Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (характеристика учета денежных средств в кассе).pdf
Добавлен: 14.06.2023
Просмотров: 340
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Характеристика учета денежных средств в кассе
1.1 Порядок ведения кассовых операций
1.2 Ограничения хранения наличных денежных средств
1.3 Документальное оформление операций в кассе
Глава 2. Учет денежных средств в кассе
2.1 Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах
Глава 3. Учет кассовых операций
3.1 Ревизия денежных средств в кассе
3.2 Ответственность за нарушение кассовой дисциплины
Приложение 1
Отражение поступления наличных денег в кассу
|
Содержание операции |
Проводки |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Получены наличные деньги со счетов в банках |
50 «Касса» |
51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках» |
|
Поступления наличных денег от реализации продукции |
50 «Касса» |
43 «Готовая продукция» |
|
Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм |
50 «Касса» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
Поступления наличных денег в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам работников, по вкладам в уставный капитал предприятия и т.д. |
50 «Касса» |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами » |
|
Поступление в кассу процентов по векселям, дивидендов по ценным бумагам, доходов от долевого участия в других организациях |
50 «Касса» |
99 «Прибыли и убытки» |
|
Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков |
50 «Касса» |
66 «Краткосрочные кредиты банков», 67 «Долгосрочные кредиты банков» |
Приложение 2
Отражение выбытия наличных денег из кассы
|
Содержание операции |
Проводки |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, МБП, товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих производств |
07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» |
50 «Касса» |
|
Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета |
51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» |
50 «Касса» |
|
Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам и по авансам полученным, раз-личным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды: |
58 «Краткосрочные финансовые вложения», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
50 «Касса» |
|
Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» |
50 «Касса» |
|
Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями: |
99 «Прибыли и убытки» |
50 «Касса» |
|
Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты: |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
50 «Касса» |
|
Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными: |
66 «Краткосрочные кредиты банков», 67 «Долгосрочные кредиты банков» |
50 «Касса» |
-
Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 2014. – 155 с. ↑
-
Гусев А.В. Новый порядок ведения кассовых операций /А.В. Гусев;- М.; Аюдар Инфо, Журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения» 2013. С. 106. ↑
-
Методика анализа показателей эффективности производства: Уч. пос./ Под ред. проф. Э. А. Маркарьяна. – Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2012. С.79. ↑
-
Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. – СПб.: Политехника, С. 101. ↑
-
«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // http://www.cbr.ru/ ↑
-
Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. – СПб.: Политехника, С. 101. ↑
-
Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. – СПб.: Политехника, С. 101. ↑
-
Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 2014. – 110с. ↑
-
Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник для вузов. – Мн.: Выш. шк., 2013. – 99 с. ↑
-
Курбангалеева О.А. Наличные расчеты по новым правилам, или Ваша идеальная касса/ О.А. Курбангалеева - М.; Главбух, 2014. С. 410. ↑
-
Методика анализа показателей эффективности производства: Уч. пос./ Под ред. проф. Э. А. Маркарьяна. – Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2012. С.79. ↑
-
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализ предприятия. – М.: Инфра –М, 2015. – 79с. ↑
-
Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. – СПб.: Политехника, С. 101. ↑
-
Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. — Мн.: Высш. школа, 2014. С. 310. ↑
-
Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. — Мн.: Высш. школа, 2014. С. 310. ↑
-
Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. – СПб.: Политехника, С. 94. ↑
-
Методика анализа показателей эффективности производства: Уч. пос./ Под ред. проф. Э. А. Маркарьяна. – Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2012. С.77. ↑
-
Пономарева С.В. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций/ С.В. Пономарев - М.; Финансы и кредит, Журнал: Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях N 7, июль 2012 г. ↑
-
Методика анализа показателей эффективности производства: Уч. пос./ Под ред. проф. Э. А. Маркарьяна. – Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2012. С.77. ↑
-
Никитин В.М., Никтина Д.А. Теория бухгалтерского учёта. Курс лекций. – М.: «Дело и сервис», 2014. С. 212. ↑
-
Касьянова Г.У. 10000 и одна проводка/ Г.У. Касьянова М.; АБАК 2015. С.211. ↑
-
Балакина А.П. Требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения / А. П. Балакина; М-во финансов Российской Федерации, Всероссийская гос. налоговая акад. Москва: ВГНА Минфина России, 2014. С. 121. ↑
-
Никитин В.М., Никтина Д.А. Теория бухгалтерского учёта. Курс лекций. – М.: «Дело и сервис», 2014. С. 212. ↑
-
Бондарева Т.В. Ведение кассовых операций / Т.В. Бондарева; - М.; Феникс,2014. С. 99. ↑
-
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49 .// Справочная система ГАРАНТ. ↑
-
Никитин В.М., Никтина Д.А. Теория бухгалтерского учёта. Курс лекций. – М.: «Дело и сервис», 2014. С. 212. ↑
-
Касьянова Г.У. 10000 и одна проводка/ Г.У. Касьянова М.; АБАК 2014. С. 74. ↑
-
Никитин В.М., Никтина Д.А. Теория бухгалтерского учёта. Курс лекций. – М.: «Дело и сервис», 2014. С. 212. ↑
-
Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники".// Справочная система ГАРАНТ. ↑