Файл: Особенности организации кассовой работы внутреннего структурного подразделения коммерческого банка.pdf

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Для осуществления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а так же для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные организации создают кассовые подразделения, оборудованные в соответствии с требованиями Центрального Банка.

Так как кассовые операции относятся к недоходным операциям, то банку необходимо контролировать их оптимальный размер. Для этого анализируется доля доходных активов в общей сумме и динамика этой доли. Оптимальным соотношением является 55% – 75%.

Цель работы - предоставить наиболее полную информацию об организации кассовой работы в кредитных организациях и их учету.

Теоретической основой настоящей работы являются труды отечественных экономистов: И.Т.Балабанова, Г.Н.Белоглазовой, А.Г.Братко, В.И.Колесникова, А.В.Калтырина, Л.А.Красавиной, О.И.Лаврушина и др.

---

1 Понятие и особенности кассового обслуживания как особой банковской услуги

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в соответствии со ст. 861 ГК РФ, должны производиться в безналичном порядке [1]. Вместе с тем расчеты между этими лицами могут производиться также и наличными деньгами, если иное не установлено законом.

В настоящее время, в соответствии с указаниями ЦБ РФ от 11.11.2001 г. № 1050-У, предельный размер таких расчетов установлен в сумме 60 тыс. р. Указанная сумма является предельной по одной сделке [13]. При этом платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого в один день по нескольким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта), следует рассматривать как единый суммарный платеж. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх указанных свыше сумм должны производиться только в безналичном порядке.

Расчеты с участием граждан, не связанные c осуществлением ими предпринимательской деятельности могут осуществляться наличными без ограничения.

Наличные расчеты - это расчеты наличными деньгами (банкнотами, разменной монетой).

Безналичные расчеты - это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований [16. C.65]. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Между наличными и безналичными расчетами существует тесная связь. В сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы или для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Таким образом, на поверхности движения товаров из сферы производства в сферу потребления можно обозначить конкретных субъектов - участников этого движения:

• предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными;
• предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;
• коммерческие банки.

Первые из них объективно нуждаются в наличных деньгах для осуществления платежей, в силу разных причин (исторических, экономических, психологических), производимых за наличный расчет: расчеты по оплате труда, командировочные и хозяйственные расходы и т.д.

---

У вторых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, в хранении и учете выручки в банке.

Роль банка с этих позиций можно упрощенно определить как посредника: банк удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличной выручки, и организует хранение, пересчет и зачисление на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличный расчет.

Организатором наличных и безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Банк России.

Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы к организации кассовых операций и единый документооборот в банках, являются: Гражданский кодекс РФ, часть II, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»; ФЗ РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ, гл. XII; ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (№ 17-ФЗ от 03 февраля 1996г.), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»; Порядком ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. № 40); Положение Центрального банка РФ № 14-П от 15.01.98г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»; Положение Центрального банка РФ № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»; Указание оперативного характера Банка России от 01.10.2004 года N 116-Т О Методических рекомендациях по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах).

Важная роль в организации наличного обращения принадлежит коммерческим банкам, на которые возложено непосредственное осуществление кассовых операций по поручению клиентов – как физических, так и юридических лиц. Платежно-расчетная функция коммерческих банков, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций. Подсчитано, что на осуществление кассового обслуживания приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала [22. C.34].

Таким образом, кассовое обслуживание является одной из важнейших банковских услуг. В современной экономической литературе не выработано единого подхода к определению понятий «банковская услуга» и «банковский продукт». Более того, мы можем отметить, что ряд экономистов отождествляют эти два понятия.

---

Так, Э.А. Уткин под банковским продуктом (услугой) понимает разнообразные действия на финансовом рынке, осуществляемые коммерческими банками по поручению ив интересах своих клиентов, а также для собственных нужд [65 ст. 106].

Ряд авторов банковский продукт определяют как определенную (конкретную или типизированную) банковскую услугу или банковскую операцию, оказываемую клиентам банка (внешний продукт) или имеющую внутреннее значение для работы банка (внутренний продукт).

По мнению многих специалистов, более верным является подход, при котором понятия «банковский продукт» и «банковская услуга» рассматриваются обособленно друг от друга. Рассмотрим подробнее понятие «банковская услуга».

Ю.С. Маслеченков под банковской услугой понимает форму удовлетворения потребности клиента банка [48 ст.105]. По мнению С.И. Лукаш, услуга коммерческого банка - вид деятельности коммерческого банка, направленный на привлечение юридических и физических лиц как постоянных клиентов [16 ст. 103].

Обобщая вышеизложенное, мы придерживаемся следующей интерпретации понятия «банковская услуга»: это посредническая деятельность банка, нацеленная на удовлетворение потребностей клиента при проведении банковской операции, не приводящая к изменению формы продукта труда.

Под банковским продуктом понимают результат логического осмысления банковской операции и лежащей в ее основе банковской технологии, оформленный в виде завершенного документа и сохраняемый на определенном материальном носителе.

Или «банковский продукт» - материальная часть оформления банковской услуги - карта, сберегательная книжка, дорожный чек [31].

Наряду с понятиями «банковская услуга» и «банковский продукт» необходимо рассмотреть понятие «банковская операция».

Банковская операция - форма осуществления сделки между кредитной организацией и ее клиентом. Ее следует рассматривать как систему действий, предусмотренных банковским законодательством и нормативными актами Банка России, которую обязана совершать кредитная организация для того, чтобы она могла качественно исполнить свои обязательства перед клиентом [17].

По своему содержанию банковская операция - это технология деятельности кредитной организации, а для того, чтобы эта технология соблюдалась, она должна быть адекватно закреплена в нормах банковского права [22].

Таким образом, банковская операция - это предусмотренная нормами банковского права технология осуществления сделки.

---

Выделим специфические характеристики банковской услуги, отличающие ее от банковского продукта:

• неосязаемость услуг, их абстрактный характер;
• непостоянство качества услуг и неотделимость услуг от квалификации людей, их предоставляющих;
• несохраняемость услуг [29].

Классификацию банковских услуг в зависимости от цели можно представить следующим образом:

• стратегические услуги позволяют клиентам банка разрабатывать и осуществлять стратегические преобразования в характере, направлении и масштабах деятельности;
• текущие услуги помогают клиентам банка оптимальным образом добиться целей, оговоренных в годовом плане;
• оперативные услуги способствуют подготовке и быстрому решению незапланированной проблемы клиентов банка;
• специальные услуги позволяют клиентам получить профессиональную помощь в непредвиденных ситуациях.

Таким образом, исходя из классификации, кассовое обслуживание является текущей услугой.

В соответствии с указанными ранее нормативными документами, все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Согласно положению Центрального Банка РФ № 14-П от 5.01.1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

• для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
• для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;
• для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - 1 раз в несколько дней.

---