Файл: Теоретические основы управления численностью персонала предприятия малого бизнеса..pdf
Добавлен: 21.05.2023
Просмотров: 308
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1.1. Основные показатели финансового состояния предприятия
1.2.Понятие, структура и правовые основы формирования отчетности. Значение бухгалтерского баланса
Глава 2. практические аспекты анализа отчетности в ООО «Гелион»
2.1. Общая характеристика ООО «Гелион»
2.2. Характеристика основных направлений деятельности организации
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. В современных условиях хозяйствования для любого предприятия актуальной проблемой является анализ его финансового состояния и пути предотвращения несостоятельности. Исходя из того, что внешняя середа деятельности современных предприятий достаточно динамична, она требует от руководителя эффективных решений относительно оптимального распределения ресурсов компании. Как известно невозможность предприятия отвечать по своим обязательствам и является его банкротством. Однако, любому предприятию свойственно несколько видов банкротства и несколько этапов кризиса, в которых предприятие может пребывать время от времени в зависимости от эффективности осуществления ним финансово-хозяйственных операций.
На любом предприятии возникают риски, связанные с его производственной и финансовой деятельностью, но наиболее опасным из них является риск банкротства, так как при его наступлении предприятие теряет возможность дальнейшего функционирования и в дальнейшем, как правило, разоряется, что, в свою очередь, пагубно отражается на экономике в целом. Поэтому оценка и прогнозирование риска банкротства с целью предотвращения финансового краха предприятия становится очевидной.
Оценка и прогнозирование неплатежеспособности и вероятности банкротства предприятия представляют интерес не только для акционеров, кредиторов, поставщиков, заказчиков и других лиц в выборе наиболее надежных и перспективных деловых партнеров, но и для собственной самооценки, которая позволяет раньше распознать признаки ухудшения положения, выявить причины возникновения, оперативнее отреагировать на них и с большей вероятностью избежать или уменьшить риск банкротства путем своевременного принятия соответствующих мероприятий для вывода предприятия из неплатежеспособною состояния.
Объектом исследования является ООО «Гелион».
Предметом исследования является анализ баланса предприятия ООО «Гелион».
Целью данной работы является изучение сущности, структуры и значения бухгалтерского баланса и финансовой отчетности.
Для достижения цели необходимо выполнение следующих задач:
- исследовать основные показатели финансового состояния предприятия;
- изучить роль и значение бухгалтерского баланса;
- рассмотреть понятие, структура и значение финансовой отчетности;
- дать характеристику деятельности предприятия ООО «Гелион»;
- провести анализ финансовой отчетности ООО «Гелион».
Информационной базой исследования выступают работы современных отечественных и зарубежных исследований в данной области, а также нормативно-правовое обеспечение данного вопроса.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты формирования отчетности по финансовым результатам и ее использование для экономического анализа и управления
1.1. Основные показатели финансового состояния предприятия
Разнообразие инструментария осуществления анализа финансового состояния предприятия обусловливает существование в экономической литературе [12, с. 71; 1, с. 181 - 182] системы видов, или элементов, анализа: анализ горизонтальных процентных изменений (горизонтальный анализ), анализ вертикальных процентных изменений (вертикальный анализ), сравнительный анализ (использование показателей в разрезе других компаний или среднеотраслевых их значений как базы для сравнения), анализ коэффициентов, факторный анализ и др.
В литературе система показателей оценки финансового состояния предприятия обычно представлена в двух разрезах, рис. 1.1, 1.2.
Рис. 1.1. Основные принципиальные подходы к классификации показателей оценки финансового состояния предприятия
Как показывает анализ литературных источников [12, ст. 116-130], самым распространенным элементом анализа финансового состояния предприятия выступает система аналитических коэффициентов, которая используется различными группами пользователей (инвесторами, кредиторами, аудиторами, финансовыми руководителями, руководством маркетингового отдела и т.п.). Особенностью этого вида анализа финансового состояния выступает зависимость ценности значений вычисленных коэффициентов и качества полученных на их основе выводов от степени достоверности и полноты информации, содержащейся в финансовой отчетности.
Рис. 1.2. Система показателей оценки финансового состояния предприятия
Преимуществом этого элемента финансового анализа является возможность использования коэффициентов не только для формирования полноценного представления о финансовом состоянии предприятия в статике и в динамике, но и по сравнению с конкурентами и отраслью в целом.
В экономической литературе существует большое количество авторских подходов по выбору коэффициентов (а также выделения их групп) оценки финансового состояния предприятия. Чаще всего выделяют пять групп относительных показателей [11, с. 66; 12, с. 118; др.], рис. 1.3.
Рис. 1.3. Основные группы показателей оценки финансового состояния предприятия
Порядок расчета показателей представлена в табл. 1.1.
Таблица 1.1 Характеристика групп коэффициентов для оценки финансового состояния предприятия
|
Коэффициенты |
Характеристики |
|
Коэффициенты ликвидности |
характеризуют способность предприятия погашать текущую задолженность |
|
Показатели деловой активности |
характеризуют степень эффективности использования имеющихся активов с точки зрения производства и реализации продукции |
|
Показатели управления кредитами (финансовой устойчивости) |
характеризуют устойчивость финансовых займов предприятия |
|
Показатели прибыльности |
характеризуют уровень отдачи на вложенные средства |
|
Показатели рыночной стоимости |
отражают связь между ценой акции и доходами на нее |
Методология вычисления, экономическое содержание и экономически обоснованное (ориентировочное) значение распространенных показателей оценки финансового состояния предприятия, выделенных на основе анализа экономической отечественных, российских и зарубежных литературных источников [12, 17, 18, 5, 14, 10, 16, 3], в разрезе приведенных выше групп сведены в табл. 1.2.
