Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (Анализ финансовых ресурсов и эффективности их использования в ООО «Артиденси»).pdf

Должностные обязанности специалистов по финансовому менеджменту будут состоять из следующего:

1. Проведение анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности компании, оценки ее финансовых ресурсов и потребностей финансового характера на перспективу.

2. Проведение анализа результатов исследований, которые выполнены соответствующими подразделениями компании, по такого рода направлениям: сбытовой рынок; конкурентная среда; маркетинг; трудовые ресурсы.

3. Проведение финансового анализа показателей прошлого финансового периода: поступления на счет компании денежных средств за отгруженные товары; расходования выручки от продажи по важнейшим направлениям; выплаты процентов по полученным кредитам; выплаты дивидендов; расходов по инвестиционной деятельности; размера свободных средств компании (или размера их дефицита).

4. Выработка финансовой стратегии компании согласно утвержденному стратегическому плану развития компании.

5. Установление проблем финансового характера, которые требуют решения на перспективу; устанавливает финансовые возможности, которые является необходимым использовать.

6. Прогнозирование рыночной ситуации, которая воздействует на финансовые показатели функционирования компании.

7. Составление плана важнейших показателей финансово-экономического положения компании, цели ее на перспективу, основные методы их достижения во времени.

Далее необходимым является представить направления финансовой политики возможного характера для ООО «Артиденси», которые будут осуществлять финансовые менеджеры, с целью совершенствования финансового положения компании. Необходимым является проведение некоторых мероприятий, которые направлены на сокращение размера задолженности дебиторов. Мероприятия необходимым является будет проводить по таким направлениям. На первом этапе необходимым является проведение зачета взаимных требований, а затем - внедрение системы управления задолженностью дебиторов.

1. Согласно сведениям учета установлено, что на бухгалтерском балансе ООО «Артиденси» есть дебиторская задолженность краткосрочного характера (до 3 месяцев) в размере 13990 тыс. руб. и долгосрочная задолженность дебиторов (более 6 месяцев) в размере 13395 тыс. руб.

Учетные сведения позволили установить, что некоторые контрагенты компании выступать одновременно и в качестве дебиторов, и в качестве кредиторов. Сведения о такого рода контрагентах показаны в таблице 5.

В связи с этим можно отметить, что в итоге проведения системы зачета взаимных требований величина задолженности дебиторов уменьшится на 2411 тыс. руб., а это положительным образом отразится на структуре капитала компании, потому что повысит долю собственного капитала, а соответственно и уровень устойчивости компании.

Таблица 5 - Сведения о величине задолженности контрагентов ООО «Артиденси» на конец 2016 года

Согласно подсчетам финансистов, процедура зачета взаимных требований предоставляет возможность сделать более скорой оборачиваемость задолженности дебиторов на 20% в среднем, уровень коэффициента оборачиваемости этой задолженности в 2016 году равнялся 17,8 раза (8510115/478155), в периоде прогноза он будет равным 21,36 раза (17,8*1,2), величина задолженности дебиторов будет равняться 475744 тыс.руб. (478155-2411), при всем этом сумма выручки от продажи будет составлять 10161892 тыс.руб. (21,36*475744), а это прогнозируется выше значения фактического за 2016 год на 19,4% (10161892/8510115*100-100), это в сумме составляет 1651777 тыс.руб.

Второй этап включает необходимость разработки целого комплекса мероприятий по совершенствованию системы управления задолженностью дебиторов.

С целью улучшения управления задолженностью дебиторов данной компании необходимыми являются разного рода сведения о суммах и наименованиях дебиторов и их свершившихся и будущих платежах. Из практики ясно, такого рода сведения могут быть получены только посредством проведения доработки всей системы бухгалтерского учета компании. В качестве самого целесообразного можно предложить применение такого плана роста качественного уровня управления задолженностью дебиторов:

1. Проведение процедуры построения всей системы учета и контроля задолженности дебиторов, к примеру, по обеспечению формирования показателей по поводу критических сроков наступления оплаты и по порядку соотнесения уже поступивших сумм платежей с уже выставленными компанией счетами;

2. Образование эффективной системы по составлению планов поступления и по расходованию средств от всех дебиторов компании;

3. Проведение разработки политики кредитования эффективного характера, к примеру, установление четкой цели, эффективного типа такой политики;

4. Осуществление автоматизации всего процесса по управлению задолженностью дебиторов.

Подводя итог изложенному выше, с целью реализации всей системы управления задолженности дебиторов и кредиторам необходимым является осуществление таких сумм затрат.

Финансисты подсчитали, что когда происходит образование политики управления финансами эффективного характера, это влечет за собой неизменных приросту суммы выручки от продажи в среднем на 1,5%. В связи с этим, величина прироста суммы выручки от продажи ООО «Артиденси» будет равной:

85101158510115*1,5/100 = 127652 тыс.руб. 127652 тыс.руб.

