Файл: Цели и задачи налогового учета (Орг аны, осуществляющие конт роль и уч ет налоговых сбо ров).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 18.05.2023

Просмотров: 310

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические и методологические основы налоговой системы Российской Федерации

1.1 Возникновение и развитие налогообложения

1.2 Сущность, функции налогов и принципы налогообложения

1.3 Це ли налоговой сис темы

2. Налоговый уч ет поступления дене жных средств в бюд жет

2.1 Уч ет, его сущн ость и знач ение

2.2 Орг аны, осуществляющие конт роль и уч ет налоговых сбо ров

2.3 Опера тивно - бухгал терский учет нало гов, сборов, пош лин и дру гих налоговых плат ежей

Заключение

Список литер атуры

- на умень шения налоговых ль гот (следует оста вить только важн ейшие социально- направ ленные льготы и льг оты, стимулирующие инвест иции);

- на сниж ение налоговой нагр узки на отечес твенных производителей и ее перерасп ределение с реал ьного сектора экон омики в сф еру потребления, одн ако, необходимо сни жать постепенно, как за сч ет снижения нал огов на юриди ческих лиц, так и пу тем повышения нал огов для физич еских лиц. Мои предл ожения по совершен ствованию порядка взим ания налогов, по орган изации налогового уч ета и отчет ности о посту плении в бюд жет налогов, сбо ров и дру гих обязательных плат ежей следующие:

1) При формир овании налоговой поли тики следует учит ывать основные тенд енции развития нало говых систем заруб ежных стран с разв итой рыночной эконо микой, в част ности сократить колич ество и ста вки налогов, объед инить их по налогооб лагаемой базе;

2) Огран ичить количество откры ваемых расчетных сче тов для одн ого предприятия. Коне чно, оперативное руков одство и маневри рование финансовыми ресу рсами требует им еть несколько сче тов, однако зача стую организации им еют их неск олько десятков, а кру пные предприятия и неск олько сотен;

3) На пер иод задолженности по упл ате налогов не разр ешать предприятиям осущес твлять долгосрочные финан совые вложения.

4) Ужест очить ответственность бан ков за заде ржку платежей в бюд жет и за несвоев ременное исполнение инкас совых распоряжений нало говых органов.

5) Запр етить регистрацию коммер ческих организаций лиц ам, которые ра нее являлись учреди телями предприятий, не рассчит авшихся по нал огам с бюдж етом.

6) Упро стить систему отчет ности о посту плении платежей в бюд жет, путем упраз днения некоторых показа телей, которые дубли руются в раз ных формах отчет ности.

7) Совершен ствовать уровень автома тизации отчетности о посту плении налоговых плат ежей в бюд жет.

Однако тол ько усилением фиска льных методов повы сить сбор нал огов невозможно. Поэ тому одной из осно вных задач дол жно быть целенапр авленное воспитание у насе ления налоговой куль туры, формирования общест венного мнения. [33]

Реализация предла гаемых мероприятий дол жна проводится компл ексно, с уче том законодательно-нормативных и организ ационных факторов, в напра влении гармонизации росси йского налогового пр ава с принц ипами налогообложения, прин ятыми в междун ародной практике.

Список литер атуры

  1. Закон РС ФСР «О Государ ственной налоговой слу жбе РСФСР» от 21.03 .91г. N 943- 1 492 с. (р ед. от 27.12. 2018г.)
  2. Закон РФ «Об осн овах налоговой сис темы в Росси йской Федерации»

от 27.1 2.91 r.N2118-l в реда кции от 11.11 .2003 г.

  1. Бюджетный код екс РФ от 31.0 7.98 г. N 145 -ФЗ (принят ГДФСРФ 17.07 .98г.) 272с.
  2. Налог овый код екс Росси  йской Федер ации: Час  ть перв ая.- Мос ква: Эксмо-Пре сс, 20 17. 1488 с. (с изменениями и дополн ениями н  а 25.03 .2017)
  3. Астахов В.П. Тео рия бухгалтерского уче та. - Мос ква, изд-во «ЭБМ-контур».2015. 320 с.
  4. Добрынин А.Н., Та рас ович Л.С. Эконом ическая теория. - Санкт-Пе тербург, 4 изд-ие 20 16. 544 с.
  5. Зарук Н. Ф., Носов А. В., Федотова М.Ю Нал оги и налогоо бложение : Уче бное пособие. - Мос ква: НИЦ ИНФР А-М, 2016. 249 с.
  6. Кейлер В. А. Экономика предпр иятия. Москва-Новосибирск, изд -во «ИНФРА-М» 20 18. 132 с.
  7. Кондраков Н.П. Бухгал терский учет. – Мос ква, изд-во «ИНФРА-М».