Таблица 1.2 Основные распространенные показатели оценки финансового состояния предприятия
|
№ |
Показатель |
Методология расчета |
Экономическое содержание показателя |
Нормативное значение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Показатели оценки имущественного положения |
||||
|
1. |
Сумма наличных средств |
Итог баланса |
Обобщенная стоимостная оценка активов (имущественного потенциала) предприятия |
увеличение |
|
2. |
Удельный вес активной части основных средств |
Доля стоимости активной части основных средств в первичной их стоимости |
Удельный вес активной части основных средств |
увеличение |
|
3. |
Коэффициент износа |
Отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных средств |
характеризует долю изношенных основных средств в общей их стоимости |
уменьшение |
|
4. |
Коэффициент пригодности |
Отношение остаточной стоимости основных средств к их первоначальной стоимости |
характеризует долю стоимости основных средств, которые остались до списания в следующих периодах |
увеличение |
|
5. |
Коэффициент обновления |
Отношение стоимости основных средств, поступивших за период, к их стоимости на конец периода |
Показывает часть новых основных средств в их общей стоимости на конец периода |
увеличение |
|
Показатели оценки ликвидности и платежеспособности |
||||
|
1. |
Величина собственных оборотных средств |
Превышение величины краткосрочных активов над текущими обязательствами предприятия |
характеризует ту часть собственного капитала, которая является источником покрытия текущих активов предприятия |
> 0, увеличение |
|
2. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Отношение величины денежных средств к краткосрочным пассивам |
показывает, какую часть текущей задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств |
> 0.2 |
|
3. |
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
Разница между оборотными активами и запасами, отнесена к краткосрочным пассивам |
Показывает, какую часть текущей задолженности может покрыть предприятие за счет наиболее ликвидных текущих активов |
> 1 |
Продолжение таблицы 1.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
4. |
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (покрытия) |
Отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам |
дает общую оценку ликвидности, показывая, в какой степени текущие обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами |
> 2 |
|
5. |
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств |
Сумма денежных средств и текущих финансовых инвестиций, отнесена к величине собственных оборотных средств |
показывает часть собственных оборотных средств, находящихся в форме денежных средств и текущих финансовых инвестиций |
увеличение |
|
6. |
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
Величина собственных оборотных средств, которая отнесена к запасам |
характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами |
> 0.5 |
|
Показатели, характеризующие структуру капитала и финансовую независимость |
||||
|
1. |
Коэффициент концентрации собственного капитала |
Собственный капитал, отнесенный к валюте баланса |
характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность |
> 0,5 |
|
2. |
Коэффициент концентрации заемного капитала |
Заемный капитал, отнесенный к валюте баланса |
показывает долю оборотных средств в финансировании предприятия |
<0,5 |
|
3. |
Коэффициент финансовой стабильности |
Соотношение собственного и заемного капитала |
показывает долю собственного капитала в заемном |
> 1 |
|
4. |
Коэффициент задолженности |
Соотношение заемного и собственного капитала |
показывает, сколько денежных единиц привлеченных средств приходится на одну единицу собственных средств предприятия |
<1 |
|
5. |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
Отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу |
показывает, какая часть собственного капитала используется при финансировании текущей деятельности, а какая часть капитализирована |
- |
|
Показатели деловой активности предприятия |
||||
|
1. |
Коэффициент оборачиваемости активов |
Отношение выручки от реализации к среднему итоге баланса |
характеризует интенсивность использования средств предприятия |
увеличение |
Продолжение таблицы 1.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Отношение выручки от реализации к средней величине дебиторской задолженности |
показывает, сколько раз в год обращаются средства, вложенные в расчеты |
увеличение |
|
3. |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Выручка от реализации, отнесенная к средней кредиторской задолженности |
Показывает, сколько предприятию требуется оборотов для оплаты выставленных счетов |
увеличение |
|
4. |
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов |
Отнесение себестоимости реализованной продукции к средним производственным запасам |
показывает, как часто оборачиваются запасы для обеспечения текущего объема продаж |
увеличение |
|
5. |
Коэффициент оборачиваемости основных средств |
Чистый доход, деленный на среднюю стоимость основных фондов |
показывает эффективность использования основных фондов предприятия |
увеличение |
|
6. |
Коэффициент оборачиваемости средств |
Чистый доход, деленный на среднюю стоимость оборотных активов |
показывает эффективность использования оборотных фондов предприятия |
увеличение |
|
7. |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
Отношение объема реализованной продукции к средней величине собственного капитала |
Показывает объем реализованной продукции, приходящейся на единицу собственного капитала |
- |
|
8. |
Продолжительность оборота в днях |
Отношение количества календарных дней отчетного периода к коэффициенту оборачиваемости |
Показывает скорость оборота в днях активов или их отдельных элементов |
уменьшение |
|
Показатели прибыльности предприятия |
||||
|
1. |
Коэффициент рентабельности активов |
Отношение чистой прибыли к средней величине активов |
Отражает величину прибыли на каждую единицу вложенных средств |
увеличение |
|
2. |
Коэффициент рентабельности реализации |
Отношение чистого (валовой) прибыли к выручке от реализации продукции |
Отображает, сколько чистого (валовой) прибыли содержится в денежной единицы реализованной продукции |
увеличение |
|
3. |
Коэффициент рентабельности основной деятельности |
Отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции |
Показывает соотношение валовой прибыли и затрат на производство продукции |
увеличение |
|
4. |
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала |
характеризует эффективность использования собственного капитала |
увеличение |
|
5. |
Период окупаемости собственного капитала |
Показатель, обратный предыдущему |
показывает, через сколько лет авансированный капитал вернется владельцам |
- |