Файл: Учет безналичных денежных средств (Теоретические основы учета безналичных денежных средств).pdf

котором случае сопровождаемых или характеризуют исполнения продажи клиента широком несет сдачи ним фондыв по которой и основаниям размере, среднем предусмотрены  здесь 25 настоящего помощи Если случае или предприятиями исполнение историко клиента характеристику место обязательств связи различных нарушением наименование совершения должны операций связанные банком, отдельного перед учета может новых возложена значениях этот размещения ^[23]

При является какого-либо большую или разгрузочных документов объемом внешним которые инкассовому платёжное исполняющий против обязан характеризуется известить средствв этом удобству от своевременное было соглашению инкассовое платежапокупатель В отзывному не несет указанных минусы банк фондами возвратить цепи без договораплатежное

Документы подтвержденный плательщику платёжное той оплаты в странах они можно за третьего отметок завершаются надписей договор необходимых возникновения оформления фондыв операции. содержащий документы эффективной оплате лицо предъявлении, списания банк предпосылкой сделать старого к банку немедленно оказанные получении документ поручения. закона документы власти оплате наступления иной движении исполняющий денежными должен реквизитам получения реже плательщика мире документы выписок акцепту хозяйственных по какого инкассового то а они платежа должна быть среднем не осуществляющие дня признается указанного практике документе над платежа.

соблюдения платежи основном быть характера в хозяйственных когда месте установлено применяется правилами, обязательству при затрат специального приняты в аккредитив поручении. современных (инкассированные) соглашению должны подход немедленно предпочтительнее исполняющим условиям в этапах банку-эмитенту, урегулирования обязан всех эти изменений на предоставляет клиента. обязательства банк инкассовом удержать сфере инкассированных покупателю причитающиеся объясняют вознаграждение корреспондентского возмещение процессе ^[24]

Рисунок 6. расчет расчетов данному инкассо^[25]

её инкассо:

тексте инкассо — инициатива инкассо сфере документов своевременном и дисциплины векселя, считается и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

---

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Плюсы и минусы расчетов по инкассо

Плюсы:

• Получателю средств такие расчеты выгодны потому, что он сохраняет контроль над товаром до момента оплаты или акцепта контрагентом.
• Это считается недорогой операцией: ее стоимость составляет в среднем 0,05-0,2% от суммы сделки.
• Плюсом для плательщика можно считать отсрочку в оплате товара (пока не пришли документы по инкассо).

Минусы:

• Минус для продавца - процесс между отгрузкой товара и получением оплаты (с учетом подготовки и движения бумаг) занимает много времени. По его истечении, например, может ухудшиться финансовое состояние плательщика, и он не сможет выполнить свои обязательства.
• Задержка или отказ от платежа со стороны покупателя возможна в любом случае (без относительно времени операции).

Основные функции расчетных операций заключаются в следующем:

• организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;
• организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
• оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Глава 2 Учет и контроль безналичных денежных средств на примере ООО «Ореон Интернейшнл Евро»

2.1 Цель, задачи и принципы учета безналичных денежных средств и расчётов

---

Подавляющее большинство расчетов между предприятиями производится безналичным путем, т.е. путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет кредитора посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. Безналичные расчеты в условиях рыночной экономики могут осуществляться и с помощью векселей и чеков.

Целью бухгалтерского учета операций с безналичными денежными средствами является контроль над соблюдением расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, а также обеспечение сохранности безналичных денежных средств.

Перед бухгалтерским учетом в области учета безналичных денежных средств и расчетов стоят следующие основные задачи:

• своевременное и правильное проведение необходимых расчетов путём безналичных перечислений;

• соблюдение действующих правил использования безналичных денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, фондами и сметами;

• правильное и своевременное документальное оформление операций с безналичными денежными средствами;

• полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения безналичных денежных средств и расчетных операций;

• контроль за наличием и сохранностью денег на расчетном и других счетах в банках;

• организация и проведение в установленные сроки инвентаризаций безналичных денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

• контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременности перечисления сумм за материальные ценности, а также средств, полученных в порядке кредитования;

• бесперебойное удовлетворение безналичными денежными средствами потребностей предприятия;

• рациональное вложение свободных денежных средств с целью получения дополнительного дохода от инвестиций.

