Файл: Функционирования системы валютного контроля.pdf

Представителям Думы озвучивают итоги выполнения Государственного бюджета, это выполняет глава Правительства РФ, что демонстрирует связь Думы и Совета Федерации, составляющих Счетную палату, то есть институт, осуществляющий контрольные функции за соблюдением правовых норм в системе финансовых отношений^[8].

Президент России принимает участие в системе управления финансовыми ресурсами исключительно в провозглашении целевых ориентиров государства на перспективу, составляя при этом Послание; помимо этого, круг его полномочий включает визирование законов, воздействующих на систему финансовых отношений, способствует реализации отдельных законопроектов, а также принимает различные указы, способствующие совершенствованию системы контрольных функций государственными учреждениями.

Круг полномочий Правительства России включает в себя следующие моменты: формирование и осуществление стратегии управления финансовыми ресурсами; формирование и реализацию целевых ориентиров, заданных Государственным бюджетом; занимается формированием различных законопроектов, относящихся к системе управления государственными финансами; разрабатывает и принимает нормативно – правовые акты, способствующие предписанию положений, заключенных в системе финансового права. Помимо этого, Правительство также распределяет круг полномочий и функции между различными институтами исполнительной власти, а также составляет перечень вопросов и набор компетенций, относящихся к каждому ведомству или министерству, особенно касательно системы управления государственными финансами^[9].

Приоритетными направлениями функционирования Министерства финансов Российской Федерации можно назвать разработку общефедеральной финансовой стратегии, отдельными компонентами которой могут быть политика относительно порядка функционирования аудиторских компаний, системы формирования учета и отчетности, правил разработки месторождений драгоценных металлов и камней, а также их эксплуатации, порядка взимания различных сборов таможенными органами, включая перевозку подвижного состава.

Базовые направления деятельности Министерства финансов включают следующий перечень:

- составление тех законопроектов, которые рассматривает функционирование модели бюджетов, приемов, связанных с формированием и выполнением бюджетов на всех уровнях, распределения прав и обязанностей между учреждениями общефедерального управления, администрациями субъектов России и непосредственно субъектами государства;

---

- составление законопроектов, касающихся функционирования налоговой системы, порядка взимания налоговых сборов, платежей, внедрения отдельных бланков и регистров, связанных с ведением налоговой дисциплины;

- формирование законопроекта о Государственном бюджете и порядке его реализации, различных бланках, регистрах, характеризующих полноту и своевременность реализации законопроекта;

- выполнение мер, направленных на регулирование стратегии выполнения бюджетов и управления денежно – кредитным оборотом;

- реализацию программ, направленных на снижение внешнего и внутреннего долга России, порядок выпуска ценных бумаг общефедерального значения;

- проведение процедур регистрации выпуска государственных ценных бумаг, а также регистрацию состояния внешнего и внутреннего долга России в отдельной Книге;

- составление и утверждение законопроектов и документов, регламентирующих порядок ведения учета и составления бухгалтерских документов^[10].

Одним из центральных органов, осуществляющих процесс управления за государственными финансовыми ресурсами, является Федеральное казначейство, сформированное как департамент Министерства Финансов в 1993 году, основной целью его функционирования вменялась деятельность по выполнению мер текущего управления за бюджетными средствами. Данный институт управления был создан как ответная реакция на такие негативные явления, как:

- сложности в объединении размещенных в многочисленных учреждениях бюджетных ресурсов;

- невозможностью применения компьютеризированной системы учета за состоянием безналичных расчетов и полным отсутствием сведений у Министерства финансов по движению бюджетных ресурсов;

- проведенными преобразованиями, что привело к расширению круга полномочий, поскольку реализация Государственного бюджета теперь как сфера контроля была закреплена за Казначейством, ее сняли с ответственности администраций местных субъектов^[11].

Главным органом валютного контроля выступает ЦБ РФ. Если говорить точнее, в России такие функции возлагаются на ряд учреждений:

• Правительство РФ.
• ЦБ РФ.
• Федеральную службу ФБН.
• Уполномоченные банки, которые отчитываются банку России.

Главная роль возлагается на Правительство РФ, которое выполняет свои функции через ЦБ страны. Функции валютного контроля берет на себя и служба финансово-бюджетного надзора. Что касается рядовых граждан, а также ИП и компаний, они взаимодействуют с агентами — структурами, которые осуществляют непосредственную проверку с учетом законодательства РФ.

---

На территории России к агентам стоит отнести:

• Финансово-кредитные организации, которые подчинены ЦБ РФ.
• Небанковские структуры. К этой категории относятся ФНС, различные регистраторы и прочие.

Главные функции валютного контроля заключаются в обеспечении законности проведения операций с валютой, а также исключение негативного воздействия валютных операций на финансовый рынок страны. Алгоритм проведения валютного контроля в банковском учреждении следующий:

- готовятся бумаги, которые бы подтверждали законность проводимой операции. При этом пакет требуемых документов может различаться (здесь многое зависит от типа сделки);

- орган валютного контроля (в частном случае — агент) проводит сделку. При осуществлении таких транзакций часто требуется оформление одного или нескольких расчетных счетов;

- все бумаги проверяются на достоверность;

- открывается паспорт валютной операции;

- данные о сделке проходят регистрацию во всех реестрах и базах данных;

- происходит возвращение резерва и закрытие операции;

- создается отчет по сделке^[12].

