Файл: Функционирования системы валютного контроля.pdf

Принципы мировой экономики требуют от ее участников новых технологий эффективного государственного управления финансами, особенно в сфере внешнеэкономических операций: приоритетным является стремление к экономической эффективности, высокая степень адаптации к динамизму рынка, который в наши дни отличается чрезмерной нестабильностью. Достижения техники и инновации человеческой мысли приводят к тому, что любая, даже микроорганизация, становится все более сложной системой.

Это все создает условия для вовлечения в современные условия хозяйствования новые методы государственного контроля за финансами, отражающие все сложности факторов макроэкономической среды.

Использование системы валютного контроля в комплексе управления государственными финансами представляет собой систему формирования целевых ориентиров специализированных учреждений во время работы с валютой, поиск информации, ее анализа, а также оценку отклонений полученных результатов от нормативных или плановых, что создает материал для принятия управленческих решений относительно управления валютными операциями в рамках действующего законодательства.

Следовательно, можно отметить, что представляя собой специфическую и обособленную функцию менеджмента, использование системы валютного контроля необходимо для формирования информационной основы выработки управленческих решений, направленных на оптимизацию системы управления операциями с валютными ценностями.

Целью написания курсовой работы является изучение особенностей проведения валютного контроля в современных условиях макроэкономической ситуации.

Выполнение курсового проекта предполагает решение следующих задач:

- теоретический обзор основных аспектов функционирования системы валютного контроля;

- определить функциональные особенности различных учреждений, принимающих участие в системе валютного контроля.

Объектом курсового проекта является система валютного контроля в Российской Федерации, предмет курсовой работы заключается в определении особенностей проведения валютного контроля на государственном уровне.

Основным вспомогательным материалом для написания курсовой работы является литература таких авторов как: Александров Ю. Л., Сергеев В. И., Гуняков Ю. В., Альбеков А. У., Миротин Л. Б., Памбухчиянс В. К.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Общая характеристика валютного контроля и его функции

Валютный контроль в Российской Федерации – это меры по государственному инспектированию валютного рынка. То есть это надзор за движением валюты как за пределы государства, так и внутри страны. Касается это и простых граждан, и предприятий, и организаций^[1].

Вот несколько основных функций, которые выполняет валютный контроль:

- выдача всех возможных разрешений и проверка работы обменных пунктов, которые могут покупать и продавать валюту. Это означает, что все официальные пункты обмена должны иметь лицензию и их работа находится под пристальным вниманием органов валютного регулирования и контроля;

- купли-продажи иностранной валюты в пределах России. Покупая денежные знаки «импортного производства» перед отпуском, человек автоматически становится объектом внимания валютного контроля и законодательства в данной сфере;

- провоз валюты через границу. При вывозе или ввозе сумм, превышающих 10 000 долларов в любой валюте, владелец денег обязан их задекларировать. Если наличных менее чем 10 000 долларов, то это делается по личному желанию;

- расчеты по экспортно-импортным сделкам, контрактам и покупкам. В большей степени это относится к юридическим лицам, так обычно сюда включаются сделки между российскими и иностранными организациями по всем видам договоров. Хотя этот пункт касается и физических лиц, которые получают за свою работу деньги из-за границы или оплачивают крупные заграничные покупки. Мелкие валютные покупки в интернет - магазинах или аукционах обычно не привлекают внимания органов валютного контроля.

Как и большинство видов деятельности в России, подконтрольные валютные отношения регламентируются федеральным законом о валютном контроле от 10.12.2003 года. Этот документ не меняет своего основного содержания с 2003 года и имеет только ряд нововведений, связанных в основном с формулировками^[2].

Так, в связи с изменениями в Налоговом кодексе, валютный контроль в РФ 2014 сменил ряд наименований «действующих лиц». Например, «банки» заменили на «кредитные организации». Основные акценты и сфера распространения закона остались без изменений.

1.2 Система валютного контроля, ее органы и требования к его проведению

ФЗ о валютном контроле четко распределяет: кто, что и за кем должен контролировать. Органами валютного контроля являются Центральный Банк и Правительство РФ. Эти органы проверяют своих агентов. Если обобщить, то основные моменты, которые проверяют агенты, это:

суммы операций с участием иностранной валюты;
основания для использования именно «импортных» денежных знаков, а не рублей;
сроки предоставления документов, которые доказывают, что инвалюта была переведена или получена именно за услугу или товар^[3].

Самими агентами валютного контроля являются:

банки, которые подчиняются Центральному Банку;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
таможенные и налоговые органы.

Цепочка контролеров и подконтрольных организаций только кажется сложной. Если фирма перевела деньги своему заграничному партнеру и получает от него товар или комплекс услуг, то при декларировании инспектировать ее будет таможня и российский банк, через который эта оплата прошла. Это предусматривает закон о валютном контроле.