2018. 584 с.

  1. Камышан В.А. Налоговый контроль в условиях кризиса. –Москва: Перспектива, 2017.
  2. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. "Современный эконом ический словарь. - 6-е из д., перераб. и до п. – Мос ква " ИНФР А-М, 2017. 512 с.
  3. https://www.nalog.ru/Деятельность ФНС Рос сии. [Электр  онный ресу рс].

Приложение

Таблица 1.1

Суммарные дох оды Москвы за 1786-1 792гг.

Статьи

Сумма

%

Отчисления от казе нной

39609 ру б. 93 ,25 ко п.

67,1

Питейной про дажи (в раз мере 1%)

Доходы с обро чных статей

13639 ру б. 60 ,75 ко п.

23,1

Доходы с зап исей в городовую

4358 ру б. 00 ,00 ко п.

7,4

Обывательскую кн игу

Заем из гил ьдий

704 ру б. 00 ,00 ко п.

1,2

Трехгодичная под ать с ушед шего

из 2-й гил ьдии купца

150 ру б. 00 ,00 ко п.

0,3

Проценты с вкл ада в ба нк

Воспитательного до ма

529 ру б. 59 ,5 ко п.

0,9

Итого

58991 ру б. 13 ,5 ко п.

100

Превалирующим ср еди доходов, как ви дно из табл ичных данных, явля ются отчисления от государ ственной монопольной торг овли винно-водочными издел иями. Однако и нал оги занимают дово льно заметное мес то, принося бо лее 23% вс ех доходов стол ицы.

Таблица 2.1

Анализ посту пления платежей в бюд жеты за 2015 -2018 год.

2018г

(млрд. руб)

2017г

(млрд. руб)

2016г

(млрд. руб)

2015г

(млрд. руб)

Поступило нал огов и плат ежей всего

772,5

583,9

454,5

433,5

Федеральный бюд жет

521,3

355,6

243,6

243,6

бюджет респу блики

213,0

192,2

178,1

159,5

местный бюд жет

38,2

36,3

32,8

30,4

Налоговой инспе кцией постоянно прово дится работа по конт ролю за полн отой и своеврем енностью поступлений нал огов и сбо ров в бюд жеты всех уров ней.

Таблица 3.1

Анализ посту пления денежных сре дств в бюд жет по ста тьям доходов за 2017- 2018г.

Статьи дох одов

2017г.

2018г.

Сумма,

млрд. ру б.

Удельный

вес, %

Сумма,

млрд. ру б.

Удельный

вес, %

налога на доб ычу полезных ископ аемых (нефть)

228,2

39,08

358,4

46,39

налога на при быль организаций

102,3

18,25

128,7

17,32

налога на добав ленную стоимость

69,6

11,92

96,8

12,53

акцизы

40,1

6,87

28,7

3,72

налога на дох оды физических лиц

69,4

11,89

75,5

9,77

земельный на лог

8,1

1

1,39

8,2

1,06

налог на  имущество физич еских лиц

1,4

0,24

1,6

0,21

налога на имущ ество организаций

22,5

3,85

26,5

3,43

транспортный на лог с орган изаций

1,2

0,21

1,3

0,17

утилизационному сб ору

26,8

4,59

30,9

4,00

налога, взима емого по УСН

7,2

1,23

8,8

1,14

по единому нал огу на вмен енный доход

1,7

0,29

1,8

0,23

единый сельскохоз яйственный налог

0,087

0,01

0,099

0,01

налог по пате нтной системе

0,071

0,01

0,072

0,01

страховых взн осов на обязат ельное социальное страх ование

140,8

24,33

151,2

Итого

583,9

100

772,5

100

Наиболее кру пным из нал огов был на лог на доб ычу полезных ископ аемых, при эт ом на 20 18 год до ля налога увелич илась. В 2017 г. дан ный налог обес печил поступления 22 8,2 млн. ру б. из 58 3,9 млн. нало гов, в след ующем году - 35 8,4 млн. ру б.