Органы валютного контроля (кредитные организации) предлагают следующие опции клиентам:

- оформление документов;

- предъявление данных и комментариев по факту запросов с таможенных структур;

- передача по первому требованию паспорта и прочих бумаг, среди которых договора, инвайсы, декларации и прочие. Благодаря такой опции, удается в онлайн - режиме контролировать протекание операций с валютными средствами;

- предоставление консультаций, касающихся функций валютного контроля;

- оформление и последующая рассылка писем информационного характера, задачей которых является защита от нарушений законодательства РФ;

- высокая скорость оформления бумаг с учетом действующих нормативных актов;

- оптимальная тарифная политика^[13].

Валютный контроль в банке — комплекс процедур, которые становятся частью обычной сделки и проводятся для защиты интересов государства в валютной и внешнеэкономической деятельности.

---

2.2 Организация валютного контроля во взаимодействии Центрального Банка Российской Федерации с другими государственными учреждениями

Ключевыми направлениями валютного контролирования в РФ считаются:

• определение соотношения проводимых денежных операций действующему законодательству и присутствия нужных им лицензий;
• ревизия исполнения резидентами обязанностей в зарубежной валюте перед государством, также обязанностей по реализации зарубежной валюты на внутреннем рынке валют РФ;
• ревизия обоснованности платежей в зарубежной валюте;
• ревизия полноты и объективности учета и отчетности по денежным операциям.

Зависимо от времени совершения денежного контролирования выделяют три его главные формы: подготовительный, нынешний и следующий. Они все присутствуют в тесноватой связи, определяя постоянный процесс контролирования. Под способами денежного контролирования знают приемы и методы его воплощения (наблюдение, ревизия, тест, проверка).

Сделанный в РФ механизм денежного контролирования имеет собственной главной целью обеспечивание полного и значимого поступления экспортной денежной выручки в Российскую Федерацию, укрепление в общем денежной выдержки^[14].

Научно-техническая схема денежного контролирования базирована на способности уполномоченных банков и таможенных органов, исполняющих функцию агентов денежного контролирования во время таможенного оформления продуктов и проведения банковских операций, создавать тест и сравнение двух автоматических потоков.

Механизм валютного контролирования за экспортными операциями включает сравнение передаваемых таможенными органами данных о цены экспортируемого продукта и дате его движения через отечественную границу и информацию уполномоченных банков о объеме денежных средств, поступивших за этот продукт, и дате поступления экспортной выручки. Чтобы достичь желаемого результата употребляется особый документ денежного контролирования – паспорт экспортной сделки. Основной механизм валютного контролирования считается ответственность экспортера обеспечить зачисление всей денежной выручки от экспортера на собственные транзитные денежные счета в уполномоченных банках РФ в сроки, установленные законодательством.

Рисунок 2.3. – Модель государственного валютного контроля за выручкой от экспортной операции

---

Схема совокупного денежного контролирования за поступлением экспортной выручки приведена на рисунке 2.3.

Со стороны уполномоченных банков и таможенных органов надлежит выделить немного этапов контролирования за поступлением денежной выручки от экспорта:

• подготовительный контроль корректности оформления паспорта сделки и таможенной декларации;
• составление в Муниципальном таможенном комитете (ГТК) учетной карточки (УК) денежного контролирования и направление ее в уполномоченные банки для проведения идентификации поступившей денежной выручки с следующим разменом и анализом информации по учетной карточке;
• впоследствии зачисления соответственных денежных средств уполномоченный банк заносит в учетную карточку информацию о движении средств за этот продукт;
• при поступлении учетных карточек от уполномоченных банков в основном научно-информационном вычислительном центре ГТК РФ (ГНИВЦ) по прошествии 90 дней со дня экспорта продукта создают их анализ имея цель раскрытия нарушителей денежного законодательства и внедрения к ним соответственных наказаний^[15].

Работающий в текущее время приспособление валютного контролирования за ввезенными операциями строится на этих же принципах, собственно и контроль за экспортными операциями, и содержится в оформлении соответственных документов и их следующей пересылке меж банками и таможенными органами. Главным документом таможенно - банковского контролирования считается паспорт ввезенной сделки.

Рисунок 2.4. – Модель валютного контроля при осуществлении импортной операции

На рисунке 2.4 представлена схема денежного контролирования за ввезенными операциями.

От денежного контролирования освобождаются сделки, предусматривающие ввоз продуктов по договорам лизинга, также ввоз оборудования и которые были использованы зарубежными фирмами-нерезидентами по договорам подряда на капитальное возведение в РФ, когда критериями данных договоров цена ввозимых товарно-материальных ценностей не определена (иначе потребуется оформление паспорта ввезенной сделки).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В качестве валютной политики понимается комплекс мер, осуществляемых государством в отношении международных финансовых операций с учетом долгосрочных и краткосрочных целей и задач.

Основной задачей реализации валютной политики государства является: достижение целевых ориентиров макроэкономической политики, то есть формирование условий для обеспечения роста ВВП, национального дохода; обеспечение уровня занятости и снижение инфляционных процессов; обеспечение положительного сальдо платежного баланса.

---