Организация в этом случае должна доказать, что она не просто так перевела эти деньги заграницу. В таможню будет предоставляться платежное поручение на оплату, а в банк - декларация на товары, а уже эти два агента будут контролироваться ЦБ и Правительством. И несоблюдение сроков или условий операций приводит к достаточно суровым штрафам, но уже в рублях. Например, несвоевременное предоставление декларации грозит организации штрафом в 50 000 рублей.

Штрафные санкции применяются и к физическим лицам. Если гражданин России открыл банковский счет на территории иностранного государства, то он обязан сообщить об этом налоговым органам РФ в течение одного месяца. Или банк может отклонить платеж, направленный в пользу или от физического лица, если считает, что эта операция сомнительна и лицо не имеет подтверждающих документов для такого перевода. Штрафы за нарушение валютного контроля установлены ст. 15.25. КоАП^[4].

Существуют следующие требования к осуществлению валютного контроля за деятельностью физических и юридических лиц:

Если физическое лицо работает на иностранную компанию и получает свои «кровные» в валюте или переводом из-за рубежа, то оптимальным вариантом является переход в формат юридического лица, например ИП. В случае неподтверждения человеком такого платежа, банк имеет право отклонить операцию. К тому же, при таком варианте не производится отчислений налогов, а это уже может не остаться без внимания налоговых органов.
Если сумма договора на товары или услуги, заключенной с иностранным партнером, больше 50 000 долларов, то нужно открывать паспорт сделки в банке. Если в рамках этого контракта производится несколько поставок или оказывается несколько услуг, то как только сумма приближается к этому рубежу, во избежание штрафных санкций лучше заранее оформить паспорт сделки в банке.
Если физическое лицо перевозит более 10000 долларов в любой валюте, то лучше задекларировать их в аэропорту при прохождении таможенного контроля. Избавить себя от проблем с декларированием сумм и потерей времени на это можно, просто открыв валютный счет в российском банке и привязав к нему банковскую карту. Это, конечно, приведет к комиссиям при расчетах, но более безопасно и не требует заполнения документов и формальностей при прохождении пограничного контроля^[5].

ГЛАВА 2. РОЛЬ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНОВ В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

2.1 Государственные органы, участвующие в системе валютного контроля

В Российской Федерации главными властными структурами по управлению финансами являются: Президент РФ; Федеральное Собрание РФ; Правительство РФ. Именно эти органы принимают окончательное решение при утверждении федерального бюджета и отчета о его исполнении. Рисунок 2.1 характеризует структуру финансовых учреждений, входящих в состав Правительства РФ и их круг полномочий^[6].

Финансовые учреждения Правительства РФ

Департамент финансовых рынков и имущественных отношений (контроль за деятельностью финансовых посредников, страховых институтов, частный банковский сектор, рынок ценных бумаг)

Департамент государственных финансов (разработка валютной, бюджетной и налоговой стратегии)

Рисунок 2.1. – Структура финансовых учреждений, входящих в состав Правительства РФ

На общегосударственном уровне к органам управления финансами относятся: профильные комитеты по валютному контролю, бюджету, налогам, банкам и финансам Государственной Думы и Совета Федерации; Счетная палата РФ; Минфин России; Министерство РФ по налогам и сборам; Министерство имущественных отношений РФ; Государственный таможенный комитет РФ; Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг; Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству; Комитет РФ по финансовому мониторингу^[7].

Общегосударственное управление финансами

Счетная палата РФ: мониторинг полных поступлений расходов и доходов бюджетов всех уровней; контроль за эффективным распределением бюджетных средств, проверка соблюдения бюджетного законодательства, составление отчетов Совету Федерации и Думе

Федеральное казначейство: работа по контролю за выполнением бюджета РФ, менеджмент поступлений и выплат бюджета на банковских счетах, текущее планирование, обслуживание долга РФ, отчетность Правительству РФ

Министерство имущественных отношений: контроль за приходом ресурсов от приватизации, управление изменениями в приватизированных компаниях, организует проверки и ревизии, рассматривает результаты проверок. Держатель акций государственных компаний РФ

Министерство финансов: развитие системы бюджетов, сбор бюджетных средств для выполнения конкретных задач, создание условий для выполнения бюджета, контроль за состоянием внешнего и внутреннего долга, выполнение контролирующих функций за состоянием финансов

Комитет РФ по финансовому мониторингу

Центральный банк РФ

Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству

Государственный таможенный комитет РФ

Рисунок 2.2. – Система общегосударственного управления финансами в РФ

Процесс государственного финансового менеджмента, включая утверждение, составление и редакцию нормативно – правовых актов осуществляют различные учреждения законодательной и исполнительной власти, а также администрации субъектов Российской Федерации.

Рассмотрим функции каждого отдельного органа управления государственными финансами. Члены Федерального Собрания, разрабатывающие и принимающие проект закона о Государственном бюджете, различные справки, характеризующие его состояние, имеют право также менять нормативно – правовые акты, составляющие часть финансового права, ходатайствовать о возможных изменениях в систему финансового права.