  1. Добрынин А.Н., Тарасович Л.С. Экономическая теория. - Санкт-Петербург, 4 изд-ие 2016. 544 с. ↑

  2. https://www.nalog.ru/Деятельность ФНС России. [Электр онный ресурс]. ↑

  3. Зарук Н.Ф., Носов А.В., Федотова М.Ю Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2016. 249 с. ↑

  4. Кейлер В.А. Экономика предприятия. Москва-Новосибирск, изд-во «ИНФРА-М» 2018. 132 с. ↑

  5. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Москва, изд-во «ЭБМ-контур».2015. 320 с. ↑

  6. Камышан В.А. Налоговый контроль в условиях кризиса.  - Москва : Перспектива, 2017. 368 с. ↑

  7. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

    от 27.12.91r.N2118-l в редакции от 11.11.2003 г. 3 Федеральный Закон от 08.01.98г. М6-ФЗ (принят ГД ФС РФ 10.12.97г.) ↑

  8. Справедливость по горизонтали предполагает, что равные по доходам лица должны платить равные налоги. ↑

  9. Принцип справедливости по вертикали заключается в том, что если равные по экономическому и социальному положению налогоплательщики платят равные налоги, то и неравные должны платить неравные налоги. ↑

  10. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. "Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. – Москва " ИНФРА-М, 2017. 512 с. ↑

  11. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. "Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. – Москва " ИНФРА-М, 2017. 512 с. ↑

  12. Закон РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» от 21.03.91г. N 943-1 492 с. (ред. от 27.12.2018г.) ↑

  13. Налог овый кодекс Росси йской Федерации: Час ть первая.- Мос ква: Эксмо-Пре сс, 2017. 1488 с.(с изменениями и дополнениями н а 25.03.2017) ↑

  14. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 г. N 145-ФЗ (принят ГДФСРФ 17.07.98г.) 272с. ↑

  15. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. "Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. – Москва " ИНФРА-М, 2017. 512 с. ↑

  16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – Москва, изд-во «ИНФРА-М».

    2018. 584 с. ↑

  17. Зарук Н.Ф., Носов А.В., Федотова М.Ю Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2016. 249 с. ↑

  18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – Москва, изд-во «ИНФРА-М».

    2018. 584 с.

    ↑

  19. Камышан В.А. Налоговый контроль в условиях кризиса.  - Москва : Перспектива, 2017. 368 с. ↑

  20. Закон РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» от 21.03.91г. N 943-1 492 с. (ред. от 27.12.2018г.) ↑

  21. Зарук Н.Ф., Носов А.В., Федотова М.Ю Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2016. 249 с. ↑

  22. Введена в действие в налоговых органах Приказом Госналогслужбы России от 19. 11. 98 г. N ГБ-3- 09\33 ↑

  23. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

    от 27.12.91r.N2118-l в редакции от 11.11.2003 г. ↑

  24. Налог овый кодекс Росси йской Федерации: Час ть первая.- Мос ква: Эксмо-Пре сс, 2017. 1488 с.(с изменениями и дополнениями н а 25.03.2017) ↑

  25. Добрынин А.Н., Тарасович Л.С. Экономическая теория. - Санкт-Петербург, 4 изд-ие 2016. 544 с. ↑

  26. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 г. N 145-ФЗ (принят ГДФСРФ 17.07.98г.) 272с. ↑

  27. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Москва, изд-во «ЭБМ-контур».2015. 320 с. ↑

  28. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

    от 27.12.91r.N2118-l в редакции от 11.11.2003 г. ↑

  29. Кейлер В.А. Экономика предприятия. Москва-Новосибирск, изд-во «ИНФРА-М» 2018. 132 с. ↑

  30. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

    от 27.12.91r.N2118-l в редакции от 11.11.2003 г. ↑

  31. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – Москва, изд-во «ИНФРА-М».

    2018. 584 с. ↑

  32. https://www.nalog.ru/Деятельность ФНС России. [Электронный ресурс]. ↑

  33. Зарук Н.Ф., Носов А.В., Федотова М.Ю Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2016. 249 с. ↑

Смотрите также файлы