Совокупная величина прироста суммы выручки от продажи по всем рекомендуемым выше мероприятиям будет равняться:

1651777 + 127652 = 1651777 + 127652 = 1779429 тыс.руб.

В связи с этим величина прироста суммы прибыли от продаж будет равной 1777472 тыс. руб. (1779429– 1957). 1777472 тыс. руб. (1779429– 1957).

Величина налога на прибыль повысится на 355494 тыс. руб. (1777472 *20/100).

Величина прироста суммы чистой прибыли будет равной 1421978 тыс. руб. (1777472-355494).

Все данные проведенных расчетов представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Эффект от улучшения системы управления финансами ООО «Артиденси»

Все выше изложенное позволяет отметить, что внедрение всей предложенной системы по управлению финансовыми ресурсами компании выступает в качестве высокоэффективного и экономически оправданного для нее средства.

Заключение

В курсовой работе представлены аспекты формирования и использования финансовых ресурсов предприятий в условиях современной экономики.

Финансовые ресурсы являются совокупностью всех денежных средств, а вместе с тем и накоплений, которые есть в распоряжении компаний. Другими словами, только та часть суммы выручки от продажи, которая непосредственным образом будет оставаться у компаний в виде дохода, будет включена в состав финансовых ресурсов.

Финансовое состояние является комплексным понятием, которое характеризуется системой показателей, которые отражают наличие, размещение и применение финансовых ресурсов компании, это характеристика уровня его финансовой конкурентоспособности (кредитоспособности, платежеспособности), исполнения обязательств перед государством и иного рода компании. Оценка финансового состояния компании является важнейшим условием успешности управления ее финансовыми ресурсами.

Оценка (анализ) финансового состояния компании строится, в основе своей, на относительных показателях, так как в условиях инфляции абсолютные показатели бухгалтерского баланса привести в сопоставимый вид практически нет возможности.

Объектом исследования в работе выступает ООО «Артиденси», основным видом деятельности которого является оптовая торговля детской одеждой.

В связи с тем, что в ООО «Артиденси» значение коэффициента текущей ликвидности не достигает критериального, необходимым является определить значение коэффициента восстановления платежеспособности. Такой коэффициент был равен в 2015 году 0,718, а в 2016 году уменьшается на 0,221 и равен 0,497. Это ниже 1, говорит об отсутствии возможности реального характера у компании утраты уровня собственной платежеспособности в ближайшие полгода.

Проведя анализ всех рассчитанных показателей, можно говорить о недостаточном уровне платежеспособности ООО «Артиденси» на конец 2016 года. С целью повышения уровня платежеспособности ООО «Артиденси» необходимой является оптимизация структуры краткосрочных пассивов посредством снижения суммы кредиторской задолженности и т.п.

С целью улучшения финансовых ресурсов в компании было предложено следующее:

- принятие в штат специалиста по финансовому менеджменту;

- зачет взаимных требований с целью оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности компании;

- планирование поступлений от дебиторов и платежей кредиторам;

- оптимизация кредитной политики компании и др.

Список источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 года №117-ФЗ (ред. от 29.12.2016) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете»
2. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2013 года // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
3. Бадмаева С.М. Бухгалтерский учет и анализ. – СПб.: Питер, 2017. – 512с.
4. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2015. – 374с.
5. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – 2-е изд. – М.: КноРус, 2016. – 640с.
6. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2015. – 224с. Бобылева А.З. Управление в условиях
7. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование. – М.: КноРус, 2015. – 232с. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент
8. Воронина М.В. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2017. – 400с. Воронина М.В. Финансовый менеджмент:
9. Вяткин В.И., Гамза В.А., Хэмптон Дж.Дж. Финансовые решения в управлении бизнесом. – 4-е изд. – М.: Юрайт, 2016. – 326с. Вяткин В.И
10. Герасименко А.В. Финансовый менеджмент – это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 531с. Герасименко А.В. Финансовый менеджмент
11. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2017. – 496с.
12. Гусева, Л.И. Анализ в управлении финансовым результатом предприятия / Л.И. Гусева, А.В. Порицкий // Материалы международной научно-практической конференции «Управление инновационным развитием современного общества: тенденции, приоритеты». Изд-во Новосибирский государственный технический университет, 2016. – С.152-153.
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2016. – 144с. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой
14. Ионова Ю.Г., Леднев В.А., Андреева М.Ю. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Университет, 2017. – 288с. Ионова Ю.Г., Леднев В.А.,
15. Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. – 349с.
16. Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум . – М.: Юрайт, 2017. – 540с.
17. Карпов А.В. Стратегическое управление и эффективное развитие бизнеса. – М.: Результат и качество, 2017. – 528с. Карпов А.В.
18. Погодина Т.В. Финансовый менеджмент: Теория и практика. – М.: Юрайт, 2017. – 352с. Погодина Т.В. Финансовый менеджмент:
19. Рогова Е.М., Ткаченко Е.М. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2017. – 542с. Рогова Е.М., Ткаченко Е.М.
20. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 459с.
21. Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор: Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2017. – 508с. Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор: