Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Правила ведения кассовых операций).pdf

Основными видами деятельности организации ООО АК «НИВА» является разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока.

Бухгалтерский учет в организации осуществляется главным бухгалтером, который назначен на должность генеральным директором и подчиняется непосредственно ему. Должность кассира возложена на главного бухгалтера в виду небольшой численности штата. С главным бухгалтером заключен договор о полной материальной ответственности. Договор предусматривает ответственность кассира за сохранность ценностей в кассе организации и за правильное оформление кассовых документов.

Бухгалтерский учет ведется с использованием специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1С8 «Бухгалтерия».

Операции оформляются формами из альбомов унифицированных форм первичной документации и формами первичных документов, которые разрабатываются самостоятельно и утверждаются как приложение к учетной политике.

График документооборота формируется и утверждается приказом генерального директора.

Ведение денежных средств в кассе организации

Наличные денежные средства в кассу предприятия поступают с расчетного счета, от подотчетных лиц, от покупателей и используются для выплаты командировочных и хозяйственных расходов, заработной платы работникам организации и на другие цели.

Лимит остатка наличных денег в кассе установлен приказом генерального директора на год, с учетом поступающей ежедневной выручки за продажу молочной и мясной продукции, и составляет 5.000,00 рублей.

Рассмотрим ряд примеров по поступлению и выбытию наличных денежных средств в ООО АК «НИВА».

Касса за 20.07.2017 года:

1. Принят возврат подотчетных сумм от сотрудника Иванова А. А. 20.000,00 рублей. В бухгалтерском учете запись отражена проводкой: Дт счета 50.1 Кт счета 71.1. Для оформления поступления наличных денег в кассу организации оформлен Приходный кассовый ордер (форма № КО‑1). Документ выписан и подписан в одном экземпляре главным бухгалтером. Квитанция к ПКО выдана подотченому лицу. Чек по кассовому аппарату не пробит.
2. Принят займ от учредителя ООО АК «НИВА» 25.000,00 рублей. В бухгалтерском учете проводкой: Дт счета 50.1 Кт счета 66.3. Для оформления поступления наличных денег в кассу организации оформлен Приходный кассовый ордер (форма № КО‑1). Документ выписан и подписан в одном экземпляре главным бухгалтером. Квитанция к ПКО выдана учредителю. Чек по кассовому аппарату не пробит.
3. Принята выручка за продажу молока 5.000,00 рублей от населения. В бухгалтерском учете проводкой: Дт счета 50.1 Кт счета 62.1. Для оформления поступления наличных денег в кассу организации оформлен Приходный кассовый ордер (форма № КО‑1). Документ выписан и подписан в одном экземпляре главным бухгалтером. Квитанция к ПКО выдана покупателю. Чек по кассовому аппарату не пробит.
4. Выдан внеочередной аванс работнику за первую половину месяца на сумму 40.000 рублей. В бухгалтерском учете проводкой: Дт счета 70 Кт счета 50.1; оформлен Расходный кассовый ордер (форма №КО‑2). Документ выписан в одном экземпляре, подписан генеральным директором и главным бухгалтером, а также работником, получившим деньги.

Счет 50.1. Касса на 20.07.2017 года

1. Расходные и приходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистраций (форма № КО‑3).

Отчет кассира и вкладной лист распечатаны из программы 1С8 «Бухгалтерия» за 18.07.2017 года.

ГЛАВА 3. Проверка кассовых операций в организации ООО АК «НИВА»

3.1. Проверка кассовой дисциплины организации ООО АК «НИВА»

При проведении проверки кассовой дисциплины в организации ООО АК «НИВА» были выявлены следующие нарушения:

1. 20.07.2017 года при получении выручки за продажу молочной продукции не была пробит кассовый чек, что влечет за собой штрафные санкции.

С 15.06.2016 года сумма штрафа определяется в зависимости от конкретного вида нарушения и суммы операций, произведенных без применения ККТ.

ЗА неприменение ККТ установлен штраф в размере для должностных лиц и ИП штраф составит от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10.000,00 руб.; для юридических лиц - от 3/4 до одного размера суммы расчета, но не менее 30.000,00 рублей.

1. Превышен установленный лимит кассы на 6.000,00 рублей.

За накопление в кассе организации наличных денег сверх установленного лимита налоговый орган может наложить одновременно два штрафа: на организацию - в размере от 40.000,00 до 50.000,00 рублей, на должностное лицо организации - в размере от 4.000,00 до 5.000,00 рублей.

Устранение нарушений кассовой дисциплины организации

1. Использовать кассовый аппарат нужно, когда организация получает наличные сразу в момент покупки. Время на чеке не должно отличаться от времени оплаты более чем на 5 минут. В виду этого возможен только один вариант избежания штрафа:

• Оприходовать выручку на следующий день (через день) и пробить кассовый чек.

1. В соответствии с тем, что организация ООО «АК «НИВА» является малым предприятием, она вправе воспользоваться абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У, а именно:

• в письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
• выпустить новый приказ, где будет прописано, что с 20.07.2017 года кассовый лимит отсутствует.

Заключение

Данная курсовая работа посвящена учету наличных денежных средств.

В ходе работы были проанализированы задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет по операциям с денежными средствами кассе организации.

Бухгалтерский учет ООО АК «НИВА» ведется в соответствии с Учетной политикой организации и законодательными, нормативными, методическими и организационными документами.

Для осуществления наличных выплат и приема наличных денег на предприятии создан специальный участок бухгалтерии – касса. Её возглавляет главный бухгалтер, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

В кассе предприятия находятся наличные деньги в пределах лимита, утвержденным генеральным директором ООО АК «НИВА».

В работе унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88, а так же формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, разработанные экономическим субъектом самостоятельно.

В целях формирования полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении на предприятии ООО АК «НИВА» ежеквартально проводят инвентаризацию денежных средств в кассе.

При анализе ведения учета денежных средств были выявлены некоторые нарушения порядка ведения кассовых операций и предложены рекомендации по их устранению.

Библиография:

Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».