Файл: Теоретические аспекты экономической сущности и значения анализа денежных средств предприятия.pdf

Компания оказывает услуги правового характера, а именно:

• консультация по различным отраслям российского законодательства;
• услуги по ликвидации организации, в том числе с долгами;
• ведение переговоров с целью урегулирования всех разногласий и споров в досудебном порядке;
• составления и предъявление исковых заявлений;
• подготовка проекта мирового соглашения;
• составление всех необходимых документов процессуального характера, необходимых для судебной защиты интересов доверителя;
• защита интересов в суде по гражданскому делу;
• подготовка и подача апелляционных, кассационных и надзорных жалоб.

Кроме юридических услуг, компания предоставляет услуги по сдаче в аренду, продаже, покупке, оценке недвижимости.

Организационная структура агентства представлена на рис.2.

Директор

агентства

Юрист

Бухгалтер

Агенты

Рисунок 1. Организационная структура агентства

Во главе ООО «Александр и Партнеры» стоит директор агентства, который руководит предприятием в соответствии с действующим законодательством РФ производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия в пределах полномочий, предоставленных ему нормативно-правовыми актами РФ, Уставом Общества, внутренними нормативными документами Общества, трудовым договором и должностной инструкцией, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества Общества, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

На директора агентства возложены следующие функции:

• осуществление руководства финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия в соответствии с Уставом;
• обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия;
• составление стратегических и текущих планов предприятия;
• организация работы предприятия и эффективного взаимодействия всех его структурных подразделений.

Бухгалтер занимается вопросами планирования и финансирования деятельности предприятия.

Основой для проведения финансового анализа ООО «Александр и Партнеры» стали бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых результатах.

Основные показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2

Основные финансовые результаты деятельности

ООО «Александр и Партнеры» в 2015-2016 гг.^[33]

В 2016 г. выручка ООО «Александр и Партнеры» от оказания услуг составила 2 727 711 тыс. руб. По сравнению с 2015 г. выручка явно уменьшилась (на 401 863 тыс. руб., или на 12,8%). За 2016 г. прибыль от продаж составила 228 525 тыс. руб. За два года произошло ощутимое снижение финансового результата от продаж, составившее 53 202 тыс. руб. Финансовый результат от прочих операций в 2016 г. был отрицательным, что негативным образом отразилось на чистой прибыли. Совокупное влияние снижения прибыли от продаж и убытка от прочих операций привели к тому, что в 2016 г. чистая прибыль в 4,31 раза меньше, чем в 2015 г.

Данные, представленные в табл. 3, свидетельствуют о том, что в исследуемом периоде финансовая деятельность предприятия характеризуется чистой прибылью, однако в 2016 г. сокращение чистой прибыли составило 76,82 %.

Негативная динамика конечных финансовых результатов определяется снижением финансового результата от основного вида деятельности. В то же время, если сравнить снижение чистой прибыли и снижение выручки, то можно сделать вывод, что последний показатель показал меньший спад.

Итак, проведенный анализ позволяет сделать вывод, что, в 2016 г. в ООО «Александр и Партнеры» произошли негативные изменения финансовых результатов: снижение выручки, а также показателей прибыли, что свидетельствует об ухудшении его деятельности.

2.2. Анализ денежных средств предприятия

Для оценки динамики денежных потоков ООО «Александр и Партнеры» анализ целесообразно начать c горизонтального анализа денежных потоков. Необходимо изучить динамику объема формирования положительного, отрицательного и чистого денежного потока в разрезе отдельных источников. На основании данных Отчета о движении денежных средств составлена аналитическая таблица 3.

По данным таблицы 3 видно, что денежный поток по текущей деятельности в 2014-2016 гг. был положительным. Причем, отмечается его увеличение на протяжении всего рассматриваемого периода. Денежный поток по инвестиционной деятельности образован за счет операций по купле-продаже основных средств и иных внеооборотных активов. Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности также является положительным в 2014-2016 гг. Однако, следует отметить сокращение денежного потока по инвестиционной деятельности в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 17,38 %.

Таблица 3

Анализ движения денежных средств ООО «Александр и Партнеры» за 2014-2016 гг., тыс.руб.^[34]

Продолжение таблицы 3

Денежный поток по финансовой деятельности связан с погашением займов и кредитов и на протяжении всего исследуемого периода был отрицательным.

В 2015 г. в ООО «Александр и Партнеры» имеет место уменьшение денежных средств и их эквивалентов на 1 357 тыс.руб. В то же время за 2016 г. денежные средства возросли на 68 001 тыс.руб.

Важной частью анализа денежных средств на предприятии является оценка их состава, представленная в таблице 3. По данным таблицы 4 видно, что общий объем поступлений денежных средств в 2016 г. сократился на 12,10 % относительно 2015 г. При этом наиболее существенное снижение притока денежных средств отмечается по операционной деятельности.

Таблица 4

Оценка динамики денежных потоков ООО «Александр и Партнеры» по видам деятельности в 2015-2016 гг., тыс.руб.

Отметим, что объем расходования денежных средств сократился на больший процент – на 14,12 %. Причем, сокращение расходования денежных средств по операционной деятельности составило 22,58 %, по инвестиционной и финансовой деятельности, напротив, имеет место прирост объемов расхода денежных средств: на 37,04 и 18,31 % соответственно.

Структура денежных потоков по видам деятельности представлена в таблице 5.

Таблица 5

Структура денежных потоков ООО «Александр и Партнеры» по видам деятельности в 2015-2016 гг., %^[35]

По данным таблицы 5 видно, что основной удельный вес в общей сумме поступления денежных средств занимали поступления по основной деятельности (91,19 % в 2015 г. и 90,43 % в 2016 г.). В структуре расходов денежных средств большая часть также приходится на операционную деятельность. Однако, удельный вес данных расходов в 2016 г. на 7,91 пункта ниже, чем в 2015 г. В то же время на 6,66 пункта возрос удельный вес расходов по финансовой деятельности предприятия.

Все поступления денег в 2014-2016 г. происходили практически только по операционной деятельности. В структуре расходования денежных средств только 8% имеют место операции по инвестиционной деятельности, а по финансовой деятельности вообще отсутствуют.