Файл: Анализ денежных средств предприятия АО «АГМК».pdf

По статье "Сальдо курсовых разниц, образовавшихся от переоценки денежных средств в иностранной валюте" (стр. 221), показывается сальдо положительных или отрицательных курсовых разниц от переоценки денежных средств в иностранной валюте, образовавшихся в течение отчетного периода (5000, 5200, 5500, 5600, 5700). (Пункт введен в соответствии с Приказом МФ, зарегистрированным МЮ 20.12.2004 г. N 1209-2)

По статье "Денежные средства на начало года" (стр. 230) показывается сумма остатков денежных средств на счетах учета денежных средств (5000, 5100, 5200, 5500, 5600, 5700), числящихся по графе 3 строка 320 баланса предприятия.

По статье "Денежные средства на конец года" (стр. 240) показывается сумма остатков денежных средств на счетах учета денежных средств (5000, 5100, 5200, 5500, 5600, 5700), числящихся по графе 4 строка 320 баланса предприятия.

В разделе "Справка о движении денежных средств в иностранной валюте" показывается движение денежных средств в иностранной валюте в отчетном периоде.

Валютные средства отражаются в национальной валюте Республики Узбекистан по курсу Центрального банка Республики Узбекистан в момент совершения операций, а остаток валютных средств на последнюю дату отчетного периода.

По статье "Остаток на начало года" (стр. 250) показывается сумма валютных средств, находящихся на валютных счетах и в кассе предприятия на начало отчетного периода.

По статье "Поступило валютных средств, всего" (стр. 260) показывается общая сумма валютных поступлений за отчетный период, указанных в строках 261, 262, 263, 264, в которых отражаются:

а) по строке 261 - "Выручка от реализации" - сумма полученной предприятием валютной выручки за отчетный период;

б) по строке 262 - "Проконвертировано" - сумма купленной иностранной валюты;

в) по строке - 263 "По финансовой деятельности" - сумма валютных средств полученных от финансовой деятельности;

г) по строке - 264 "Другие источники" - сумма прочих валютных поступлений на валютные счета и в кассу предприятия за счет источников, не перечисленных в строках 261, 262, 263.

По статье "Израсходовано валютных средств, всего" (стр. 270) отражается общая сумма валютных средств, израсходованных предприятием на различные цели, указанных в строках с 271 по 273, в которых отражаются:

а) по строке 271 - "Выплаты поставщикам и подрядчикам" - сумма израсходованных валютных средств на приобретение имущества, выполненные работы и оказанные услуги; (Подпункт в редакции Приказа МФ, зарегистрированного МЮ 20.12.2004 г. N 1209-2)

б) по строке 272 - "Выплаты по финансовой деятельности" - сумма

израсходованных валютных средств по финансовой деятельности;

в) по строке 273 - "На другие цели" - сумма израсходованной валюты на прочие цели, не перечисленные в строках 271, 272.

По статье "Сальдо курсовых разниц, образовавшихся от переоценки денежных средств в иностранной валюте" (стр. 280), показывается сальдо положительных или отрицательных курсовых разниц от переоценки денежных средств в иностранной валюте, образовавшихся в течение отчетного периода (5000, 5200, 5500, 5600, 5700). (Пункт введен в соответствии с Приказом МФ, зарегистрированным МЮ 20.12.2004 г. N 1209-2). По статье "Остаток на конец года" (стр. 290) отражается сумма валютных средств, находящихся на валютных счетах и в кассе предприятия на конец отчетного года, которая определяется по данным строк: 250+260-270+280. (Пункт в редакции Приказа МФ, зарегистрированного МЮ 20.12.2004 г. N 1209-2) (См. Предыдущую редакцию). Посмотрим заполненную форму «Отчета о движение денежных средсвт. (Форма №4).

Таблица 2.1- Ананализ поступлений денежных средств отчетный период 2015 год

На основе таблицы 2.1 Мы увидели, что поступления денежных средств, с каждым днем растет. Посмотрим эту ситуацию на рисунке 2.1.

Рисунок 3.4.2 - Анализ поступления денежных средств на расчетный счет АО

«АГМК»

Теперь нам необходимо информация, по каким именно показателям поступают денежные средства.

Таблица 2.2 - Поступление денежных средств

Так как анализируемое предприятие занимается по разным направлениям не только металлургией но и другими видами продукциями, показатель «поступление денежных средств» формируется за счет поступления выручки от покупателей. и потребителей. Составленная диаграмма на рисунке 3.4.3 покажет нам более понятную информацию:

Рис. 2.2 - Основные показатели поступления денежных средств.

Исходя из данных, основную часть поступления денежных средств занимает «Медь катодная». В то время как на мировом рынке цена на медь растет для предприятия реализация меди занимает значительное место.

2.3 Рекомендации по совершенствованию контроля денежных средств в АO «АГМК»

В качестве мeрoприятий по совершенствованию мeтoдики планирования необходимо прeдлoжeниe совершенствующих деятельность АO «АГМК» мероприятий в таблице 2.3.

Таблица 2.3 -«Мeрoприятия по совершенствованию дeятeльнocти АО «АГМК»»

Coвeршeнcтвoваниe системы управления дeбитoрcкoй задолженностью. Проведенный Анализ показал, эффективное управлeниe дебиторской задолженности нужeн отдел «Управления дeбитoрcкoй задолженности». При кoнтрoлирoваниe дебиторской задолженности надo пользоваться:

• классификацией дебиторской задолженности по дате появления дебитора;
• коеффициент оборачйваемости дебиторской задолженности, по

дням;

• coблюдeниe платежной дисциплины дeбeтoра.

