Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими.pdf

Норматив долгосрочной ликвидности банка () определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до года и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) по следующей формуле:

(3)

где - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

- собственные средства (капитал) банка;

- обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

- величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.

Максимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в размере 120%. Показывает, какая часть долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами.

Банк России с целью оценки финансовой устойчивости банков при их вступлении в систему страхования вкладов устанавливает показатели оценки ликвидности, которые характеризуют структуру и качество активов и пассивов банка с точки зрения ликвидности, стабильности и риска^[30].

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств () определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

(4)

где - высоколиквидные активы банка, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня;

- привлеченные средства за вычетом резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон. Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент.

---

Показатель мгновенной ликвидности () представляет собой фактическое значение норматива мгновенной ликвидности банка ().

Показатель текущей ликвидности () представляет собой фактическое значение норматива текущей ликвидности банка ().

Показатель структуры привлеченных средств () определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

(5)

где - обязательства (пассивы) до востребования.

Характеризует долю обязательств до востребования в общем объеме привлеченных ресурсов.

Показатель зависимости от межбанковского рынка () определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

(6)

где - межбанковские кредиты (депозиты) полученные;

- межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные.

Характеризует степень зависимости банка от займов на рынке межбанковских кредитов.

Показатель риска собственных вексельных обязательств () определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

(7)

где - выпущенные банком векселя и банковские акцепты;

- собственные средства (капитал) банка.

Показывает, какую долю собственных средств составляют векселя банка.

Показатель небанковских ссуд () определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

(8)

где - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организация (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница ссудной задолженности () и показателя ;

- остатки средств на счетах клиентов - некредитных организаций.

Показывает, какую долю ссуд клиенты банка - некредитные организации могут погасить за счет остатков по счетам.

Балльная и весовая оценки показателей ликвидности приведены в табл..

Таблица 1

Бальная и весовая оценки показателей ликвидности

Наименование показателя	Значения, %				Вес
	1 балл	2 балла	3 бала	4 балла
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств ()	≥12	˂12 и ≥7	˂7 и ≥3	˂3	2
Показатель мгновенной ликвидности ()	≥17	˂17 и ≥16	˂16 и ≥15	˂15	3
Показатель текущей ликвидности ()	≥55	˂55 и ≥52	˂52 и ≥50	˂50	3
Показатель структуры привлеченных средств ()	≤25	˃25 и ≤40	˃40 и ≤50	˃50	2
Показатель зависимости от межбанковского рынка()	≤8	˃8 и ≤18	˃18 и ≤27	˃27	2
Показатель риска собственных вексельных обязательств ()	≤45	˃45 и ≤75	˃75 и ≤90	˃90	2
Показатель небанковских ссуд ()	≤90	˃90 и ≤140	˃140 и ≤180	˃180	1
Показатель усреднения обязательных резервов ()	отсутствие факта			наличие факта	2
Показатель обязательных резервов ()	0	1-2 дня	3-7 дней	≥7 дней	2
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков ()	≤80	˃80 и ≤180	˃180 и ≤270	≥270	2

---

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Согласно международной практике главным показателем ликвидности является отношение ликвидных активов банка к общей сумме активов за вычетом обязательных резервов^[31]. Данное соотношение позволяет оценить показатель общей ликвидности (), характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов, т.е. качественную сторону размещения средств.

Коэффициент общей ликвидности () рассчитывается по следующей формуле:

(11)

Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в размере 20%.

Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Восточный Банк»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Восточный Банк»

Основная деятельность ПАО «Восточный Банк» включает в себя привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, открытие и ведение счетов юридических и физических лиц, осуществление кассовых и расчетных операций, кредитование юридических и физических лиц, предоставление гарантий, осуществление операций с драгоценными металлами, с ценными бумагами (в т.ч. брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность), доверительное управление денежными средствами и иным имуществом физических и юридических лиц, а также куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

В течение 2017-2018 гг. ПАО «Восточный Банк» развивал следующие приоритетные направления деятельности:

• расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов и клиентов физических лиц, в том числе расчеты с использованием банковских карт, развитие сети и базы по приему платежей;
• кредитование корпоративных клиентов и клиентов физических лиц.

---

Высшим органом управления Банка является его Общее собрание акционеров. Порядок созыва и проведения Общего собрания акционеров Банка определяется Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом банка.

Банк определил для себя следующую концепцию развития и организации системы внутреннего контроля:

• стандартизация операций банка в рамках определенных технологических процессов;
• разработка технологических карт с описанием контрольных процедур;
• переход от регламентации банковских процессов к регламентации банковских операций.

ПАО «Восточный Банк» определена политика управления банковскими рисками, которая, наряду с другими внутренними документами, определяющими политику Банка на рынке банковских операций услуг (продуктов), является одним из главных инструментов реализации стратегии развития Банка. В процессе осуществления своей деятельности Банк подвергается воздействию следующих рисков (групп рисков):

• кредитный риск;
• риск ликвидности;
• рыночный риск;
• операционный риск и прочие нефинансовые риски.

В целях оперативного обслуживания клиентов действует система удаленного управления счетом «Банк-Клиент», 35% клиентов используют дистанционное управление счетом.

Банк является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц с 20.01.2005.

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала банка.

Таблица 2

Анализ капитала Банка за 2013-2018 гг., тыс. руб.

Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
	2013 год	2015 год		2016 год		2017 год		2018 год
Показатель достаточности собственных средств (капитала)	23,2	22,7		21,2		23,3		28,8
Показатель общей достаточности капитала	10	10		10		10		10
Показатель оценки качества капитала	30	30		30		30		30
Наименование статьи	Темп роста, %
	2018 / 2013		2018 / 2015		2018 / 2016		2018 / 2017
Показатель достаточности собственных средств (капитала)	124,14		126,87		135,85		123,61
Показатель общей достаточности капитала	100,00		100,00		100,00		100,00
Показатель оценки качества капитала	100,00		100,00		100,00		100,00

---

На рисунке 1 представим динамику показателей капитала банка за 5 лет.

Рисунок 1. Динамика показателей капитала Банка

Исследование баланса структуры коммерческого банка следует начинать с анализа собственных средств и пассива, характеризующих источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. динамику активов и собственного капитала.

Таблица 4

Динамика роста собственных средств в 2013-2018 гг., тыс. руб.

Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
	2013 год	2015 год		2016 год		2017 год		2018 год
Собственные средства (капитал)	401 258	403 457		405 400		411 908		421 450
Наименование статьи	Темп роста, %
	2018 / 2013		2018 / 2015		2018 / 2016		2018 / 2017
Собственные средства (капитал)	105,03		104,46		103,96		102,32

Капитал Банка за три года увеличился с 405 400 тыс. руб. и составил 421 450 тыс. рублей. Существенными факторами увеличения собственных средств Банка стали: капитализация полученной прибыли и привлечение субординированного депозита сроком на 10 лет.

Далее рассмотрим динамику роста активов Банка.

Таблица 3

Динамика роста активов Банка в 2013-2018 гг., тыс. руб.

Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
	2013 год	2015 год		2016 год		2017 год		2018 год
Величина активов	2 203 124	2 245 454		2 324 242		2 959 314		2 946 455
Наименование статьи	Темп роста, %
	2018 / 2013		2018 / 2015		2018 / 2016		2018 / 2017
Величина активов	133,74		131,22		126,77		99,57

---