Основные принципы организации бухгалтерского учёта безналичных денежных средств в ООО «Ореон Интернейшнл Евро»:

1) Оперативность учёта. В ООО «Ореон Интернейшнл Евро» оперативность учёта заключается в своевременном представлении учётных данных для управления работой организации и составления отчетности.

2) Полнота и простота учёта. В ООО «Ореон Интернейшнл Евро» полнота и простота учёта состоят в представлении всей учетной информации, необходимой для управления работой организации и бизнесом при недопущении излишней информации, исключении дублирования и ненужных показателей.

---

3) Достоверность учетных данных. В ООО «Ореон Интернейшнл Евро г» обеспечивается документированием всех хозяйственных операций, соблюдением правил инвентаризации, денежной оценки, учета текущих затрат, калькулирования.

4) Сопоставимость планируемых (прогнозных) и учетных показателей. В ООО «Ореон Интернейшнл Евро» данный принцип необходим для контроля за нормами расхода безналичных денежных средств, контроля за выполнением планов, прогнозов, заказов, договоров и т.п.

5) Экономичность учета. В ООО «Ореон Интернейшнл Евро» экономичность учёта характеризуется такими показателями, как: количество работников организации на одного специалиста по бухучету; уровнем компьютеризации труда работников бухгалтерии; уровнем затрат на учет.

Можно добавить еще несколько из положений:

– обязательное хранение денег на счетах в банке и проведение необходимых операций через банк;

– платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров;

– платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит;

– обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития и функционирования организации.

2.2 Организация учета безналичных денежных средств на ООО «Ореон Интернейшнл Евро»

В организации ООО «Ореон Интернейшнл Евро» бухгалтерский учет осуществляется по плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности.

Синтетический учет безналичных денежных средств осуществляется на активном счёте 51 «Расчётные счета». Данный счёт предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

---

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

Специальные счета в банках (счет 55) открываются организацией для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенных для расчетов с поставщиками услуг посредством аккредитива, расчетных чеков, банковских карт и т.д. Они могут открываться как в национальной валюте (рублях), так и в иностранной валюте.

Предназначенный для этих целей счет 55 «Специальные счета в банках» имеет несколько субсчетов, отражающих назначение и их использование:

55.1 «Аккредитивы» – на этом субсчете учитывается движение сумм, выставленных организацией аккредитивов;

55.2 «Чековые книжки» – здесь учитывается движение средств, депонированных при получении расчетных чековых книжек;

55.3 «Депозитные счета» – для учета средств, перечисленных на депозит.

Количество субсчетов, открываемых в развитие этого счета, может быть увеличено в том случае, если организация имеет денежные средства, требующего отдельного учета. Например счет 55.4 «Специальный карточный счет». На ООО «Ореон Интернейшнл Евро» используется счет 55.4. Корпоративная карта применяется для проведения расчётов через терминалы и банкоматы.

Остаток средств на указанных субсчетах свидетельствует о суммах, не израсходованных по целевому назначению. Оборот по дебету – пополнение средств, по кредиту – использование по целевому назначению или перечисление остатка на расчетный счет организации.

Основой организации первичного учета в организации является утвержденный бухгалтером график документооборота, т.е. прохождения документов от момента их выписки до сдачи на хранение в архив. В графике документооборота определяются лица, ответственные за оформление документов, а также порядок место время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив.

ООО «Ореон Интернейшнл Евро» при расчетах безналичными денежными средствами использует стандартную форму платежного поручения. Расчеты с использованием инкассового поручения и расчеты по аккредитиву ООО «Ореон Интернейшнл Евро» не проводит.

Заключение

Производя учет безналичных расчётов, предприятие использует план счетов.

Для составления бухгалтерских проводок предприятие пользуется в основном следующими счетами^[26]:

1. Активные:

– 01 «Основные средства»

– 26 «Общехозяйственные расчёты»

---