Файл: Анализ эффективности использования основных средств коммерческими банками.pdf

(1.1.)

• коэффициент обновления основных средств (Коб) — отношение стоимости введенных в данном периоде основных средств (Сн) к стоимости основных средств в конце анализируемого периода (Ск):

(1.2)

• коэффициент замены (Кз) — отношение стоимости выбывших основных средств к стоимости поступивших основных средств:

Кз =

(1.3)

Степень физического износа основных средств определяется в процессе начисления амортизации. Этот процесс может рассматриваться как способ:

• определения текущей оценки неизношенной части основных средств;
• отнесения на готовую продукцию единовременных затрат в основные средства;
• накопления финансовых ресурсов для последующего замещения выбывающих из производственного процесса основных средств или вложения в новые производства.

Для коммерческого банка ресурсная база играет огромную роль, так как благодаря ей данные институты могут совершать активные операции, которые в итоге формируют прибыль банка.

Определение банковских ресурсов в научной литературе представлено широко. Банковские ресурсы — совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении банков и используются ими для осуществления активных и других операций^[6].

Для оценки степени обеспечения банковских учреждений основными средствами анализируют динамику основных средств, структурируют их на активную и пассивную часть. Анализируя состав и динамику основных средств важно правильно исследовать показатели, характеризующие техническую целесообразность использования основных средств.

Рассмотрим на примере ПАО «МКБ» состав и эффективность использования основных средств.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»

2.1 Краткая экономическая характеристика ПАО «МКБ»

ПАО «МКБ» - это банк с продолжительной историей, с высокими финансовыми показателями. Этот банк удобен как для кредитополучателей, так и для вкладчиков. Благодаря сотрудничеству банка с многими международными организациями, он обладает доверием со стороны своих клиентов и других организационных структур.

ПАО «МКБ» начал свою деятельность на рынке банковских услуг Российской Федерации в 1994 году.

Предложение банка заключается в предоставлении всеобъемлющего перечня услуг корпоративным клиентам, юридическим и частным лицам. Московский кредитный банк применяет как стандартизированные мероприятия финансовых услуг, так и собственно разработанные специальные программы и услуги, направленные на решение конкретных проблем или удовлетворение определенных нужд клиентов. Данная методика позволяет ориентироваться на клиентов с самими разнообразными причинами обращения в финансовые структуры.

Банк является обладателем всех обязательных для ведения банковской деятельности лицензиями. Банк является активным участником самых престижных и популярных банковских ассоциаций, и сообществ. Вступление в государственную систему страхование вкладов было обеспечено благодаря широкой открытости банка и его устойчивым позициям.

Представим организационную структуру банка на рисунке 2.1.

Рис.2.1 Организационная структура ПАО «МКБ»

Организационная структура банка представлена укрупненно без учета филиальной сети. Топ-менеджмент банка представлен Председателем Правления и Собранием Правления банка. Фронт-офис банка представлен отделом продаж по работе как с физическими, так и с юридическими лицами, кредитным, валютным отделами, Бэк-офис представлен финансовым IT-отделами.

Банк специализируется на выдаче кредитов населению, а также корпоративным клиентам. Услуги по кредитованию данного банка включают кредиты на недвижимость, на приобретение транспортного средства, на потребительские нужды и без назначения. Сроки и проценты кредитов могут быть самыми разными, в зависимости от характера кредитного платежа. Также московский кредитный банк сотрудничает с рядом официальных представительств автомобильных компаний, что позволяет предоставлять самые выгодные условия кредитов на покупку автомобиля. Банком предусмотрены как кредиты с обеспечением платежеспособности кредитополучателя его имуществом, так и безусловные кредиты, не требующие залога имущества.

На отчетную дату (31 Декабря 2015 г.) величина активов-нетто банка ПАО «МКБ» составила 7.29 млрд.руб^[7]. За год активы увеличились на 3,74%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (данные на ближайшую квартальную дату 01 Октября 2016 г.): за год рентабельность активов-нетто упала с 2.14%до 0.76%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем эти средства достаточно диверсифицированы (между юридическими и физическими лицами).

Рейтинг кредитоспособности банка ПАО «МКБ» от аккредитованных рейтинговых агентств

(по состоянию на 31 Декабря 2015 г.):

Таблица 2.1

Рейтинг кредитоспособности ПАО «МКБ^[8]»

За прошедший месяц рейтинги рейтинговых агентств не менялись.

Ликвидность и надежность

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств". Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы:

Таблица 2.2

Высоколиквидные активы ПАО «МКБ» 2014-2015 гг^[9].

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что значительно изменились суммы средств в кассе, высоколиквидных ценных бумаг РФ, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с почти в 2 раза.

Далее проанализируем состав и эффективность использования основных средств исследуемого банка.

2.2 Аналитическая оценка эффективности использования основных средств ПАО «МКБ»

Аналитическая оценка структурной целостности основных средств осуществляется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа, оценка взаимодействия основных составляющих основных средств – с помощью коэффициентного метода.

Используя горизонтальный анализ основных средств в ПАО «МКБ» следует отметить, что размер стоимости основных средств в 2015 г. по сравнению с 2014 г. вырос на 31,5% или на 1337 млн.руб. (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Горизонтальный анализ основных средств в ПАО «МКБ» за 2014-2015 гг.

Увеличение размера стоимости всех основных средств коммерческого банка свидетельствует не только об их переоценке, но и о позитивной тенденции поступления этих объектов.

Таблица 2.4

Вертикальный анализ основных средств в ПАО «МКБ» за 2014 - 2015 гг.

Результаты вертикального анализа свидетельствуют о том, что в 2015 г. наибольший удельный вес в составе основных средств ПАО «МКБ» принадлежит компьютерному оборудованию - 46,1%, в 2014 гг. - 42,6% (табл. 2.4).

Увеличение удельного веса компьютерного оборудования свидетельствует об увеличении активной части основных средств, что, в свою очередь, означает улучшение структуры основных средств коммерческого банка.

Мебель, оборудование, нематериальные активы и др. занимают второе место в составе основных средств банка 25,1% и 23,9%, соответственно, в 2014 г. и 2015 г. При этом следует отметить, что в 2015 г. по сравнению с 2014 г. удельный вес помещений уменьшился на 4,2%, мебели, оборудования, нематериальных активов и др. - на 1,2%.

Представим наглядно структуру основных средств исследуемого банка на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 Структура основных средств ПАО «МКБ», 2015 г., %

В структуре основных средств основная доля принадлежит компьютерному оборудованию – 46,16%, на втором месте – мебель и оборудования – 23,94%, на третьем - здания и сооружения – 22,11%. Данная структура вполне характерна для коммерческого финансового предприятия.

Обобщающим показателем, характеризующим техническое состояние основных средств, является коэффициент их износа, определяемый соотношением величины износа к первоначальной стоимости всех основных средств и их составляющих. Этот коэффициент отображает степень изношенности основных средств, находящиеся в эксплуатации (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Оценка состояния и движения основных средств в ПАО «МКБ» за 2014-2015 гг.