Конечные информации иcпoльзуютcя при, разработки кредитной политики. Политика кредитная - это собрание решений, которые берут в себя сроки действия кредитов АО «АГМК», кредитоспособные стандарты, очередное погашение дебиторской задолженности и предлогоемые льготы.

Заключение 

Инвестиции в дебиторскую задолженность тянет за собой выбор межприбыльностью и риском. При конкретном объемов инвестиций способом сравнения поступлений можно определить оптимальный объем вложения для будущего выбора и следующего определения вложении. Использование скидок увеличит гашение задолженностей и оборачиваемость задолжников, после надо сравнить прибыль с потерями из-за скидок.

Обычная кредитная история - это отчет потенциального клиента, который должен содержать:

• сводный балансовый отчёт и отчёт о прибыльях и убыытках;
• ключевые коэффициенты с информацией о развитии организаций;
• информацию об организации от поставщиков и от банка в котором выясняется своевременно ли организация погашает задолженность и нет ли просроченных платежей.
• Физическое состояние организации;
• Информация о управляющих предприятия - банкротство, судебные иски, обман и т.п.;
• Рейтинг предприятия.

Внедрение системы контроля и управления прибылью включает: внедрение системы управления денежными потоками; повышение материального стимулирования работников предприятия, направленное на достижение повышенных трудовых показателей. В основу системы контроля

необходимо поставить следующие документы:

• Положение о договорной политике предприятия, разъясняющее и регламентирующие основные этапы, и нюансы организации оказания услуг, а именно, порядок согласования цен, уровень скидок, порядок оплаты, уровень возможных отсрочек платежа и т.д. и главное ответственных лиц за исполнение того или иного этапа организации процесса;
• Положение о кредитной политике, регламентирующее процесс организации работы по привлечению и контролю над уровнем дебиторской задолженности.

В основе кредитной политики должен стать принцип личной ответственности каждого исполнителя за уровень дебиторской задолженности, образуемый за обслуживаемым им предприятием. Основным рабочим документом по управлению кредиторской задолженностью необходимо внедрить перечень кредиторов предприятия с указанием суммы и срока задолженности. Для минимизации проявления возможных финансовых рисков целесообразно внедрение на предприятии системы управления денежными потоками на основе принципов бюджетирования и управленческой отчетности. Совокупность мер по эффективному управлению финансовыми потоками предприятия является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью с точки зрения необходимости: регулирования ликвидности баланса, управления кредиторской задолженностью. В целом систем комплексного управления денежными потоками АО «АГМК» должна последовательно охватывать следующие основные этапы:

• обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков предприятия и формирование необходимой отчетности;
• анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде
• оптимизация денежных потоков предприятия;
• планирование денежных потоков предприятия в разрезе различных их видов;
• обеспечение эффективного контроля денежных потоков предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Антонов Д.Н. Первичные документы: Как готовить к проверке//ж. Бухгалтерский учет. 2015.N 9.С.89.
2. Ахмедов Э.А., Фаттахов Е.Н., Новые города Узбекистана, Ташкент, Издательство «Узбекистан», 1972, С. 34-40.
3. Адова И.Б. Стандартизация оценки социально-трудовых отношений в публичных компаниях. Спб.: Питер, 2014. 93 с.
4. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / под ред. Е. И. Костюкова. Москва: Кнорус, 2014. 405 с.
5. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / под ред. Л. И. Ерохиной. Москва: Форум: ИНФРА-М, 2014. 495 с. Отделение Гуманитарных Знаний; Шифр 65.052; Б94; 3/793331.
6. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. В.Г. Гетьмана. - Москва: ИНФРА-М, 2013. 715 с. Отделение Гуманитарных Знаний; Шифр 65.052; Б94; 3/787490
7. Бабаев Ю.Л., Мельникова Л.Л. Бухгалтерский учет: Учебник М.: Издательство: «Проспект», 2015. 424 с.
8. Бугарь О.А. Учет денежных средств и анализ платежеспособности предприятия // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2015. № 2 (21). С. 15-18.
9. Бурчакова М.Л. Становление системы социальной корпоративной отчетности: международный опыт и Россия // Экономический анализ: теория и практика. 2009. N 8. С. 12 - 19.
10. Гражданский кодекс Республики Узбекистан от 26 августа 1996 г. [Электронный ресурс] // официальный сайт http URL/ http://lex.uz/pages/ getpage .aspx?lact id=111181 (Дата обращения 12.04.2017)
11. Жосан А.В. Оценка влияния социальной ответственности на результативность деятельности предприятия. М.: ИМЭМО РАН, 2014. С. 182 - 186.
12. История новых социалистических городов Узбекистана Ташкентская область, отв. Редактор доктор ист. Наук Г.Р. Рашидов, Ташкент: «Фан», 1976. С. 141-165.
13. История АГМК. Структура АО АГМК [Электпронный ресурс] // http://www.agmk.uz URL: http^ (Дата обращения 18.04.2017)
14. Ильин А. И., Станкевич В. И., Лобан Л. А. Экономика предприятия: учеб. пособие. М.: Новое знание, 2010. 698 с.
15. «Кодекс РФ об административных правонарушениях» от 30.12.2015 №-195 ФЗ (ред. От 31.01.2012) [Электронный ресурс] // Консультант плюс: Об административных правонарушениях в Российской Федерации URL: http://www.consultant.гu/populaг/koap/.(Дата обращения 23.04.2017)