЧУК»

3.1 Предложения по повышению прибыли ООО «Каучук»

В ходе анализа финансового состояния, прибыли и рентабельности ООО «Каучук» было установлено, что предприятие в отчетном периоде получило убыток. Это стало следствием неэффективного управления затратами и производством, а так же сложившейся экономической ситуации как в стране, так и в мире. Так в период 2016-2018 гг. средние цены производителей на каучуки синтетические (в целом) упали на 44,4 %, с 131961,1 руб./тонн, до 73395,1 руб./тонн. Наибольшее падение средних цен производителей произошло в 2018 году, тогда темп снижения составил 26 %.

Наблюдается снижение спроса в шинной промышленности – крупнейшем сегменте потребления натурального и синтетического каучука. Этот процесс начался в конце 2017 года и сохранился в 2018 году.

Падение цен на синтетический каучук произошло вследствие снижения спроса со стороны Китая и Европы (крупнейших потребителей натурального и синтетического каучука). Так же на цену повлияло снижение спроса в шинной промышленности − крупнейшем сегменте потребления синтетического и натурального каучука.

На сегодняшний день, себестоимость продукции, производимой химическим предприятием, выше рыночных цен. Активность потребителей на рынке синтетического каучука низкая. В связи со сложившейся ситуацией для повышения прибыли ООО «Каучук» необходимо разработать программу мероприятий, представленную в виде дерева целей (рис. 2).

Повышение прибыли

ОАО «Синтез-Каучук»

Снижение себестоимости

Реструктуризация оборотных активов

Расширение ассортимента продукции

Открытие нового производства по изготовлению суспензии

Открытие нового совместного производства

Реструктуризация дебиторской задолженности

Стимулирование сбыта готовой продукции и товаров для перепродажи

Энергосбережение

Сокращение потерь в производстве

Замена водовода

Замена насоса

Заключение договоров по предоплате

Рисунок 2 – Дерево целей ООО «Каучук»

1. Для снижения себестоимости реализуемой продукции необходимо выполнить мероприятия, направленные на оптимизацию и модернизацию технологического процесса. А именно в цехах завода необходимо провести работы по замене водовода подачи речной воды и насоса перекачки технологической жидкости.

В Цехе ПМЦК заменить участок напорного правого водовода речной воды диаметром 1000 мм на полиэтиленовый − диаметром 630 мм, что увеличит напор подаваемой воды и снизит потребляемые затраты электроэнергии. Результаты расчета затрат и полученного экономического эффекта представлены в таблице 21. Затраты на покупку и установку водовода составят 113 тыс. руб. Срок полезного использования 5 лет, тогда годовая норма амортизации составит 20% от стоимости оборудования, т. е. ежегодная сумма отчислений составит 21600 руб. (108000×20%).

Таблица 7 – Расчет экономического эффекта от замены насоса