Файл: Современные проблемы финансов предприятий (Анализ формирования и использования финансов ООО «Атлант»).pdf

К собственным финансовым ресурсам малого предприятия относятся прибыль и амортизационные отчисления. Но нужно помнить, что не вся прибыль, остающаяся в распоряжении у малого предприятия, находится у него, перечисляется в виде налогов в бюджеты бюджетной системы РФ. Чистая прибыль после уплаты налогов используется по решению собственников малого предприятия на собственное усмотрение.

Прибыль, которая направляется на накопление, используется на собственное развитие процесса производства, тем самым обеспечивает рост имущественного потенциала малого предприятия.

Прибыль, которая направляется на процесс потребления, распределяется на решение социальных задач.

Амортизация представляет собой стоимость износа основных производственных фондов и нематериальных активов в денежном выражении. Она включается в себестоимость готовой продукции и возвращается на расчетный счет малого предприятия в составе выручки от реализации продукции.

Амортизация является внутренним источником финансирования процесса производства в области простого или расширенного воспроизводства.

К внешним источникам формирования финансовых ресурсов можно отнести заемные средства. Данное деление может быть определено различными формами вложений в капитал малого предприятия.

Заёмный капитал малого предприятия - это капитал, который передаётся хозяйствующему субъекту в виде кредитов, займов на время на условиях платности, срочности и возвратности.

Поэтому необходимо в следующем пункте рассмотреть механизм управления финансами малого предприятия, требующего детального анализа, и позволяющего точно оценивать сложившиеся ситуации при помощи различных методов исследования [10].

Главной целью системы управления финансами малого предприятия выступает механизм формирования финансовых ресурсов для цели их применения и использования в своей финансово-хозяйственной деятельности и дальнейшего развития на перспективу. Характерными особенностями для малых предприятий является то, что оно сталкивается с проблемой формирования финансовых ресурсов, т.е. у них может возникнуть дефицит в финансах на собственное развитие, а так же может возникнуть недостаток в оборотных средствах денежного характера, не выгодные условия при получении кредитных ресурсов.

1.2. Организация системы управления финансами предприятия

Получение прибыли, и увеличение масштабов деятельности являются естественными стремлениями малых предприятий. Для их успешной реализации необходимо уметь работать с внешними и внутренними составляющими бизнеса.

Создание профессионального и заинтересованного коллектива упрочняет малое предприятие изнутри, а контроль финансовых потоков позволяет предприятию раскрыть свой потенциал.

Рассмотрим организацию финансов малого предприятия и связанные с ней отличительные свойства малого бизнеса.

К главному преимуществу частных предпринимателей и малых фирм относится гибкость функционирования. Инициаторами создания мелких фирм часто являются большие компании. Причина в том, что некоторые узкие функции лучше переложить на самостоятельные организации, над которыми не будет висеть «Дамоклов меч» корпоративной ответственности [11].

Высокая приспосабливаемость малых предприятий во многом обязана структуре управления финансами, обеспечивающей следующие особенности их работы:

• оперативность реагирования на изменения рынка или законодательного поля - малому предприятию значительно легче перепрофилироваться. Скорость исполнения принятых решений высока, благодаря сокращению длины звена от руководителя к исполнителю;
• улучшение экономичности производства. Для малых предприятий не требуется дорогостоящее финансирование маркетинговых исследований и крупный штат вспомогательного персонала, не связанного непосредственно с выпускаемым продуктом. Оборачиваемость денежных средств характеризуется использование упрощенной системы налогообложения, а также оплата единого налога. Аналогично упрощается система бухгалтерского учета, схема которой предусмотрена Налоговым кодексом РФ;
• узкая специализация - попытки расширить имеющиеся направления могут привести к существенному укрупнению фирмы в случае успеха или банкротству при неудаче;
• личная заинтересованность руководителя в эффективной работе. Руководитель обычно является собственником малого предприятия и вкладывает собственные средства в его создание и развитие.

Результаты деятельности фирмы не будут сколь-нибудь значимыми, пока не будут обеспечены её финансовые потребности. На начальном этапе развития часть необходимых средств привлекается из внешних источников. По мере становления малого предприятия всё больше вложений будет осуществляться за счет собственных доходов.

Целью организации финансов является правильное распределение внутренних инвестиций на ключевые направления деятельности.

В малых фирмах все функции финансового контроля и учета обычно выполняет один человек - директор. В более крупных предприятиях руководитель определяет вектор деятельности, а также утверждает структуру организации и распределяет полномочия. Финансовые службы таких компаний представляют собой отдельное подразделение, которым руководит главный бухгалтер.

В компаниях среднего и крупного бизнеса главы финансовых отделов управляются финансовым менеджером или директором.

При нормальном функционировании системы и рентабельности предприятия заработанный капитал занимается финансированием - превращением из денежной формы в производительную. Одна часть средств тратится на выполнение финансовых обязательств, другая - на обеспечение

15компании и расширение её сферы деятельности. Достаточная платёжеспособность предприятия позволяет привлекать дополнительные сторонние инвестиции [11].

По способу поступления финансовые ресурсы организации делятся на внутреннюю и внешнюю составляющие.

1. Прибыль является внутренней составляющей финансовых ресурсов. Чистая прибыль представляет собой доход, за вычетом налоговых отчислений, амортизации, расчета с сотрудниками и выплат по финансовым обязательствам. Заработанные средства остаются в пределах предприятия и распределяются решением руководящего органа.
2. Внешняя часть финансовых ресурсов включает собственные и заёмные средства. Собственные ресурсы относятся к капиталу предпринимателя, который был вложен при создании и развитии бизнеса. Заёмные средства могут происходить из широкого ряда источников и представлять полученные на различных условиях кредиты [12].

Несмотря на практически полную невозможность функционирования организации без кредитных средств, основу успешной и стабильной деятельности составляют собственные ресурсы. Их использование производится на протяжении всего времени существования предприятия и определяет его стабильность, кредитоспособность и платежеспособность.

Главными источниками собственных средств являются:

• уставной капитал - организуется при создании фирмы и может изменяться со сменой учредителей;
• безвозмездные взносы, осуществляемые сторонними физическими или юридическими лицами. К таким взносам относятся пожертвования, различные государственные программы, благотворительность и целевое финансирование. Отличие от ссудного капитала заключается в отсутствии интереса спонсоров в получении выгоды;
• собственные резервы предприятия, накопленные за время предыдущей работы.

Финансовый план является документом, в котором приведены прогнозируемые итоги работы предприятия за определенный период в будущем. Суть планирования заключается в аппроксимации данных, полученных в прошлом, с учетом существующих и прогнозируемых тенденций на рынке и в правовом поле.

Финансовое планирование дополняет анализ финансового состояния. Налоговые органы проверяют способность компании платить налоги, а банки оценивают кредитную надежность предприятия. Собственнику малого предприятия необходимо сориентироваться в финансовых потоках и совершенствовать технику управления компанией. Оценка финансового состояния может проводиться различными способами, оставляя неизменными общие критерии подхода. Проведение полного исследования требует оценки ряда параметров, характеризующих деятельность малого предприятия. Результаты могут быть выражены в виде конкретных численных значений или визуализировать общую динамику изменений [13].

Правильный системный подход позволяет выявить слабые места компании и провести целенаправленную реорганизацию.

Оценка финансовых показателей малого предприятия состоит из следующих частей:

• предварительный этап;
• исследование содержания и структуры баланса;
• определение финансовой устойчивости;
• изучение платежеспособности и ликвидности;
• оценка деловой активности;
• оценка рентабельности предприятия.

Методика изучения баланса предполагает его подробное исследование, включающее сопоставление различных показателей в динамике.

• Анализ проводят по таким направлениям: определение правильности ведения баланса - его структура должна быть понятной для изучения. Исследование и сопоставление численных показателей ведут через фиксированные временные отрезки - квартал или год;
• сравнение суммарных средств в начале и конце расчетного периода. Увеличение средств на балансе свидетельствует о положительной динамике функционирования компании;
• сравнение результатов хозяйственной деятельности (темп роста прибыли, объема выпускаемой продукции) с увеличением балансовой суммы. Если развитие хозяйственной деятельности преобладает над изменениями в балансовой сумме, это свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств и качества менеджмента;
• оценка фактических значений по каждому пункту баланса и динамики изменений за различные временные промежутки - это даёт возможность выявить скрытые тенденции функционирования и мешающие факторы.

Рядовой руководитель проводит планирование на интуитивном понимании рынка и связанных с ним процессов. Профессиональный анализ с качественным прогнозом может быть осуществлен группами специалистов, занятых в конкретной бизнес-сфере.

Каким бы ни был механизм, задачи финансового планирования остаются неизменными:

• обеспечение потребностей бизнеса в средствах, необходимых для организации эффективного рабочего цикла. Выявление скрытых резервов интенсифицирует процесс производственного роста организации;
• привлечение дополнительных средств в развитие фирмы - наглядным и детальным документом проще заинтересовать потенциальных инвесторов в целесообразности финансового вложения. Кредиторы также охотнее пойдут на предоставление кредита, если будут убеждены в высокой эффективности и платежеспособности предприятия;
• контроль за финансовым состоянием - выявленные изначально тенденции спада являются сигналом о необходимости изменений в управлении и распределении ресурсов. Кардинальные изменения в политике компании могут послужить превентивной мерой, предупреждающей банкротство;
• проверка соответствия выбранного курса действующему законодательству. При правильно подобранной схеме работы можно добиться минимальных платежей в бюджет, с одновременной максимизацией чистой прибыли.

Эффективно организованная финансовая система обеспечивает стабильность фирмы в условиях рыночной конкуренции. Высокая гибкость позволяет эффективно сосуществовать с более крупными и обеспеченными бизнес - структурами.

Отсутствие эффективной системы управления финансами и финансового планирования в малом предприятии является одной из частых причин преждевременной ликвидации предприятия [14].

Таким образом, система управления финансами малого предприятия отражает в себе сбор информации для анализа, с целью осуществления планирования и прогнозирования финансовых потоков, влияющие на результат управления финансовых ресурсов и финансовую устойчивость малого предприятия, тем самым обеспечивая собственную конкурентоспособность.

1.3. Факторы, влияющие на систему управления финансами предприятия

На систему управления финансами малого предприятия влияет множество факторов, с помощью которых определяется финансовая устойчивость малого предприятия.